- •Введение
- •Глава № 1: Методология анализа финансового состояния банка
- •1.1 Общеэкономическая ситуация в стране
- •1.2 Структура банковской системы России
- •1.3 Факторы, влияющие на надёжность банков
- •1.4 Характеристики финансового состояния банков
- •1.5 Цели и виды анализа финансового состояния коммерческих банков
- •1.6 Источники информации
- •1.7 Функции цб рф, направленные на поддержание надёжности и оценку деятельности банковских учреждений.
- •1.7.1 Виды экономических нормативов и организация анализа их выполнения в коммерческих банках.
- •1.7.2 Анализ общей финансовой отчетности (на примере Временной инструкции цб рф от 24.08.93 года № 17)
- •1.8 Рейтинговая оценка коммерческих банков
- •1.8.1 Понятие рейтинга
- •1.8.2 Недостатки использующихся в настоящее время рейтингов
- •1.8.3 Подходы в составлении рейтингов
- •1.9 Внутренний анализ финансового состояния коммерческого банка
- •1.9.1 Экспресс-анализ
- •1.9.2 Детализированный анализ
- •(На примере “ Условного” банка)
- •2.1 Анализ финансового состояния коммерческого банка, проводимый Центральным банком Российской Федерации
- •Методика анализа выполнения экономических нормативов
- •Анализ финансовой отчетности ком. Банка (по Инструкции № 17)
- •2.2 Анализ финансового состояния банков с использованием рейтинговой оценки
1.9.2 Детализированный анализ
Цель данного анализа - более подробная, всесторонняя оценка финансового состояния банка как за рассматриваемый период, так и на перспективу. Он конкретизирует и дополняет результаты экспресс-анализа. При этом степень детализации зависит от желания аналитика.
В общем виде детализированный анализ финансового состояния включает следующие этапы:
Подготовка к анализу (предварительный этап):
характеристика направлений деятельности банка
проверка правильности оформления финансовых документов
проверка баланса на достоверность
проверка соблюдения обязательных нормативов ЦБ РФ
проверка общей финансовой отчетности
уточнение схемы анализа (структура и коэффициенты)
уточнение критериев оценки.
Расчет показателей по финансовой отчетности (расчетный этап):
Структура баланса:
структура брутто
структура нетто
аналитическая структура.
Аналитические коэффициенты:
достаточность капитала
качество активов
деловая активность
финансовая стабильность
прибыльность (доходность)
ликвидность.
Оценка результатов анализа (аналитический этап), с написанием аналитического заключения о финансовом состоянии банка.
На предварительном этапе производится подготовка отчетности к дальнейшей аналитической работе: оценивается правильность составления и достоверность предоставленных данных, структурируются отдельные статьи актива и пассива баланса, отчета о прибылях и убытках, аналитических таблиц, отдельных нормативных показателей. Далее на основе структурированной первичной информации производится выбор абсолютных и относительных показателей, характеризующих ту или иную сторону финансового состояния банка, и определяется порядок их расчета. Затем все показатели группируются в аналитические таблицы по направлениям проводимых исследований.
Расчетный этап включает в себя определение вида и необходимого числа аналитических таблиц, выбор методов анализа, форм отображения динамики и структуры исследуемых показателей, проведение необходимых расчетов.
На заключительном (аналитическом) этапе анализа производится описание полученных результатов расчета, делаются выводы, готовятся аналитические записки, комментарии, доклады.
При этом надо иметь в виду, что (как и экспресс-анализ) результаты выполненных аналитических процедур не должны являться единственным и безусловном критерием для окончательного заключения о финансовом состоянии банка. Не секрет, что процесс анализа в большей степени искусство. “Материальной основы” анализа для получения конкретных и абсолютно достоверных результатов часто бывает недостаточно. Необходим также интеллект, достаточно высокий уровень квалификации, а также дополнительные сведения об объекте, кроме того, сами подходы к анализу надёжности коммерческого банка в России еще изобилуют множеством пробелов. Данные выводы автор пытается осветить во второй главе настоящей работы.
Глава № 2: Оценка финансового состояния коммерческого банка
(На примере “ Условного” банка)
В качестве конкретного примера теоретических наработок первой главы, хотелось бы привести поэтапный анализ надёжности отдельного коммерческогобанка.
В целях соблюдения коммерческой тайныи неразглашения финансовой информации, расчеты,анализ и выводы о финансовом состоянии(надёжности)банка проведены на основе данных отчетности и иных источников “Условного” банка.
Разработаны и представлены: балансы, отчеты о прибылях и убытках (Форма №2), сведения о выполнении экономических нормативов с расшифровкой показателей, используемых для расчета экономических нормативов, производные формы (такие как группировка баланса по экономически однородным группам, баланс-нетто, динамика составляющих доходов и расходов и т.п.).
Во избежание статичности проводимого анализа, проводится сравнение положения банка в динамике. За период анализа выбран полугодовой интервал: на 1.07.96 года и на 1.01.97 года, поскольку шести месяцев достаточно, чтобы выявить те или иные тенденции и изменения в показателях финансового состояния банка, кроме того, на данном отрезке времени (шесть месяцев) отлажены некоторые подходы к анализу финансового состояния банка, используемые в настоящей работе: к примеру, Инструкция ЦБ РФ № 1 “О порядке регулирования деятельности кредитных организаций”, введённой в действие с 1.07.91 года, с серьёзными изменениями от 1 марта 1996 года.