- •656099, Г. Барнаул, пр. Социалистический, 68
- •Тема 2. Бухгалтерский баланс
- •Тема 3. Счета и двойная запись
- •Тема 4. Синтетический и аналитический учет
- •Тема 5. Документация и инвентаризация
- •Задача 2. Оформить проверку наличия денежных средств в кассе:
- •Дирекция ооо «Мир чудес» распоряжением №17 от 3 октября 2005 г. Назначила внезапную проверку денежных средств в кассе (кассир Павлова р.А.) по состоянию на 03.10.2005 г.
- •Раздел 2. Бухгалтерский учет Тема 1. Учет основных средств
- •Тема 2. Учет нематериальных активов
- •Тема 3. Учет производственных запасов
- •Тема 4. Учет расчетов по оплате труда
- •Тема 5. Учет затрат на производство
- •Тема 6. Учет готовой продукции и ее продажи
- •Тема 7. Учет денежных средств и расчетов с подотчетными лицами
- •Ведомость № 1 по дебету счета 50 за ____________ г Сальдо на начало месяца: 2 800
- •Сальдо на конец месяца: _______
- •Журнал-ордер № 1 по кредиту счета 50 за ______________ г
- •Ведомость № 2 по дебету счета 51 за ____________ г Сальдо на начало месяца: 36 530
- •Сальдо на конец месяца: _______
- •Журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 за ______________ г
- •Тема 8. Учет финансовых результатов и использования прибыли
Тема 2. Бухгалтерский баланс
Задача 1. На основании остатков по счетам, представленных в Таблице 10, определить, на каких статьях бухгалтерского баланса отражаются имущество организации и источники его образования. Группировку произвести по схеме, приведенной в таблице 11.
Таблица 10.
Остатки по счетам ООО «Паритет» на 01.09.2005 г.
|
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
1. Готовая продукция |
15 600 |
|
2. Прибыли и убытки (кредитовый остаток) |
6 900 |
|
3. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
5 500 |
|
4. Нематериальные активы (остаточная стоимость) |
24 100 |
|
5. Материалы |
12 000 |
|
6. Резервный капитал |
20 000 |
|
7. Долгосрочные займы |
30 000 |
|
8. Расчеты по налогам и сборам |
14 800 |
|
9. Финансовые вложения (свыше 1 года) |
32 500 |
|
10. Уставный капитал |
70 000 |
|
11. Краткосрочные кредиты |
32 300 |
|
12. Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
16 500 |
|
13. Расчетный счет |
23 800 |
|
14. Основные средства (остаточная стоимость) |
80 000 |
|
15. Касса |
600 |
|
16. Расчеты с подотчетными лицами (дебетовый остаток) |
2 400 |
|
17. Расчеты с персоналом по оплате труда |
16 000 |
|
18. Товары |
21 000 |
Таблица 11.
|
Номер раздела |
Наименование раздела |
Статьи |
Сумма, руб. |
|
1. |
Актив Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
Итого по разделу 1 |
|
|
|
2. |
Оборотные активы
|
|
|
|
|
Итого по разделу 2 |
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
3 |
Пассив Капитал и резервы
|
|
|
|
|
Итого по разделу 3 |
|
|
|
4. |
Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
Итого по разделу 4 |
|
|
|
5. |
Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
Итого по разделу 5 |
|
|
|
|
Баланс |
|
|
Задача 2. На основании исходных данных, представленных в Таблице 12, составить бухгалтерский баланс-нетто по схеме, приведенной в таблице 11.
Таблица 12.
Имущество ООО «Тик» и источники его образования на 01.09.2005 г.
|
Наименование имущества предприятия |
Сумма, руб. |
|
1. Задолженность работникам по оплате труда |
11 000 |
|
2. Задолженность учредителям по выплате доходов |
1 200 |
|
3. Денежные средства в кассе |
650 |
|
4. Непокрытый убыток прошлых лет |
6 500 |
|
5. Нематериальные активы (первоначальная стоимость) |
12 600 |
|
6. Задолженность подотчетных лиц |
3 100 |
|
7. Основные средства (первоначальная стоимость) |
68 450 |
|
8. Расходы на продажу |
2 400 |
|
9. Задолженность по налогам в бюджет |
29 800 |
|
10. Уставный капитал |
100 000 |
|
11. Задолженность по социальному страхованию и обеспечению |
5 260 |
|
12. Денежные средства на расчетном счете |
24 760 |
|
13. Износ основных средств |
16 800 |
|
14. Краткосрочные займы |
35 000 |
|
15. Товары |
48 500 |
|
16. Добавочный капитал |
40 000 |
|
17. Задолженность поставщикам за товары |
18 760 |
|
18. Незавершенное строительство |
86 230 |
|
19. Прибыль отчетного года |
15 480 |
|
20. Амортизация нематериальных активов |
2 300 |
|
21. Займы, предоставленные другим организациям (до 1 года) |
16 000 |
|
22. Задолженность покупателей за отгруженные товары |
18 410 |
|
23. Торговая наценка |
12 000 |
Задача 3. На основании данных для выполнения задачи составить бухгалтерский баланс ООО «Полиэкс» на 01.09.2005 г., определить тип изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций за сентябрь, составить бухгалтерский баланс предприятия на 01.10.2005 г. Баланс составить по форме, приведенной в Таблице 15.
Таблица 13.
Остатки по счетам ООО «Полиэкс» на 01.09.2005 г.
|
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
1. Материалы |
12 530 |
|
2. Уставный капитал |
50 000 |
|
3. Основные средства |
74 560 |
|
4. Расчеты с подотчетными лицами (дебетовый остаток) |
680 |
|
5. Прибыли и убытки (кредитовый остаток) |
26 800 |
|
6. Касса |
1 260 |
|
7. Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
29 600 |
|
8. Нематериальные активы |
14 500 |
|
9. Готовая продукция |
32 460 |
|
10. Расчеты с персоналом по оплате труда |
28 600 |
|
11. Расчетный счет |
37 800 |
|
12. Расчеты с покупателями и заказчиками |
14 710 |
|
13. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
14 000 |
|
14. Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
30 000 |
|
15. Расчеты по налогам и сборам |
9 500 |
Таблица 14.
Журнал хозяйственных операций за сентябрь 2005 г.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, Руб. |
Наименование статей |
Активная, пассивная |
Изменение (+, - ) |
Тип
|
|
1. Поступили денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
28 600 |
|
|
|
|
|
2. Выдана из кассы заработная плата |
28 000 |
|
|
|
|
|
3. Не выданная заработная плата возвращена в банк |
600 |
|
|
|
|
|
4. На расчетный счет поступила задолженность покупателей |
14 710 |
|
|
|
|
|
5. Перечислено с расчетного счета в погашение краткосрочного кредита банка |
15 000 |
|
|
|
|
|
6. Приобретены материалы у поставщиков |
8 510 |
|
|
|
|
|
7. С расчетного счета погашена задолженность поставщикам |
8 510 |
|
|
|
|
|
8. Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы |
600 |
|
|
|
|
|
9. Отпущены материалы в производство |
6 300 |
|
|
|
|
|
10. Начислена заработная плата работникам за сентябрь |
8 000 |
|
|
|
|
|
11. Удержан из заработной платы работников налог на доходы |
1 040 |
|
|
|
|
|
12. Начислен единый социальный налог от заработной платы |
2 080 |
|
|
|
|
|
13. На расчетный счет зачислен долгосрочный кредит банка |
25 000 |
|
|
|
|
|
14. Приобретен компьютер у поставщиков |
24 300 |
|
|
|
|
|
15. С расчетного счета погашена задолженность перед бюджетом |
9 000 |
|
|
|
|
|
16. Подотчетным лицом в кассу внесен остаток аванса |
680 |
|
|
|
|
Таблица 15.
Бухгалтерский баланс ООО «Полиэкс»
|
Раздел, статья баланса |
Сумма на 1 сентября, руб. |
Изменение (+ , - ), руб. |
Сумма на 1 октября, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
Задача 4. На основании данных, приведенных в таблице 16, отразить изменения в бухгалтерском балансе, составленном в Задаче 3, определить тип изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций за октябрь, составить бухгалтерский баланс предприятия на 01.11.2005 г. Баланс составить по форме, приведенной в Таблице 15.
Таблица 16.
Журнал хозяйственных операций за октябрь 2005 г.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Наименование статей |
Активная, пассивная |
Изменение (+, - ) |
Тип
|
|
1. Зарегистрировано увеличение уставного капитала и отражена задолженность учредителей по взносам в уставный капитал |
50 000 |
|
|
|
|
|
2. Получены от учредителей основные средства в качестве вклада в уставный капитал |
15 000 |
|
|
|
|
|
3. В качестве вклада в уставный капитал внесены денежные средства на расчетный счет |
35 000 |
|
|
|
|
|
4. Приобретены материалы у поставщиков |
18 000 |
|
|
|
|
|
5. Подотчетным лицом приобретены канцтовары |
600 |
|
|
|
|
|
6. С расчетного счета погашена задолженность: - поставщикам - перед бюджетом - перед органами социального страхования |
18 000 1540 14 000 |
|
|
|
|
|
7. Отпущены материалы в производство |
26 890 |
|
|
|
|
|
8. Начислена заработная плата работникам за октябрь |
18 000 |
|
|
|
|
|
9. Удержан из заработной платы работников налог на доходы |
2 300 |
|
|
|
|
|
10. Начислен единый социальный налог от заработной платы |
4 680 |
|
|
|
|
|
11. Выпущена из производства готовая продукция |
38 900 |
|
|
|
|
|
12. Компьютер веден в эксплуатацию |
24 300 |
|
|
|
|
|
13. На расчетный счет зачислен аванс от покупателя в счет предстоящей поставки |
30 000 |
|
|
|
|
|
14. С расчетного счета погашена задолженность по краткосрочному кредиту банка |
15 000 |
|
|
|
|
Задача 5.На основании данных, представленных в таблице 18, сформулировать содержание хозяйственных операций, вызывающих изменения в бухгалтерском балансе. Решение задачи произвести по форме, приведенной в Таблице 19.
Таблица 18.
Изменения в бухгалтерском балансе ООО «Шарм»
|
№ операции |
Изменения в бухгалтерском балансе |
Сумма, руб. | |||
|
Актив |
Пассив | ||||
|
Увеличение |
Уменьшение |
Увеличение |
Уменьшение | ||
|
1. |
Расчетные счета |
|
Краткосрочные кредиты |
|
50 000 |
|
2. |
Затраты в незавершенном производстве |
|
Кредиторская задолженность по оплате труда |
|
30 000 |
|
3. |
Готовая продукция |
Затраты в незавершенном производстве |
|
|
24 000 |
|
4. |
|
|
Кредиторская задолженность бюджету |
Кредиторская задолженность по оплате труда |
19 000 |
|
5. |
|
|
Резервный капитал |
Нераспределенная прибыль |
6 000 |
|
6. |
Касса |
Расчетные счета |
|
|
26 500 |
|
7. |
|
Расчетные счета |
|
Кредиторская задолженность бюджету |
12 300 |
|
8. |
Сырье и материалы |
|
Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам |
|
38 700 |
|
9. |
Расчетные счета |
Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков |
|
|
12 900 |
|
10. |
|
Касса |
|
Кредиторская задолженность по оплате труда |
30 000 |
Таблица 19.
|
№ операции |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Тип изменения |
|
1 |
2 |
3 |
4 |