Методические указания

1. Государственные расходы и налоги. Многообразные взаимосвязи в процессе общественного воспроизводства опосредуются деньгами. Деньги обособляются от обращения товаров и совершают относительно самостоятельное движение. С движением денежных фондов и связано понятие финансов – особой формы экономических отношений. Обратите внимание на содержание финансовых отношений через понятия: бюджеты, фонды, доходы, расходы, налоги, платежи, сборы. Определите категорию «налог». Поясните, что налоги – обязательные сборы, взимаемые государством с юридических и физических лиц. Они возникают с появлением государства. Социально-экономическая сущность налогов, их виды и роль определяются экономическим строем общества, природой и функциями государства. В современных условиях налоги выполняют две основные функции: фискальную и экономическую. Рассмотрите их. Опишите принципы налогообложения: всеобщность, равнонапряжённость, стабильность, обязательность, социальная справедливость, простота и удобство, гибкость и адаптивность.

Ведущим звеном финансовой системы является государственный бюджет. Он представляет собой основную экономическую форму образования и использования централизованного фонда денежных средств государства. В государственном бюджете объединяются все основные финансовые инструменты-расходы, различные виды доходов, государственные займы. Рассмотрите их. Его главнейшие функции – проведение финансовой политики, организация выполнения финансовой программы правительства. Концентрируемые в руках государства крупные финансовые ресурсы являются материальной основой его деятельности и создают широкие возможности активного вмешательства в хозяйственную жизнь, причём формы государственного вмешательства в экономику различны. Следует выявить основные.

При изучении государственного бюджета необходимо обратить внимание на такие явления, как бюджетный профицит и дефицит. Особо следует изучить проблему бюджетного дефицита: причины, сущность, последствия, пути преодоления.

2. Бюджетно-налоговая политика. При рассмотрении второго вопроса следует охарактеризовать основные элементы налоговой системы: субъект налогообложения, носитель налога, объект налогообложения, налоговая ставка, налоговая льгота. Рассмотреть их особенности в России. Важное значение имеет классификация налогов по следующим критериям: по характеру налогового изъятия (прямые и косвенные); по уровням управления (федеральные, субъектов федерации, муниципальные); по субъектам налогообложения (налоги с физических и юридических лиц); по объектам налогообложения (доход, имущество, наследство и т.п.); по характеру налоговых ставок (пропорциональные, прогрессивные, регрессивные). Важно уяснить, что налог – очень мощный рычаг воздействия государства на экономику. Рассмотрите возможные последствия различных налоговых ставок.

В развитых странах в последнее время происходит сокращение налогов. Теоретическим обоснованием стали расчеты американского экономиста Лаффера. Согласно рассуждениям Лаффера чрезмерное повышение налоговых ставок на доходы корпораций отбивает у последних стимулы к капиталовложениям, тормозит научно-технический прогресс, замедляет экономический рост, что, в конечном счете, отрицательно сказывается на поступлениях в государственный бюджет.

3. Эффект мультипликатора государственных расходов и налогов. Государственные расходы оказывают непосредственное влияние на объемы национального производства и занятость населения. Как инвестиции, они обладают мультипликационным эффектом, порождая цепочку вторичных, третичных и т. п. потребительских расходов, а также приводят к множительному эффекту самих инвестиций. Рассмотрение третьего вопроса следует начинать с характеристики понятия «мультипликатор государственных расходов». Важно понять, что изменение величины государственных расходов вызывает изменение дохода, пропорциональное изменению величины расходов.

Подобно инвестициям и государственным расходам, налоги также приводят к мультипликационному эффекту. Но, в отличие от государственных расходов, которые оказывают более сильное давление на совокупные расходы, налоги оказывают гораздо меньшее воздействие. Это вытекает уже из того, что государственные расходы – одна из составляющих совокупных расходов, в то время как налоги – это фактор, влияющий на одну из переменных, а именно потребление. Далее следует проанализировать, почему мультипликатор налогов меньше мультипликатора государственных расходов на величину предельной склонности к потреблению.