Т.А. Горчакова Налоги и налогообложение
.pdf20
15.При продаже жилья имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной при продаже, если жилье находилось в собственности налогоплательщика:
а) менее 3 лет; б) более 5 лет; в) 5 лет и более.
16.Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет по покупке жилья не был использован полностью, то его остаток:
а) не может быть перенесен на последующие налоговые периоды; б) может быть перенесен на последующие 3 налоговых периода; в) может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
17.Пособие по беременности и родам, выплачиваемое работнице организацией:
а) включается в доход, подлежащий налогообложению; б) не включается в доход, подлежащий налогообложению.
18.Организация за счет собственных средств оплатила туристическую путевку в дом отдыха своему работнику. Стоимость путевки:
а) не включается в состав налогооблагаемого дохода работника; б) включается в состав налогооблагаемого дохода работника.
19.Индивидуальные предприниматели, перешедшие на ЕНВД:
а) уплачивают НДФЛ со своих доходов; б) уплачивают НДФЛ со своих доходов и с доходов своих работников;
в) не уплачивают НДФЛ ни со своих доходов, ни с доходов своих работников; г) не уплачивают НДФЛ со своих доходов, уплачивая при этом
НДФЛ с доходов своих работников.
20. В отношении индивидуальных предпринимателей применяются: а) только профессиональные вычеты; б) все виды вычетов, на получение которых у данного лица есть основание.
6.6. Таможенные пошлины
Налогоплательщики. Объект налогообложения.
Товары, облагаемые таможенными пошлинами. Товары, освобожденные от таможенных пошлин.
21
Товары, освобожденные от таможенных пошлин на основании российских законов.
Товары, освобожденные от таможенных пошлин на основании международных договоров.
Налоговая база.
Таможенная стоимость ввозимых товаров. Метод «по цене сделки с ввозимыми товарами». Метод «по цене сделки с идентичными товарами». Метод «по цене сделки с однородными товарами». Метод сложения стоимости.
Резервный метод.
Таможенная стоимость вывозимых товаров. Контроль таможенной стоимости.
Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога.
Ставки ввозных таможенных пошлин. Базовые ставки.
Повышенные ставки. Пониженные ставки. Классификация товара.
Определение страны происхождения товара. Ставки вывозных таможенных пошлин.
Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.
Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки
1.Какие товары освобождаются от уплаты таможенных пошлин на основании российских законов?
2.Какие товары освобождаются от уплаты таможенных пошлин на основании международных договоров?
3.Каков порядок определения таможенной стоимости ввозимых товаров?
4.Каким органом устанавливаются ставки таможенных пошлин?
5.Что является основной целью установления ввозных и вывозных таможенных пошлин?
22
6.7. Акцизы
Налогоплательщики. Объект налогообложения.
Реализация произведенных подакцизных товаров. Особенности налогообложения алкогольной продукции. Особенности налогообложения денатурированного спирта и спиртосодержащей продукции.
Особенности налогообложения подакцизных товаров на экспорт.
Получение нефтепродуктов.
Реализация конфискованных подакцизных товаров. Давальческие операции.
Передача и использование произведенных подакцизных товаров внутри предприятия.
Передача произведенных подакцизных товаров в уставный (складочный) капитал.
Ввоз подакцизных товаров из-за границы.
Налоговая база.
Определение налоговой базы в натуральном выражении. Определение налоговой базы в денежном выражении. Особенности определения налоговой базы при передаче природного газа.
Особенности определения налоговой базы при ввозе природного газа.
Особенности определения налоговой базы при получении нефтепродуктов.
Особенности определения налоговой базы при получении выручки от реализации в иностранной валюте.
Определение даты реализации подакцизных товаров.
Налоговый и отчетный периоды. Ставка налога.
Применение нулевых ставок акцизов.
Применение ставок акцизов по алкогольной продукции крепостью выше 9 %.
Порядок исчисления налога.
Сумма акцизов, начисленная по реализованным (переданным) подакцизным товарам.
Выделение начисленной суммы акциза в документах, предъявляемых покупателю.
23
Отнесение начисленной суммы акциза. Отнесение начисленной суммы акциза у продавца.
Отнесение начисленной суммы акциза у покупателя.
Сумма налоговых вычетов.
Вычет акциза по подакцизному сырью, использованному для производства подакцизных товаров.
Вычет акциза по испорченному или утерянному подакцизному сырью, предназначавшемуся для производства подакцизных товаров.
Вычет акциза по давальческому сырью, предназначавшемуся для производства подакцизных товаров.
Вычет акциза по этиловому спирту, использованному для производства виноматериалов.
Вычет акциза по подакцизным товарам, возвращенным покупателями.
Вычет авансового платежа, уплаченного при приобретении акцизных и специальных марок.
Вычет акциза по нефтепродуктам.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возврату из бюджета).
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.
Порядок и сроки уплаты налога.
Моторные масла и природный газ. Автомобильный бензин и моторное топливо. Остальные подакцизные товары.
Порядок и сроки представления отчетности.
Тест для самопроверки
Выберите правильный вариант ответа.
1.К подакцизным товарам относятся: а) хрусталь; б) ковры;
в) легковые автомобили; г) ювелирные изделия.
2.Налоговое обязательство по подакцизным товарам возникает: а) в момент отгрузки; б) в момент оплаты;
в) в зависимости от вида подакцизного товара.
24
3. Акциз является:
а) прямым налогом; б) косвенным налогом.
4.Для начисления акциза действуют: а) твердые ставки; б) адвалорные ставки;
в) твердые и адвалорные ставки в зависимости от вида подакцизного товара.
5.Акциз направляется:
а) в федеральный бюджет; б) в региональный бюджет; в) в местный бюджет;
г) в соответствующие уровни бюджета в зависимости от вида подакцизного товара.
6.Акцизы по подакцизным товарам, ввозимым на территорию РФ, уплачиваются:
а) на таможне; б) после продажи или использования подакцизного товара;
в) по выбору налогоплательщика.
7.Налоговая база измеряется в натуральном выражении по товарам, для которых действует:
а) адвалорная ставка; б) твердая ставка.
8.Налоговая база при получении выручки от реализации природного газа в иностранной валюте пересчитывается в рубли:
а) по курсу Центрального банка РФ на дату реализации; б) по курсу Центрального банка РФ на дату заключения договора поставки.
9.Применение нулевых ставок акцизов:
а) не влечет за собой представление в налоговый орган налоговой декларации; б) не освобождает от представления в налоговый орган налоговой декларации.
10. Акцизом не облагаются следующие операции на территории акцизного склада:
а) отгрузка товара с акцизного склада для дальнейшей продажи; б) отгрузка товара с акцизного склада для товарообменных операций; в) операции, связанные с предпродажной подготовкой товара.
25
11.В бюджет уплачивается: а) акциз начисленный; б) вычет по акцизу;
в) разница между акцизом начисленным и вычетом по акцизу.
12.Налоговый пост, деятельность которого связана с операциями по нефтепродуктам, создается на территории:
а) налогоплательщика; б) налогового органа;
в) налогоплательщика или налогового органа по выбору налогоплательщика.
13.Стоимость акцизных марок и специальных региональных марок:
а) не подлежит вычету; б) подлежит вычету;
в) подлежит вычету, если налогоплательщик не имеет долгов перед бюджетом.
14.Налоговый период составляет: а) год; б) период с начала года; в) месяц; г) квартал.
15.При реализации подакцизных товаров оптом в счете-фактуре, предъявляемой покупателю, акциз:
а) выделяется отдельно; б) не выделяется отдельно;
в) выделяется отдельно в зависимости от вида подакцизного товара.
16.Начисленный акциз относится:
а) на себестоимость; б) на финансовый результат;
в) на оборот по реализации.
6.8. Налог на операции с ценными бумагами
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база.
Налоговый и отчетный периоды. Ставка налога.
Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.
26
Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки
1.Какие операции с ценными бумагами подлежат обложению данным налогом?
2.Операции с какими ценными бумагами подлежат обложению данным налогом?
3.Какой орган устанавливает размер ставки налога?
4.На какой источник финансирования списывается начисленная сумма налога?
6.9. Платежи за пользование природными ресурсами
Плата за загрязнение окружающей среды.
Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база.
Налоговый и отчетный периоды. Ставка налога.
Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.
Порядок и сроки представления отчетности.
Платежи при пользовании недрами.
Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база.
Налоговый и отчетный периоды. Ставка налога.
Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.
Порядок и сроки представления отчетности.
Платежи за пользование животным миром.
Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база.
Ставка и порядок исчисления налога.
Порядок и сроки уплаты налога и представления отчетности.
Вопросы для самопроверки
1.Назовите виды источников загрязнения окружающей среды.
2.Каким нормативным документом установлены размеры ставок платы за загрязнение окружающей среды?
3.Корректировка ставок.
27
4.Каковы особенности установления ставок, если выбросы превышают предельно допустимые значения?
5.Назовите источники финансирования платы за выбросы.
6.Что относится к платному пользованию животным миром?
6.10. Плата за пользование водными объектами
Налогоплательщики. Объект налогообложения.
Налоговый и отчетный периоды. Налоговая база и ставка налога. Порядок исчисления налога.
Порядок и сроки уплаты налога.
Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки
1.Назовите виды платного пользования водными объектами.
2.Каковы особенности установления ставок?
3.Назовите источники финансирования платы.
6.11. Налог на добычу полезных ископаемых
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база.
Определение количества добытых полезных ископаемых. Определение стоимости добытых полезных ископаемых.
Налоговый и отчетный периоды. Ставка налога.
Ставка 0 %.
Ставка при добыче нефти. Ставка с коэффициентом 0,7.
Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.
Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки
1.Особенности определения налоговой базы.
2.Назовите условия применения ставки 0 %.
3.Каковы особенности исчисления налоговой базы при добыче нескольких видов полезных ископаемых?
28
4.Применяется ли ст. 40 НК РФ при исчислении налоговой базы?
5.Назовите источник финансирования данного налога.
6.12. Государственная пошлина
Налогоплательщики и объект налогообложения. Ставка и порядок исчисления налога.
Порядок и сроки уплаты налога. Возврат уплаченной пошлины.
Вопросы для самопроверки
1.В каких случаях взимается государственная пошлина?
2.Как дифференцируются ставки государственной пошлины?
3.Каков источник финансирования данного сбора?
Тема 7. Региональные налоги и сборы
7.1. Налог на имущество предприятий
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база.
Расчет налоговой базы.
Особенности расчета налоговой базы во вновь созданных фирмах.
Налоговый и отчетный периоды. Ставка налога.
Порядок исчисления налога.
Особенности исчисления налога.
Особенности исчисления налога фирмами, имеющими обособленные подразделения.
Особенности исчисления налога фирмами, переведенными на уплату единого налога на вмененный доход.
Порядок и сроки уплаты налога.
Порядок и сроки представления отчетности.
Тест для самопроверки
Выберите правильный вариант ответа.
1. Расчет налога на имущество за расчетный квартал осуществляется: а) прямым счетом; б) нарастающим итогом с начала года.
29
2.Налогом на имущество облагаются остатки по счету:
а) 08; б) 50; в) 76.
3.Объектом налогообложения является:
а) суммарная стоимость облагаемого налогом имущества организации; б) среднегодовая стоимость облагаемого имущества организации.
4.Ставка налога в Кемеровской области составляет:
а) 1 %; б) 2 %;
в) в зависимости от величины среднегодовой стоимости облагаемого имущества организации.
5.Налог является:
а) федеральным; б) региональным; в) местным.
6.В случае если на балансе есть объекты, имущество которых выводится из-под налогообложения:
а) налогоплательщик должен вести их раздельный учет; б) налогоплательщик не должен вести их раздельный учет;
в) налогоплательщик должен вести их раздельный учет, если намеревается воспользоваться льготой.
7.Начисленная сумма налога списывается на:
а) себестоимость; б) убытки;
в) прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия; г) оборот по реализации.
8.Данный налог не уплачивают: а) бюджетные организации;
б) организации, имеющие обособленные подразделения; в) организации при наличии на балансе убытка.
9.Начисленная сумма налога:
а) перечисляется в федеральный бюджет; б) перечисляется в региональный бюджет; в) перечисляется в местный бюджет;
г) распределяется в равных долях между региональным и местным бюджетами.