- •2. Классификация налогов по видам и признакам.
- •3. Налог на прибыль: порядок определения доходов, классификация доходов.
- •4. Субъекты налоговых отношений.
- •5. Налог на имущество организаций: элементы налогообложения.
- •6. Ндфл. Элементы налогообложения. Налоговые вычеты.
- •7. Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений.
- •8. Понятие налога. Элементы налогообложения.
- •10. Ндс: налоговые вычеты, порядок применения налоговых вычетов.
- •11. Налог на прибыль: порядок определения расходов, группировка расходов.
- •12. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сбора).
- •13. Транспортный налог: элементы налогообложения.
- •14.Енвд: элементы налогообложения.
- •15. Налогообложение: местные налоги и сборы.
- •16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- •18. Налог на прибыль: порядок определения доходов, классификация доходов.
- •19. Налог на добавленную стоимость: налоговые ставки.
- •20. Налог на доходы физических лиц: налоговые ставки.
- •9% В отношении доходов
- •21. Налоговый контроль
- •22. Ндфл: доходы, не подлежащие налогообложению (полный список в ст. 217 нк рф)
- •23. Налоговые агенты. Права и обязанности.
- •24. Ставки, налоговый и отчетный период, порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.
- •25. Земельный налог.
- •26. Упрощенная система налогообложения.
- •27. Налог на добавленную стоимость: элементы налогообложения.
- •28. Налог на имущество физических лиц: элементы налогообложения.
- •29. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
- •30. Налог на прибыль: порядок признания доходов и расходов.
- •31. Налог на прибыль организаций: классификация доходов.
- •32. Упрощенная система налогообложения: элементы налогообложения.
- •33. Виды налоговых проверок.
- •34. Земельный налог.
- •35. Принципы определения цены товаров, работ, услуг (т.Р.У.).
- •36. Принципы определения доходов, дивидендов, процентов.
- •37. Исполнение обязательств по уплате налога или сбора.
- •38. Порядок исчисления сроков, установленных законом о налогах и сборах.
- •39. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •40. Порядок проведения выездной налоговой проверки (внп).
22. Ндфл: доходы, не подлежащие налогообложению (полный список в ст. 217 нк рф)
Государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности, иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам.
Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, социальные доплаты к пенсиям, назначаемые и выплачиваемые в установленном законодательством порядке.
Все виды компенсационных выплат (в пределах норм), связанных с: возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения; оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия; оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивными судьями для участия в спортивных соревнованиях; увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск; суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях и др.
Вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь.
Алименты, получаемые налогоплательщиками.
Суммы, получаемые в виде грантов (безвозмездной помощи).
Cуммы единовременных выплат (в т.ч. в виде материальной помощи), осуществляемых: налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств независимо от источника выплаты; работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи и др.
23. Налоговые агенты. Права и обязанности.
Налоговым агентом в российском налоговом законодательстве называется лицо, на которое возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджет. В отличие от налогоплательщика, на налогового агента формально не возложена обязанность по уплате налога с его собственных доходов и за счёт его собственных средств. Налоговый агент лишь обязан исчислить (рассчитать) сумму налога, подлежащего уплате при осуществлении определённой операции, удержать её (то есть не выплачивать) при выплате денежных средств, причитающихся какому-либо лицу, а также перечислить указанную сумму в бюджет.
Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики, если иное не предусмотрено налоговым законодательством (п. 2 ст. 24Налогового кодекса РФ). В настоящее время никаких ограничений в правах налоговых агентов Налоговым кодексом РФ не предусмотрено.
Налоговые агенты исполняют свои обязанности по исчислению, удержанию и перечислению налога вне зависимости от того, являются ли они сами налогоплательщиками уплачиваемого налога. Кроме того, налоговые агенты обязаны: письменно сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог; вести учёт начисленных и выплаченных доходов, начисленных, удержанных и перечисленных в бюджет налогов отдельно по каждому налогоплательщику; представлять в налоговый орган документы, необходимые для осуществления контроля за исчислением, удержанием и перечислением налогов; в течение четырёх лет сохранять необходимые документы.
Такие обязанности установлены ст. 24Налогового кодекса РФ.
Независимо от применяемой системы налогообложения организация может выполнять обязанности налогового агента по следующим налогам: НДФЛ (п. 1 ст. 226Налогового кодекса РФ); НДС (ст.161Налогового кодекса РФ); налог на прибыль (п. 4 ст.286, ст.287, ст.275Налогового кодекса РФ).
Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики, за исключением случаев, предусмотренных законодательством (п. 2 ст. 24НК РФ). В настоящее время никаких ограничений в правах налоговых агентов Налоговым кодексом РФ не предусмотрено.
Независимо от того, в какой форме выплачены доходы (в денежной или натуральной), налоговый агент обязан рассчитать сумму налога к удержанию. Однако удержать эту сумму он должен только из денежных средств, выплачиваемых контрагенту. Об этом сказано в подпункте 1 п. 3 ст. 24Налогового кодекса РФ. Если налоговый агент не исполняет своих обязанностей или исполняет их не полностью, то его могут привлечь к налоговой ответственности.