2. Краткая характеристика предприятия.

ООО «Котельщик» входит в состав ГК «Энергетик».

ООО «Котельщик» зарегистрировано в 1993 году на основе производственного кооператива «Энергетик» созданного в 1989 году. Костяк коллектива предприятия - бывшие работники п/п. «Южэнергоремонт» (г. Кишинев). Основное направление деятельности предприятия - ремонт оборудования тепловых электростанций.

Наиболее значительные работы, выполненные ООО «Котельщик»:

·Сызранская ТЭЦ: Строительство ПГУ ТЭЦ-200: изготовление и монтаж металлоконструкций.

·ОАО «ТЕВИС»: Модернизация ПНС-1: Монтаж деталей трубопровода.

·Тольяттинская ТЭЦ:

Реконструкция ТФУ ТоТЭЦ под увеличение тепловых нагрузок;

бойлерные установки турбоагрегатов ст. №3,7,8; монтаж узла переключения сетевых трубопроводов;

Строительство IV тепломагистрали O1220 от ТоТЭЦ в Автозаводском районе г. Тольятти;

Модернизация главного парового коллектора;

Капитальный ремонт тепловых сетей собственных нужд;

Капитальный ремонт паропроводов высокого давления;

Капитальные ремонты энергетических котлов ТП-87;

Ремонт водоводов и золошлакопроводов №3,5,6 ТоТЭЦ.

·ТЭЦ ВАЗа:

Монтаж общего напорного коллектора насосов ПСН -3-8 III очередь;

Монтаж бака-аккумулятора подпиточной воды емкостью 10000 м3;

Модернизация сетевых трубопроводов бойлерной установки турбоагрегата ст. №8 ТЭЦ ВАЗа.

·ОАО «Куйбышевазот»:

Расширение цеха получения водорода;

Реконструкция крупнотонного агрегата аммиака;

Строительство цеха полиамида.

·Жигулевская ГЭС:

Реконструкция подкрановых балок кранов г/п 30 тн. машинного зала.

2.1 Порядок учета поступлений денежных средств в кассу организации (синтетический и аналитический учет).

Операции по поступлению денежных средств в кассу оформляются унифицированным первичным документом - Приходным кассовым ордером (форма КО-1). Бухгалтер выписывает (оформляет на компьютере) 1 экземпляр приходного кассового ордера. Отрывную часть (квитанцию) необходимо заверить печатью и выдать лицу, внесшему деньги в кассу.

Деньги, которые поступают в кассу как выручка за работы и услуги оформляют с применением кассового аппарата, т.е. помимо квитанции к приходному ордеру покупателю кассир выдает кассовый чек.

Выписанный приходный ордер подшивается к отчету кассира (отрывной лист Кассовой книги).

Рассмотрим основные операции, отражаемые по дебету счета 50 «Касса».

. Поступление в кассу наличных денег с расчетного счета в банке оформляется записью:

·дебет счета 50 «Касса»,

·кредит счета 51 «Расчетные счета».

. Излишки денег, выявленные при инвентаризации, приходуются:

·дебет счета 50 «Касса»,

·кредит счета 99 «Прибыли и убытки».

. Возврат неиспользованных остатков подотчетных сумм:

·дебет счета 50 «Касса»,

·кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

. Погашение наличными деньгами задолженности по недостачам, растратам и хищениям:

·дебет счета 50 «Касса»,

·кредит счета 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба».

Синтетический учет операций по кассе ведется на счете 50 «Касса» по такой схеме:

Д 50 «Касса» К

Сальдо - остаток денежной наличности в кассе на определенную датуПоступление денежных средств в кассуОборот по дебету (ОД)Оборот по кредиту (ОК)Сальдо - конечное =CК=СН+ОД-ОК

Аналитический учет кассовых операций по поступлению денежных средств осуществляется кассиром в кассовой книге. Записи в кассовой книге делают после приема денег на основе приходных ордеров.

Пример. Поступила выручка от заказчика Петрова И.Т. за оказанные ООО «Котельщик» услуги по ремонту электрического котла. Поступление денег в кассу организации кассир оформит приходным ордером (Приложение), отразит операцию в отчете кассира-операциониста и в кассовой книге. В бухгалтерском учете будет оформлена проводка на поступление выручки от заказчика в кассу организации: Д50 К 62.1

Рассмотрим основные операции по поступлению денежных средств в кассу предприятия ООО «Котельщик»:

ДКСуммаХозяйственная операция5051100 000Получены по чеку денежные средства с расчетного счета на выплату заработной платы5071500Сданы неиспользованные денежные средства, выданные под отчет50732 000Внесены в кассу предприятия денежные средства работниками в счет расчетов по прочим операциям (например, в счет погашения суммы подлежащей взысканию с виновного лица за недостачу товарно-материальных ценностей);50765 000Получены денежные средства в кассу предприятия от дебиторов в виде штрафов, пеней, неустоек506215 000Получены в кассу денежные средства отзаказчиков.50607 500Получены от поставщиков денежные средства в кассу (например, возврат излишне выплаченной суммы)50701 500Возвращены в кассу суммы излишне выплаченной зарплаты (например, при увольнении работника)50916 000Оприходованы в кассу денежные средства, полученные по операциям, связанным с извлечением прочих доходов (например, оприходован излишек денежных средств, выявленный в ходе ревизии кассы)