Т.А. Горчакова Налоги и налогообложение
.pdf30
7.2. Транспортный налог
Общие положения. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога.
Порядок и сроки уплаты налога.
Тест для самопроверки
Выберите правильный вариант ответа. 1. Данным налогом облагаются:
а) транспортные средства, числящиеся на учете; б) транспортные средства, находящиеся в эксплуатации; в) транспортные средства, числящиеся на балансе.
2.В случае если транспортное средство поставлено на учет или снято с учета в течение года:
а) это учитывается путем применения корректирующего коэффициента к ставке; б) это не учитывается при начислении налога.
3.Если транспортное средство передано по доверенности другому лицу, то плательщиком данного налога будет:
а) доверенное лицо; б) доверитель;
в) доверенное лицо или доверитель в соответствии с договоренностью между ними; г) доверенное лицо, если необходимая информация о нем будет
передана доверителем в налоговый орган.
4.Ставки налога дифференцируются:
а) по видам транспортных средств; б) по мощности двигателя транспортного средства;
в) по видам транспортных средств и мощности их двигателя.
5.Транспортные средства, находящиеся в угоне: а) облагаются налогом; б) не облагаются налогом;
в) не облагаются налогом, если угон официально зарегистрирован.
6.Транспортное средство, технически не пригодное к эксплуатации:
а) облагается налогом;
31
б) не облагается налогом.
7.В Кемеровской области транспорт общего пользования: а) облагается налогом; б) не облагается налогом.
8.Физические лица уплачивают транспортный налог:
а) один раз в год; б) ежемесячно; в) ежеквартально;
г) один раз в год по извещению налогового органа.
9.Начисленный налог списывается на: а) себестоимость; б) убытки;
в) прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия.
10.В соответствии с НК РФ транспортный налог является: а) федеральным; б) региональным; в) местным.
7.3. Лесной доход
Налогоплательщики. Объект налогообложения.
Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога.
Порядок исчисления налога.
Исчисление податей при их уплате деньгами. Исчисление податей при их уплате в натуральной форме.
Порядок и сроки уплаты налога.
Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки
1.Какова особенность исчисления податей при уплате деньгами и
внатуральной форме?
2.Исчисление налогооблагаемой базы.
3.Какие нормативные документы регулируют вопросы исчисления лесного дохода?
4.Как распределяются виды лесного дохода?
32
7.4. Сбор на нужды образовательных учреждений
Налогоплательщики.
Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый и отчетный периоды.
Ставка налога.
Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.
Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки
1.Облагается ли данным налогом оплата труда совместителей?
2.Что входит в состав средств на оплату труда для цели налогообложения?
3.Что является источником финансирования данного сбора?
4.В доходную часть какого бюджета направляется данный сбор?
5.Кто освобожден от уплаты данного сбора?
Тема 8. Местные налоги и сборы
8.1. Налог на рекламу
Налогоплательщики.
Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый и отчетный периоды.
Ставка налога.
Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.
Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки
1.Что не относится к рекламе?
2.Может ли рекламный агент выполнять функции рекламораспространителя?
3.Каков источник финансирования налога?
4.Кто перечисляет налог в бюджет?
5.Кто устанавливает ставку, действующую в данном населенном пункте?
33
8.2. Земельный налог
Налогоплательщики.
Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый и отчетный периоды.
Ставка налога.
Ставка налога на земли сельскохозяйственного назначения. Ставка налога на земли несельскохозяйственного назначения.
Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.
Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки
1.Кто освобожден от уплаты данного налога?
2.Какие земельные участки не облагаются данным налогом?
3.Источник финансирования налога.
4.Могут ли органы местного самоуправления изменять сроки уплаты налога, установленные федеральными законодателями?
5.Как дифференцируются ставки земельного налога?
8.3. Целевой сбор на содержание милиции
Налогоплательщики.
Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый и отчетный периоды.
Ставка налога.
Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.
Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки
1.Учитываются ли при исчислении налоговой базы лица, работающие по совместительству и по договорам гражданско-правового характера?
2.Учитывается ли районный коэффициент при исчислении налоговой базы?
3.Учитывается ли изменение минимального размера оплаты труда
втечение налогового периода при исчислении налоговой базы?
4.Каков источник финансирования сбора?
34
8.4. Сбор за право торговли
Налогоплательщики.
Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый и отчетный периоды.
Ставка налога.
Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.
Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки
1.Облагается ли данным сбором оптовая торговля?
2.Как дифференцируются ставки сбора?
3.С какой периодичностью может уплачиваться сбор при торговле с временных торговых точек?
4.Учитывается ли местоположение торговой точки внутри населенного пункта при исчислении сбора?
5.Уменьшает ли данный сбор налогооблагаемую прибыль?
6.Назовите льготы по сбору за право торговли.
8.5. Налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров
Налогоплательщики.
Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый и отчетный периоды.
Ставка налога.
Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.
Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки
1.Облагается ли данным налогом продажа запасных частей к автомобилям?
2.Кто освобожден от уплаты данного налога?
3.Необходимо ли вести раздельный учет продаж автомобилей и запасных частей к ним и почему?
4.Если продается автомобиль, бывший в эксплуатации 2 года, необходимо ли начислять данный налог?
5.Уменьшает ли данный налог налогооблагаемую прибыль?
35
8.6. Лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями
Вопросы для самопроверки
1.В доходную часть какого бюджета направляется данный лицензионный сбор?
2.Возвращается ли лицензионный сбор при отзыве лицензии?
3.Уплачивается ли данный сбор налогоплательщиками, перешедшими на УСНО и ЕНВД?
4.Кто устанавливает ставки лицензионного сбора?
5.Уменьшает ли налогооблагаемую прибыль уплаченный лицензионный сбор?
8.7. Сбор за уборку территорий населенных пунктов
Налогоплательщики.
Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый и отчетный периоды.
Ставка налога.
Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.
Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки
1.Зависит ли налогооблагаемая база от вида деятельности?
2.Входят ли в налогооблагаемую базу средства, начисленные совместителям за выполняемую ими работу?
3.Как учитываются для целей налогообложения средства на опла-
ту труда: в соответствии с гл. 25 НК РФ или в соответствии
сПБУ 10-99?
4.Уменьшает ли сумма сбора налогооблагаемую прибыль?
5.Уплачивают ли данный сбор налогоплательщики, перешедшие на УСНО и ЕНВД?
Тема 9. Специальные налоговые режимы
9.1. Упрощенная система налогообложения (УСНО)
Общие положения. Налогоплательщики.
36
Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения.
Объекты налогообложения.
Порядок определения доходов. Порядок определения расходов.
Налоговая база.
Налоговый период. Отчетный период. Налоговые ставки.
Порядок исчисления и уплаты налога. Зачисление сумм налога.
Налоговый учет.
Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения и с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения.
Тест для самопроверки
Выберите правильный вариант ответа. 1. Переход к УСНО осуществляется:
а) по инициативе налогоплательщика; б) в соответствии с решением, принимаемым налоговым органом;
в) при выполнении необходимых условий; г) с учетом всего вышеперечисленного.
2.Применение УСНО освобождает налогоплательщика от: а) НДС; б) земельного налога;
в) платы за выбросы в окружающую среду.
3.Сумма минимального налога учитывается, если объектом налогообложения являются:
а) доходы; б) доходы, уменьшенные на расходы;
в) любой из разрешенных видов объекта.
4.Возврат от УСНО к обычному режиму налогообложения осуществляется:
а) на добровольной основе; б) в принудительном порядке;
в) и на добровольной основе, и в принудительном порядке.
5.Для определения доходов и расходов применяется:
а) кассовый метод;
37
б) метод начисления; в) кассовый метод или метод начисления по выбору налогоплательщика.
6. При определении доходов учитываются:
а) доходы от реализации товаров, работ, услуг; б) доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущества и имущественных прав;
в) доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущества и имущественных прав и внереализационные доходы.
7.Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на расходы, то учитываются:
а) все понесенные налогоплательщиком расходы, связанные с осуществлением деятельности; б) все понесенные налогоплательщиком расходы;
в) расходы в соответствии с НК РФ.
8.Ставка единого налога составляет:
а) 6 %; б) 15 %;
в) 6 % или 15 % в зависимости от вида объекта налогообложения. 9. Уплате подлежит:
а) начисленный единый налог; б) начисленный единый налог в пределах имеющихся свободных средств;
в) начисленный единый налог, уменьшенный на величину уплаченных страховых пенсионных взносов.
10. УСНО не могут воспользоваться:
а) индивидуальные предприниматели; б) организации;
в) индивидуальные предприниматели и организации, уплачивающие ЕНВД.
9.2. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Налогоплательщики.
Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД.
Налоги, от которых освобождаются налогоплательщики ЕНВД. Ведение нескольких видов бизнеса.
Ведение бизнеса на территории другого региона.
Объект налогообложения.
Расчет вмененного дохода.
38
Базовая доходность.
Количество единиц физического показателя.
Коэффициенты, применяемые при расчете вмененного дохода.
Налоговый период. Ставка налога.
Порядок исчисления налога.
Порядок и сроки уплаты налога и представления отчетности.
Тест для самопроверки
Выберите правильный вариант ответа.
1.Базовая доходность устанавливается: а) федеральными законодателями; б) региональными законодателями;
в) представительными органами местного самоуправления.
2.Определяющим фактором для применения ЕНВД является:
а) численность работающих; б) организационно-правовая форма; в) вид деятельности; г) форма собственности.
3.Ставка ЕНВД составляет:
а) 10 %; б) 15 %; в) 20 %.
4.Значения коэффициента К2 определяются: а) федеральным законом; б) региональным законом;
в) региональным законом в пределах, установленных федеральным законом.
5.Уплате подлежит:
а) начисленный ЕНВД; б) начисленный налог, уменьшенный на сумму уплаченных стра-
ховых пенсионных взносов по обязательному пенсионному страхованию; в) начисленный налог, уменьшенный на сумму уплаченных стра-
ховых пенсионных взносов по обязательному и добровольному пенсионному страхованию.
6. Плательщики ЕНВД освобождаются от уплаты: а) НДС; б) сбора за право торговли;
39
в) транспортного налога; г) лицензионного сбора.
7.Под действие закона о ЕНВД подпадает: а) пошив легкой одежды; б) розничная торговля;
в) ремонтно-строительные работы.
8.При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подпадающих под ЕНВД, налогоплательщик:
а) не применяет ЕНВД ни по одному из видов деятельности; б) применяет ЕНВД только по одному выбранному им виду деятельности;
в) применяет ЕНВД по каждому виду деятельности, осуществляя раздельный учет необходимых показателей.
9.Налогоплательщик, применяющий ЕНВД:
а) обязан применять контрольно-кассовую машину (ККМ); б) не применяет ККМ; в) может не применять ККМ.
10. Распределение ЕНВД по бюджетам и внебюджетным фондам осуществляет:
а) налогоплательщик; б) казначейство; в) налоговый орган.
Тема 10. Налоговые проверки
10.1. Проверки, проводимые налоговой инспекцией
Выездные налоговые проверки.
Виды выездных проверок. Проверяемый период. Продолжительность проверки. Процедура проведения проверки.
Осмотр помещений. Истребование документов. Выемка документов и предметов.
Инвентаризация документов и предметов. Оформление результатов проверки.
Справка о проведенной выездной налоговой проверке. Акт выездной налоговой проверки.
Возражения по акту проверки.