- •1. Краткая характеристика Общества с ограниченной ответственностью «Вологодские семена».
- •2. Общая оценка финансового состояния ооо «Вологодские семена».
- •3. Вертикальный и горизонтальный анализ активов и пассивов.
- •3.1 Анализ активов
- •3. 2 Анализ пассивов
- •4. Анализ активов по степени ликвидности и пассивов по срочности погашения (анализ платежеспособности и ликвидности предприятия).
- •А1 п1; а2 п2; а3 п3; а4 п4.
- •4.1 Анализ коэффициентов платежеспособности и ликвидности
- •4.2 Расчет коэффициента утраты платежеспособности
- •4.5 Анализ типов финансовой устойчивости
- •4.6 Анализ коэффициентов финансовой устойчивости
- •4.7 Анализ рентабельности и доходности предприятия
- •Список использованной литературы.
3. 2 Анализ пассивов
Проведем горизонтальный анализ пассивов ООО «Вологодские семена»
Таблица 4. Горизонтальный анализ пассивов
ПАССИВ |
Код пок. |
На начало года |
На конец года |
Изм. абсол. |
Изм. относ. |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||
Уставный капитал |
410 |
153 |
153 |
0 |
0,00% |
Добавочный капитал |
420 |
45 |
45 |
0 |
0,00% |
Нераспределенная прибыль |
470 |
6190 |
8768 |
+2578 |
+41,65% |
ИТОГО по разделу III |
490 |
6388 |
8966 |
+2578 |
+40,36% |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
- |
- |
- |
- |
- |
- |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
Займы и кредиты |
610 |
50 |
700 |
+650 |
+1300% |
Кредиторская задолженность |
620 |
825 |
1243 |
+418 |
+50,67% |
Задолженность перед учредителями по выплате доходов |
630 |
181 |
376 |
+195 |
+107,73% |
ИТОГО по разделу V |
690 |
1056 |
2319 |
+1263 |
+119,6% |
БАЛАНС |
700 |
7444 |
11285 |
+3841 |
+51,6% |
Рис.3 Горизонтальное изменение пассива.
Из таблицы видно, что капитал предприятия за отчетный период увеличился на 40,36%, за счет роста нераспределенной прибыли на 41,65%. Это свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия.
Долгосрочные обязательства на предприятии отсутствует, это говорит о том, что предприятие не нуждается в долгосрочных заемных средствах, а пользуется краткосрочными, как это и видно и раздела 5 баланса.
На 119,6% увеличились краткосрочные обязательства в том числе: за счет займов и кредитов на 1300% , кредиторской задолженности на 50,67% и задолженности перед учредителями на 107,73%. Т.е. предприятие финансирует свою деятельность не из собственных источников, а прибегает к заемным. Плюсом в данной ситуации является тот факт, что предприятие прибегает лишь к краткосрочным заемным средствам, а не к долгосрочным, т.е. оно уверено, что рассчитается в течение 12 месяцев.
Проведем вертикальный анализ структуры пассивов.
Таблица 5. Межгрупповая структура пассива
ПАССИВ |
Структура | ||
На начало года |
На конец года |
Изм. абсол. | |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
85,81% |
79,45% |
-6,36% |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
0 |
0 |
0 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
14,19% |
20,55% |
+6,36% |
БАЛАНС |
100,00% |
100,00% |
0,00% |
Рис.4. Изменение структуры пассива
Согласно таблице 5 и рис. 4 за отчетный период доля капитала и резервов в структуре предприятия уменьшилась на 6,36%, а доля краткосрочных обязательств соответственно увеличилась. Так как это связано с производственной деятельности, то можно сделать выводы о дальнейшем улучшении состояния предприятия.
4. Анализ активов по степени ликвидности и пассивов по срочности погашения (анализ платежеспособности и ликвидности предприятия).
Одним из показателей, характеризующих ФСП, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства.
Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, т.е. времени, необходимого для превращения их в денежную наличность. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности погашения.
Таблица 6. Группировка активов по степени ликвидности
Группы активов |
На начало 2011г |
На конец 2011г |
Изменение | |
Абсол |
относ. | |||
А1 - наиболее ликвидные активы: деньги и краткосрочные финансовые вложения; Ф.1с.250+260 |
225 |
401 |
+176 |
+78,22% |
А2 - быстро реализуемые активы: дебиторская задолженность до 1г. Ф.1с.240 |
770 |
1484 |
+714 |
+92,73% |
А3 – медленно реализуемые активы: запасы, дебиторская задолженность после 12 мес., оборотные активы Ф.1с.210+230+270 |
5733 |
7470 |
+1737 |
+30,30% |
А4 - трудно реализуемые активы: внеоборотные активы Ф.1с.190 |
669 |
1847 |
+1178 |
+176,08% |
Таблица 7. Группировка пассивов по степени срочности их погашения
Группы активов |
На начало 2012г |
На конец 2012г |
Изменение | ||
абс. |
отн. | ||||
П1 – наиболее срочные обязательства |
Ф.1с.620 |
825 |
1243 |
+418 |
+50,67% |
П2 – краткосрочные пассивы. |
Ф.1с.610+630+660 |
231 |
1076 |
+845 |
+365,8% |
П3 – долгосрочные пассивы |
Ф.1с.590+640+650 |
0 |
0 |
0 |
0 |
П4 – постоянные пассивы |
Ф.1с.490 |
6388 |
8966 |
+2578 |
+40,36% |
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения: