- •Федеральное агентство по образованию
- •Раздел 1. Рабочая учебная программа дисциплины «Финансовое право»
- •Выписка из Государственного образовательного стандарта
- •1.2. Цель изучения дисциплины и требования к уровню ее освоения
- •Раздел 2. Содержание дисциплины «Финансовое право»
- •2.1. Структура учебной дисциплины
- •2.2. Тематические планы изучения дисциплины
- •2.1. Тематический план для студентов очного обучения
- •2.2. Тематический план для студентов заочного обучения на базе высшего профессионального образования (срок обучения 3,5 года)
- •2.3. Тематический план для студентов заочного обучения на базе средне-профессионального образования (срок обучения 4 года)
- •2.4. Тематический план для студентов заочного обучения на базе общего среднего образования (срок обучения 6 лет)
- •3. Учебная программа дисциплины
- •Общая часть
- •Тема 1. Финансовая деятельность государства. Система и правовое положение органов власти, осуществляющих финансовую деятельность в Российской Федерации
- •Тема 2. Финансовое право Российской Федерации, финансовое законодательство. Финансово-правовые нормы и правоотношения
- •Тема 3. Правовые основы государственного и муниципального финансового контроля. Система органов государственного финансового контроля в Российской Федерации
- •Особенная часть
- •Тема 4. Бюджетное право Российской Федерации и бюджетные правоотношения
- •Тема 5. Бюджет, бюджетная система и бюджетное устройство. Структура доходов и расходов бюджета, бюджетная классификация
- •Тема 6. Бюджетные полномочия Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований. Правовые основы бюджетного процесса. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства
- •Тема 7. Правовой режим государственных внебюджетных и целевых бюджетных денежных фондов
- •Тема 8. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов
- •Тема 9. Налоговое право Российской Федерации: общие положения. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Тема 10. Федеральные налоги, сборы, пошлины и иные платежи: виды налогов, налогоплательщики, основные элементы налогообложения
- •Тема 11. Региональные и местные налоги и сборы: виды налогов, налогоплательщики, основные элементы налогообложения. Специальные налоговые режимы
- •Тема 12. Правовые основы государственного и муниципального кредита (долга) в Российской Федерации
- •Тема 13. Страховое право Российской Федерации. Правовое регулирование организации страхового дела
- •Тема 14. Правовое регулирование государственных расходов. Правовой режим сметно-бюджетного финансирования
- •Тема 15. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности. Правовой статус Центрального банка Российской Федерации (Банка России)
- •Тема 16. Правовые основы денежного обращения и расчетов в Российской Федерации
- •Тема 17. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации
- •Тема 18. Инвестиционное право Российской Федерации. Правовое регулирование инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений и иностранных инвестиций
- •4. Список рекомендуемой литературы
- •4.1. Нормативные правовые акты к теме 1
- •К теме 2
- •К теме 3
- •К теме 4
- •К теме 5
- •К теме 6
- •К теме 7
- •К теме 8
- •К теме 9
- •К теме 10
- •К теме 11
- •К теме 12
- •К теме 13
- •К теме 14
- •К теме 15
- •К теме 16
- •К теме 17
- •К теме 18
- •4.2. Основная литература ко всем темам курса
- •4.3. Дополнительная литература ко всем темам курса
- •5. Планы семинарских и практических занятий
- •5.1. Планы практических (семинарских) занятий, задания и задачи (практикум) для студентов очной формы обучения
- •Общая часть
- •Тема 1. Финансовая деятельность государства. Система и правовое положение органов власти, осуществляющих финансовую деятельность в Российской Федерации
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 2. Финансовое право Российской Федерации, финансовое законодательство. Финансово-правовые нормы и правоотношения
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 3. Правовые основы государственного и муниципального финансового контроля. Система и правовое положение органов государственного финансового контроля в Российской Федерации
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Особенная часть
- •Тема 4. Бюджетное право Российской Федерации и бюджетные правоотношения
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 5. Бюджет, бюджетная система и бюджетное устройство. Структура доходов и расходов бюджета, бюджетная классификация
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 6. Бюджетные полномочия Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований. Правовые основы бюджетного процесса. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 7. Правовой режим государственных внебюджетных и целевых бюджетных денежных фондов
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 8. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 9. Налоговое право Российской Федерации: общие положения. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 10. Федеральные налоги, сборы, пошлины и иные платежи: виды налогов, налогоплательщики, основные элементы налогообложения
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 11. Региональные и местные налоги и сборы: виды налогов, налогоплательщики, основные элементы налогообложения. Специальные налоговые режимы
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 12. Правовые основы государственного и муниципального кредита (долга) в Российской Федерации
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 13. Страховое право Российской Федерации. Правовое регулирование организации страхового дела
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 14. Правовое регулирование государственных расходов. Правовой режим сметно-бюджетного финансирования
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 15. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности. Правовой статус Центрального банка Российской Федерации (Банка России)
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 16. Правовые основы денежного обращения и расчетов в Российской Федерации
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 17. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 18. Инвестиционное право Российской Федерации. Правовое регулирование инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений и иностранных инвестиций
- •Контрольные вопросы
- •5.2. Планы практических (семинарских) занятий для студентов заочной формы обучения на базе высшего и общего среднего образования (2 часа)
- •Тема 1. Финансовая деятельность государства. Система и правовое положение органов власти, осуществляющих финансовую деятельность в Российской Федерации (2 часа)
- •Литература для подготовки к практическому (семинарскому) занятию по теме 1
- •5.3. Планы практических (семинарских) занятий для студентов заочной формы обучения на базе средне-профессионального образования (4 часа)
- •Тема 1. Финансовая деятельность государства. Система и правовое положение органов власти, осуществляющих финансовую деятельность в Российской Федерации (2 часа)
- •Литература для подготовки к практическому (семинарскому) занятию по теме 1
- •Тема 2. Правовые основы государственного и муниципального финансового контроля. Система и правовое положение органов государственного финансового контроля в Российской Федерации (2 часа)
- •Литература для подготовки к практическому (семинарскому) занятию по теме 2
- •Дополнительная литература для подготовки к семинарскому занятию
- •Раздел 3. Задания для самостоятельной работы студентов
- •3.1. Вопросы для самопроверки к теме 1
- •К теме 2
- •К теме 3
- •К теме 4
- •К теме 5
- •К теме 6
- •К теме 7
- •К теме 8
- •К теме 9
- •К теме 10
- •К теме 11
- •К теме 12
- •К теме 13
- •К теме 14
- •К теме 15
- •К теме 16
- •К теме 17
- •К теме 18
- •3.2. Перечень вопросов для подготовки к экзамену
- •3.3. Тесты для самопроверки знаний
- •6. Определите содержание понятия «централизованные фонды государства».
- •7. Определите содержанке понятия «децентрализованные фонды государства».
- •8. Определите содержание понятия «финансовая система рф».
- •9. Определите перечень элементов — финансовых институтов, входящих в состав финансовой системы.
- •10. Обязан ли индивидуальный предприниматель проводить у себя аудиторскую проверку?
- •11. Определите статус и задачи Министерства финансов рф.
- •12. Кому подотчетна Счетная палата рф?
- •13. Определите статус Федерального казначейства рф.
- •14. Имеют ли коммерческие банки и страховые организации обязанность проведения ежегодных аудиторских проверок?
- •15. По каким налогам разрешено предоставлять инвестиционный налоговый кредит?
- •24. Дайте определение целевого бюджетного фонда.
- •25. Укажите, что означает функциональная классификация расходов бюджетов Российской Федерации.
- •27. Дайте определение доходов бюджета.
- •28. Как учитываются доходы целевых бюджетных фондов по отношению к доходам бюджетов?
- •30. Каков порядок учета средств, получаемых в виде арендной платы за сдачу во временное владение и пользование государственного имущества?
- •31. Допускается ли изъятие в бюджет прибыли государственных и унитарных предприятий, оставшейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей?
- •59. Дайте определение понятия «государственный или муниципальный долг».
- •60. Дайте определение внешнего долга.
- •68. Какие формы страхования установлены российским законодательством?
- •69.Какой орган государства наделен правом осуществлять эмиссию наличных денег?
- •Примерная тематика курсовых и выпускных квалификационных работ
- •Краткий словарь терминов, используемых в финансово-правовой литературе
- •Раздел 4. Методические рекомендации для преподавателя дисциплины «Финансовой право» (Целевая установка и организационно-методические указания)
- •Раздел 5. Методические указания по изучению дисциплины «Финансовое право» для студентов очной и заочной формы обучения
- •14. Список использованной литературы
Тема 11. Региональные и местные налоги и сборы: виды налогов, налогоплательщики, основные элементы налогообложения. Специальные налоговые режимы
Общая характеристика региональных налогов, их роль. Компетенция органов власти субъектов РФ в сфере правового регулирования региональных налогов. Особенности налогов на имущество организаций, налога на игорный бизнес, транспортного налога.
Система и особенности местных налогов и сборов, их роль. Компетенция органов местного самоуправления в сфере правового регулирования местных налогов и сборов.
Общие положения о специальных налоговых режимах, их виды и правовая основа введения. Особенности упрощенной системы налогообложения, единого налога на вмененный доход, единого сельскохозяйственного налога и других систем налогообложения.
Контрольные вопросы
Назовите налоги, входящие в группу региональных налогов. Каков порядок их установления? В чем его отличие от порядка установления федеральных налогов?
Вправе ли субъекты РФ вводить на своей территории (если да, то в каких случаях) региональные налоги, не установленные НК РФ?
Назовите плательщиков и охарактеризуйте основные элементы налогообложения налога на имущество организаций.
К каким классификационным группам относится налог на игорный бизнес? Чем регулируется взимание данного налога?
Назовите плательщиков и основные элементы налогообложения транспортного налога? На основании какого документа граждане уплачивают этот налог?
Укажите особенности местных налогов. Каков порядок их установления и введения?
Назовите общие черты и особенности земельного налога.
Назовите плательщиков и основные элементы налога на имущество физических лиц. К какой классификационной группе относиться данный налог?
Определите понятие специального налогового режима. В каких правовых нормах он предусмотрен? Назовите виды специальных налоговых режимов на основе российского законодательства.
Определите круг субъектов, на которых распространяется упрощенная система налогообложения. Каким законом регулируется эта система? В чем она состоит?
На основе НК РФ назовите порядок распределения по бюджетам разных уровней сумм единого налога по упрощенной системе налогообложения.
На какие сферы предпринимательской деятельности распространяется единый налог на вмененный доход?
13.В каком порядке устанавливается и вводиться в действие единый сельскохозяйственный налог?
Задания и задачи
Задания:
1. Дайте юридическую характеристику налога на имущество физических лиц в соответствии с основными элементами закона о налоге.
2. Физическое лицо не исполнило в установленный срок обязанности по уплате налога с имущества физических лиц. Определите, как и в какой последовательности будет взыскиваться налог в данной ситуации.
3. Раскройте юридический состав транспортного налога на основе элементов закона о налоге
4. Дайте юридическую характеристику земельного налога в соответствии с элементами закона о налоге.
5. Известно, что Налоговый кодекс РФ вводит специальные налоговые режимы для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей. Исходя из этого, дайте подробные ответы на следующие вопросы:
какие налоги входят в специальные налоговые режимы;
как и кем определяется объект налогообложения и что им является у всех видов специальных налоговых режимов;
в чём, по Вашему мнению, проявляются особенности упрощённой системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности?
6. Выберите правильные ответы.
Плательщиками налога на имущество организаций являются:
коммерческие банки;
филиалы и другие аналогичные подразделения предприятий, учреждений и организаций, имеющие отдельный баланс и расчётный (текущий) счёт;
международные организации и объединения;
компании и фирмы, образованные в соответствии с законодательством иностранных государств;
Центральный банк РФ и его учреждения;
бюджетные организации;
адвокаты и адвокатские учреждения.
7. Выберите правильные ответы.
С какого времени вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель будет считаться субъектом упрощённой системы налогообложения:
с момента подачи заявления на право применения упрощённой системы налогообложения;
с того квартала, в котором произошла его официальная регистрация;
через месяц после подачи заявления на право применения упрощённой системы налогообложения;
с начала налогового периода;
с начала календарного года;
с момента выдачи патента (лицензии);
с даты постановки его на учёт в налоговом органе.
8. Укажите элементы налогообложения региональных налогов, определяемые законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Федерации при их установлении:
объект, порядок и сроки уплаты;
налоговый период, порядок и сроки уплаты;
налоговая ставка, порядок и сроки уплаты;
налоговая ставка и объект;
ни один из вышеуказанных.
9. Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплатой единого сельскохозяйственного налога уплаты следующих налогов:
налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
НДФЛ в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности;
налога на добавленную стоимость (НДС), в том числе НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;
НДС, кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;
единого социального налога (ЕСН);
налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности.
10. Имеет ли право индивидуальный предприниматель, осуществляющий вылов рыбы, перейти на систему налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)? Вправе ли организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся выращиванием морепродуктов, применять систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей?
11. Индивидуальный предприниматель является плательщиком единого сельскохозяйственного налога. Имеет ли право индивидуальный предприниматель перейти на упрощённую систему налогообложения?
12. Индивидуальный предприниматель планирует осуществлять приём платежей за услуги сотовой связи и Интернета, а также продавать в розницу за наличный расчёт карты экспресс - оплаты и sim – карты операторов сотовой связи. Являются ли карты экспресс – оплаты и sim – карты товаром? Подлежит ли деятельность по их реализации переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)?
Задача 1
Воронежская областная Дума приняла решение об установлении для ЗАО «Мел» индивидуальной ставки налога на имущество организаций в размере 0,5% налогооблагаемой базы. Такое решение обосновывалось тем, что продукция данного предприятия является необходимой для области.
Правомерно ли данное решение?
Задача 2
Гараж находится в общей совместной собственности Г. и П. Укажите, кто и в каком размере должен уплатить налог на имущество.
Задача 3
Супруги М. по договору купли – продажи 20 февраля 2005 г. приобрели яхту и тогда же её зарегистрировали (поставили на учёт в государственный судовой реестр). Кто и с какого времени обязан уплачивать налог на транспортное средство?
Задача 4
Ш. имеет в собственности легковой автомобиль «Москвич-412». Является ли он плательщиком налога на имущество с физических лиц?
Задача 5
Гражданка В. имеет в собственности моторную лодку, которая ей перешла по наследству от её супруга. Налоговые органы 25 июля 2005 г. вручили ей извещение на уплату налога на транспортное средство. В. отказалась уплачивать данный налог, мотивируя свой отказ тем, что лодка не находится в эксплуатации, так как она сама не может её пользоваться.
Должна ли гражданка В. уплатить налог на транспортное средство?
Задача 6
Гражданин В. не уплатил в установленный срок налог на имущество физических лиц и транспортный налог. Налоговая инспекция, выяснив, что у гражданина В. есть счёт в банке, на который зачисляется заработная плата, направила в банк инкассовое поручение, по которому банк списал сумму задолженности гражданина В. перед бюджетом.
Оцените действия налогового органа и банка. Каким образом возможно взыскание сумм налогов с физического лица? Может ли гражданин В. привлечь налоговый орган и банк к ответственности за совершённые ими действия?
Задача 7
Какие из перечисленных видов имущества организации подлежат обложению налогом на имущество организаций:
санаторий;
пансионат;
производственные цеха;
складские помещения;
дом культуры;
поликлиника;
автобусы и грузовые автомобили;
морские суда;
здание, занимаемое администрацией;
жилой дом для сотрудников, находящийся на балансе предприятия;
земельные участки, приобретённые для последующего строительства на них нового цеха?
Задача 8
Гражданка Р. в августе 2005 года приобрела квартиру стоимостью 800000 рублей. Может ли она получить какие-либо налоговые льготы в связи с этой покупкой? С какого времени она должна будет уплачивать налог на имущество физических лиц? Должна ли гражданка Р. уплачивать налог на имущество, если она не получила налогового уведомления? Исчислите сумму данного налога за 2005 и 2006 годы.
Задача 9
Гражданин А. – индивидуальный предприниматель обжаловал в арбитражный суд привлечение к налоговой ответственности за неуплату им налога на имущество физических лиц по результатам проведённой у него налоговой проверки. Судья отказал в принятии иска, сославшись на то, что, поскольку отношения возникли по поводу налога, уплачиваемого физическим лицом, жалобу следует подавать в суд общей юрисдикции.
Правомерен ли отказ судьи?