3. Уголовная ответственность.

В соответствии со ст. 193 Уголовного кодекса Российской Федерации (УК РФ) действия по невозвращению из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте наказываются лишением свободы на срок до 3 лет. При этом деяние признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает 30 млн руб. Согласно ст. 1 Закона N 173-ФЗ к иностранной валюте относятся: - денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; - средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах. Статьей 19 Закона N 173-ФЗ установлено требование репатриации резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации. Репатриация - возвращение капиталов, вложенных за рубежом, для инвестиций внутри своей страны. Так, согласно п. 1 ст. 19 Закона N 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить: - получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них; - возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них. 

Обратите внимание! Закон N 173-ФЗ в качестве предмета возврата называет как иностранную валюту, так и валюту Российской Федерации, а по ст. 193 УК РФ предметом преступления могут быть только средства в иностранной валюте. За сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное собственником или руководителем организации в крупном размере, согласно ст. 199.2 УК РФ, предусмотрены следующие виды наказаний: - штраф в размере от 200 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы, иного дохода осужденного за период от 1 года 6 мес. до 3 лет; - лишение свободы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет. Статьей 188 УК РФ предусмотрена ответственность за контрабанду. Под контрабандой понимается перемещение в крупном размере через таможенную границу Российской Федерации товаров или иных предметов, совершенное мимо таможенного контроля или с сокрытием от него, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием. Согласно п. 1 ст. 188 УК РФ контрабанда наказывается штрафом в размере от 100 000 до 300 000 руб. или в размере заработной платы, иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет либо лишением свободы на срок до 5 лет. При наличии обстоятельств, отягчающих ответственность, наказание усиливается до лишения свободы на срок от 5 до 10 лет со штрафом в размере до 1 млн руб. или в размере заработной платы, иного дохода осужденного за период до 5 лет либо без такового и с ограничением свободы на срок до 1 года 6 мес., либо без такового. Согласно п. 3 ст. 188 УК РФ такими обстоятельствами являются: - совершение контрабанды должностным лицом с использованием своего служебного положения; - совершение контрабанды с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль. В соответствии с п. 4 ст. 188 УК РФ контрабанда, совершенная организованной группой, наказывается лишением свободы на срок от 7 до 12 лет со штрафом в размере до 1 млн руб. или в размере заработной платы, иного дохода осужденного за период до 5 лет либо без такового и с ограничением свободы на срок до 2 лет, либо без такового.