Глава 25. Преступления против здоровья населения и общественной нравственности

Статья 228. Незаконные приобретение, хранение, перевозка, изготовление, переработка наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов, а также незаконные приобретение, хранение, перевозка растений, содержащих наркотические средства или психотропные вещества, либо их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества

1. Общественная опасность преступления заключается в том, что незаконный оборот наркотических средств и психотропных веществ, а также растений, содержащих наркотические средства или психотропные вещества, либо их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества, означает их неконтролируемое распространение и употребление.

2. Объектом преступления являются охраняемые уголовным законом общественные отношения. Видовой объект данного преступления - общественные отношения, обеспечивающие здоровье граждан, и общественная нравственность. Непосредственный объект - отношения по поводу законности оборота наркотических средств и психотропных веществ, а также их аналогов.

3. Предмет преступления - наркотические средства, психотропные вещества или их аналоги, а также растения либо их части, содержащие наркотические средства или психотропные вещества.

К наркотическим средствам относятся наркотические вещества синтетического или естественного происхождения, препараты, растения или их части, включенные в Переченьнаркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров, подлежащих контролю в Российской Федерации, утвержденныйпостановлениемПравительства РФ от 30.06.1998 N 681 (в ред.от 07.07.2011)*(542), в соответствии с законодательством РФ и международными договорами РФ (в том числест. 3Единой конвенции о наркотических средствах от 30 марта 1961 г. (с поправкамиот 25 марта 1972 г.)*(543),ст. 12Конвенции ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ от 20 декабря 1988 г.)*(544).

Переченьсодержит два списка наркотических средств.Список Iвключает наркотические средства, оборот которых в России запрещен в соответствии с законодательством РФ и международными договорами РФ. Их оборот допускается только в целях уничтожения, использования в научных и учебных целях, в экспертной и оперативно-розыскной деятельности.Список IIвключает перечень наркотических средств, оборот которых в России ограничен и в отношении которых устанавливаются меры контроля в соответствии с законодательством РФ и международными договорами РФ. Их оборот допускается по назначению врача в медицинских целях, а также в целях уничтожения, в ветеринарии, при использовании в научных и учебных целях, в экспертной и оперативно-розыскной деятельности. Необходимо также руководствоваться решениями Комиссии ООН по наркотическим средствам об отнесении новых веществ к наркотическим средствам, принятыми после издания Перечня наркотических средств, подлежащих контролю в Российской Федерации.

Психотропные вещества - вещества синтетического или естественного происхождения, препараты, природные материалы, включенные в Переченьв соответствии с законодательством РФ, международными договорами РФ, в том числеКонвенциейо психотропных веществах от 21 февраля 1971 г.*(545)

Аналоги наркотических средств и психотропных веществ - запрещенные для оборота в Российской Федерации вещества синтетического или естественного происхождения, не включенные в Перечень, химическая структура и свойства которых сходны с химической структурой и со свойствами наркотических средств и психотропных веществ, психоактивное действие которых они воспроизводят.

3.1. Растения, содержащие наркотические средства или психотропные вещества либо их прекурсоры, - растения, из которых могут быть получены наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры и которые включены в Переченьрастений, содержащих наркотические средства или психотропные вещества либо их прекурсоры и подлежащих контролю в Российской Федерации.

4. Объективная сторона преступления характеризуется альтернативно указанными совершаемыми незаконно действиями: приобретением; хранением; перевозкой; изготовлением; переработкой наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов, а также приобретением, хранением, перевозкой растений либо их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества. Их содержание подробно раскрыто в постановленииПленума ВС РФ от 15.06.2006 N 14.

Незаконным приобретением без цели сбыта наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов, а также растений либо их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества, надлежит считать их получение любым способом, в том числе покупку, получение в дар, а также в качестве средства взаиморасчета за проделанную работу, оказанную услугу или в уплату долга, в обмен на другие товары и вещи, присвоение найденного, сбор дикорастущих растений или их частей, включенных в Переченьв том числе на землях сельскохозяйственных и иных предприятий, а также на земельных участках граждан, если эти растения не высевались и не выращивались, сбор остатков находящихся на неохраняемых полях посевов указанных растений после завершения их уборки.

Сбор наркотикосодержащих растений на полях сельскохозяйственных предприятий и земельных участках граждан, которые их не сеяли и не выращивали, признается незаконным приобретением, а не хищением наркотических средств*(546).

5. Приобретение следует считать оконченным с момента перехода предмета преступления в фактическое владение виновного. Если лицо передало деньги на покупку наркотических средств или психотропных веществ, но по каким-либо обстоятельствам их получение не состоялось (например, продавец, взяв деньги, убежал либо сделка была пресечена сотрудниками правоохранительных органов), его действия надлежит квалифицировать как покушение на приобретение наркотических средств или психотропных веществ по ч. 3 ст. 30УК и соответствующей части комментируемойстатьи.

6. Под незаконным хранением без цели сбыта наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов, а также растений либо их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества, следует понимать действия лица, связанные с незаконным владением этими средствами или веществами, в том числе для личного потребления (содержание при себе, в помещении, тайнике и других местах). При этом не имеет значения, в течение какого времени лицо незаконно хранило наркотическое средство, психотропное вещество или их аналоги, а также растения либо их части, содержащие наркотические средства или психотропные вещества. Незаконное хранение относится к длящимся преступлениям. Оконченным оно будет являться в момент пресечения или явки лица с повинной.

Под незаконной перевозкой следует понимать умышленные действия лица, которое перемещает без цели сбыта наркотические средства, психотропные вещества или их аналоги, а также растения либо их части, содержащие наркотические средства или психотропные вещества, из одного места в другое, в том числе в пределах одного и того же населенного пункта, совершенные с использованием любого вида транспорта или какого-либо объекта, применяемого в виде перевозочного средства, а также в нарушение общего порядка перевозки указанных средств и веществ, установленного ст. 21Федерального закона от 08.01.1998 N 3-ФЗ "О наркотических средствах и психотропных веществах" (в ред.от 14.06.2011)*(547).

Нарушение общего порядка означает, что перевозка указанных предметов осуществляется юридическими лицами без лицензии (либо с ее нарушением) на данный вид деятельности либо же перевозка наркотических средств и психотропных веществ осуществляется физическими лицами при отсутствии легитимного документа, выданного аптечной организацией и подтверждающего законность получения наркотических средств и психотропных веществ в медицинских целях.

Незаконная перевозка наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов, а также растений либо их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества, может быть осуществлена с их сокрытием, в том числе в специально оборудованных тайниках в транспортном средстве, багаже, одежде, а также в полостях тела человека или животного и т.п.

Вопрос о наличии в действиях лица состава преступления - незаконной перевозки без цели сбыта и об отграничении указанного состава преступления от незаконного хранения без цели сбыта наркотического средства, психотропного вещества или их аналогов, а также растений либо их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества, во время поездки должен решаться судом в каждом конкретном случае с учетом направленности умысла, фактических обстоятельств перевозки, количества, размера, объема наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов, места их нахождения, а также других обстоятельств дела.

Не подпадает под признаки незаконной перевозки хранение лицом во время поездки наркотического средства или психотропного вещества в небольшом количестве, предназначенного для собственного потребления*(548).

В том случае, если перевозка предмета преступления осуществляется так называемым курьером, квалификация действий лица, организовавшего перевозку, будет зависеть от осведомленности о сути поручения "курьера". Если "курьер" знал о характере поручения, то он будет нести ответственность как исполнитель перевозки, а отправитель - как ее организатор, в противном случае "курьер" не подлежит уголовной ответственности за отсутствием в его действиях состава преступления, а действия отправителя будут образовывать незаконную пересылку наркотических средств или психотропных веществ (ст. 228.1УК).

Приобретение наркотического средства путем сбора для личного потребления и последующий проезд с наркотическим средством в город по смыслу закона охватывается незаконным хранением и не расценивается как перевозка*(549).

Действия по незаконному перемещению наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов через таможенную границу РФ, определяемую пределами таможенной территории РФ, территорией свободных и таможенных зон и таможенных складов, подлежат дополнительной квалификации по ст. 188УК.

7. Под незаконным изготовлением наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов без цели сбыта следует понимать совершенные в нарушение законодательства РФ умышленные действия, в результате которых из наркотикосодержащих растений, лекарственных, химических и иных веществ получено одно или несколько готовых к использованию и потреблению наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов.

Федеральный законпонятие "изготовление" трактует более узко, относя к нему действия, в результате которых на основе наркотических средств, психотропных веществ или их прекурсоров получены готовые к использованию и потреблению формы наркотических средств, психотропных веществ или содержащие их лекарственные средства.

Измельчение растения для удобства использования при курении, а не для повышения концентрации наркотического средства не является изготовлением*(550).

Действия лица, разбавившего приобретенное им наркотическое средство, но не изменившего его химический состав, не могут рассматриваться как изготовление наркотического средства*(551).

Действия лица, который потер верхушечные части дикорастущей конопли и собрал вещество с ладоней, спрессовал его и положил в спичечный коробок, свидетельствуют не об изготовлении наркотического средства, повышении его концентрации, изменении свойств конопли, а об избранном им способе сбора наркотикосодержащего вещества*(552).

Незаконное изготовление отличается от незаконного производства по способу получения, объему получения (серийность) и степени готовности к потреблению.

Под незаконной переработкой без цели сбыта наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов следует понимать совершенные в нарушение законодательства РФ умышленные действия по рафинированию (очистке от посторонних примесей) твердой или жидкой смеси, содержащей одно или несколько наркотических средств или психотропных веществ, либо повышению в такой смеси (препарате) концентрации наркотического средства или психотропного вещества, а также смешиванию с другими фармакологическими активными веществами в целях повышения их активности или усиления действия на организм.

Федеральный законпомимо этого к незаконной переработке наркотических средств или психотропных веществ относит действия по получению на их основе веществ, не являющихся наркотическими средствами или психотропными веществами.

Измельчение, высушивание или растирание наркотикосодержащих растений, растворение наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов водой без дополнительной обработки в виде выпаривания, рафинирования, возгонки и т.п., в результате которых не меняется химическая структура вещества, не могут рассматриваться как изготовление или переработка наркотических средств.

Решать вопрос о наличии или отсутствии в действиях лица такого признака преступления, как изготовление либо переработка наркотического средства, психотропного вещества или их аналогов, следует на основании заключения эксперта о виде полученного средства или вещества, его названия, способе изготовления или переработки либо иными доказательствами.

8. Ответственность по ч. 1комментируемой статьи за незаконное изготовление или незаконную переработку наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов без цели сбыта, а также незаконные приобретение, хранение, перевозка без цели сбыта растений либо их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества, в крупном размере, как за оконченное преступление наступает с момента получения в крупном размере готовых к использованию и употреблению этих средств или веществ либо в случае повышения их концентрации в препарате путем рафинирования или смешивания.

Необходимое условие уголовной ответственности по комментируемой статьеза незаконные приобретение, хранение, перевозку, изготовление, переработку предметов преступления - совершение таких действий лицом в отношении наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов, составляющих в отдельности без их сложения крупный размер указанных средств или веществ.

9. Крупный размер наркотических средств и психотропных веществ утвержден постановлениемПравительства РФ от 07.02.2006 N 76 "Об утверждении крупного и особо крупного размеров наркотических средств и психотропных веществ для целей статей 228, 228.1 и 229 Уголовного кодекса Российской Федерации" (в ред.от 07.07.2011)*(553)(п. 2примеч. к комментируемой статье).

Размеры изомеров, стереоизомеров (если таковые определенно не исключены), эфиров, солей наркотических средств и психотропных веществ, перечисленных в Списке 1, определяются применительно к размерам, установленнымпостановлениемПравительства РФ от 07.02.2006 N 76, для соответствующих наркотических средств и психотропных веществ. Под препаратом понимается смесь веществ в любом физическом состоянии, содержащая одно или несколько наркотических средств или психотропных веществ. Все смеси, в состав которых входят наркотические средства и психотропные вещества (из Списка 1) независимо от их количества, полностью запрещены на территории РФ. При решении вопроса об определении крупного или особо крупного размера такой смеси следует исходить из общего количества смеси (препарата), применительно к тому наркотическому средству или психотропному веществу, для которого установлены более строгие меры контроля, независимо от их содержания в смеси*(554).

Так, например, включенный в Список 1героин может содержать в себе до 100 различных компонентов. Для решения вопроса о размерах таких средств не нужно устанавливать долю чистого героина (диацетилморфина) путем исключения из объема этого наркотического средства сопутствующих ему примесей.

Если наркотическое средство или психотропное вещество находится в смеси с каким-либо нейтральным веществом, определение размера наркотического средства или психотропного вещества производится без учета количества нейтрального наполнителя, содержащегося в смеси. Так, при изготовлении сигарет из смеси марихуаны и табака следует отделять табак от марихуаны и весовые категории определять по остатку марихуаны. Высушенная либо не высушенная маковая соломка признается наркотическим средством независимо от того, подвергалась ли данная соломка экстракции или деструкции (плесени, гниения). Количество ацетилированного опия, каннабиса (марихуаны), ката, кустарно изготовленных препаратов из эфедрина, псевдоэфедрина или препаратов, содержащих эфедрин или псевдоэфедрин, листа кока, маковой соломки, масла каннабиса (гашишного масла), млечных соков разных видов мака, не являющихся опийным или масличным маком, но содержащих алкалоиды мака, опия, опийного мака, плодового тела любого вида грибов, содержащих псилоцибин и (или) псилоцин, экстракта маковой соломки, содержащихся в Списке 1, определяется после высушивания их до постоянной массы при температуре 110-115 °С. Маковая соломка включает все растение: головки мака, листья, стебли, корни, за исключением созревших семян.

Из числа наркотических средств, содержащихся в Списке 2, указанный выше порядок определения размера смесей (препаратов) распространяется лишь на кокаин и кокаина гидрохлорид.

Размер солей наркотических средств и психотропных веществ, перечисленных в Списках 2и3, если существование таких солей возможно, определяется применительно к размерам, установленным Правительством РФ для соответствующих наркотических средств и психотропных веществ.

Крупный размер аналогов наркотических средств и психотропных веществ соответствует крупному размеру наркотических средств и психотропных веществ, аналогами которых они являются (п. 3примеч. к комментируемой статье).

В том случае, если размер наркотического средства или психотропного вещества или их аналогов не будет достигать установленного, деяние в силу малозначительности нельзя признавать преступным. Характеристика того или иного деяния как малозначительного осуществляется органами предварительного расследования с учетом всех обстоятельств совершенного правонарушения и его последствий. Такое малозначительное деяние, в силу отсутствия общественной опасности, не содержащее в себе признаков состава преступления, может образовать состав административного правонарушения, предусмотренного ст. 6.8КоАП, и к лицу, его совершившему, могут быть применены меры административного воздействия.

10. Состав преступления формальный. Преступление окончено с момента совершения одного из указанных в диспозиции статьидействий.

11. Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом и отсутствием цели сбыта указанных средств или веществ. Лицо осознает общественную опасность совершаемого им действия по незаконным приобретению, хранению, перевозке, изготовлению или переработке без цели сбыта наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов, а также незаконным приобретению, хранению, перевозке растений либо их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества, и желает совершить эти действия. Осознания виновным того, что конкретное средство (вещество) включено в Переченьнаркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров, подлежащих контролю в Российской Федерации, не требуется, достаточно общего представления об отнесении средства к наркотическим, а вещества - к психотропным.

Отсутствие цели сбыта обычно означает, что названные в законе действия совершаются в целях личного потребления таких веществ. Помимо этого, об отсутствии цели сбыта могут свидетельствовать также отсутствие соответствующей договоренности, расфасовка, их количество.

12. Субъект преступления - вменяемое физическое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

13. Квалифицирующим признаком (ч. 2комментируемой статьи) названо совершение названных вч. 1статьи незаконных действий в особо крупном размере.

Особо крупный размер наркотических средств и психотропных веществ утвержден постановлениемПравительства РФ от 07.02.2006 N 76 (п. 2примеч. к комментируемой статье). Особо крупный размер аналогов наркотических средств и психотропных веществ соответствует особо крупному размеру наркотических средств и психотропных веществ, аналогами которых они являются (п. 3примеч. к комментируемой статьи).

14. В п. 1примеч. к комментируемой статье предусмотрен специальный вид освобождения от уголовной ответственности. Лицо, совершившее преступление, предусмотренное этойстатьей, добровольно сдавшее наркотические средства, психотропные вещества или их аналоги, а также растения либо их части, содержащие наркотические средства или психотропные вещества, и активно способствовавшее раскрытию или пресечению преступлений, связанных с незаконным оборотом наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов, изобличению лиц, их совершивших, обнаружению имущества, добытого преступным путем, освобождается от уголовной ответственности за данное преступление.

Не может признаваться добровольной сдачей наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов, а также растений либо их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества, изъятие указанных средств, веществ или их аналогов при задержании лица, а также при производстве следственных действий по их обнаружению и изъятию. Добровольная сдача наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов, а также растений либо их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества, означает выдачу лицом таких средств или веществ представителям власти при наличии у этого лица реальной возможности распорядиться ими иным способом. Выдача лицом наркотических средств или психотропных веществ по предложению следователя, например перед началом производства в помещении выемки или обыска, не должна исключать уголовной ответственности, но может быть рассмотрена судом как смягчающее обстоятельство при назначении наказания (ст. 61,62УК).

Для освобождения от уголовной ответственности необходима совокупность двух названных в законе условий. Пленум ВС РФ разъяснил, что в соответствии со ст. 75УК не исключается возможность освобождения от уголовной ответственности за впервые совершенное преступление, предусмотренноеч. 1комментируемой статьи, тех лиц, которые хотя и не сдавали наркотические средства или психотропные вещества ввиду отсутствия у них таковых, но явились с повинной, активно способствовали раскрытию или пресечению преступлений, связанных с незаконным оборотом наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов, а также растений либо их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества, изобличению лиц, их совершивших, обнаружению имущества, добытого преступным путем.

Законодатель, описывая соответствующие условия освобождения лица от уголовной ответственности на основании п. 1примеч. к комментируемой статье, использует термин "освобождается", а не "может быть освобожден". Это означает, что, установив наличие указанных в примечании условий, судебно-следственные органы обязаны освободить лицо от уголовной ответственности за любое преступление, предусмотренное комментируемойстатьей.

Статья 228.1. Незаконные производство, сбыт или пересылка наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов, а также незаконные сбыт или пересылка растений, содержащих наркотические средства или психотропные вещества, либо их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества

1. Общественная опасность преступления характеризуется так же, как и в составе преступления, предусмотренного ст. 228УК. Фактором, повышающим степень общественной опасности, выступает направленность действий, серийное получение наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов либо наличие цели их сбыта.

Преступления, предусмотренные ч. 1комментируемой статьи, относятся к категории тяжких преступлений; преступления, предусмотренныеч. 2и3- к категории особо тяжких преступлений.

2. Предмет преступления - наркотические средства, психотропные вещества, их аналоги, а также растения либо их части, содержащие наркотические средства или психотропные вещества (см. коммент.к ст. 228).

3. Объективная сторона преступления характеризуется незаконным производством, сбытом, пересылкой наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов, а также незаконным сбытом или пересылкой растений либо их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества.

Незаконность этих действий выражается в их совершении в нарушение установленного Федеральным закономот 08.01.1998 N 3-ФЗ "О наркотических средствах и психотропных веществах" порядка законного обращения указанных средств и веществ.

4. Незаконное производство - это умышленные действия, направленные на серийное получение указанных средств или веществ из растений, химических и иных веществ (например, с использованием специального химического или иного оборудования, производство наркотических средств или психотропных веществ в приспособленном для этих целей помещении, изготовление наркотика партиями, в расфасованном виде). Преступное деяние признается оконченным с момента завершения производства.

Для квалификации действий лиц по ч. 1комментируемой статье как оконченного преступления не имеет значения размер фактически полученного наркотического средства или психотропного вещества (п. 12постановления Пленума ВС РФ от 15.06.2006 N 14).

Под незаконным сбытом наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов, растений либо их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества, следует понимать любые способы их возмездной либо безвозмездной передачи другим лицам (продажу, дарение, обмен, уплату долга, дачу взаймы и т.д.), а также иные способы реализации (например, путем введения инъекций).

Не могут признаваться сбытом: избавление от этих средств или веществ путем оставления в определенном месте или выбрасывания в мусоросборник, на свалку и т.п.; введение инъекций одним лицом другому, если указанное средство или вещество принадлежит самому потребителю; приобретение предметов преступления посредником в количестве, соразмерном личному потреблению, на деньги потребителя, по его просьбе, без приобретения прав на владение этими средствами или веществами, когда умыслом приобретателя охватывалось лишь оказание помощи в приобретении, а не сбыт*(555).

Об умысле на сбыт могут свидетельствовать как наличие соответствующей договоренности с потребителями, так и другие обстоятельства дела: значительный объем этих средств (веществ); приобретение их лицом для реализации; промышленный способ изготовления; специфическая тара, обеспечивающая быстрый сбыт; приобретение лицом, которое само их не потребляет. Для квалификации не имеет значения, на территории РФ или иных государств планировалась реализация этих средств (веществ).

5. Преступление окончено с момента перехода предмета преступления в фактическое владение другого лица. Форма передачи наркотических средств или психотропных веществ может быть различна и на квалификацию не влияет. Для сбыта лицо может использовать тайники, условленные места, третьих лиц или животных, осуществлять переброску через заграждения исправительных учреждений и т.д.

6. Действия посредника в сбыте или приобретении наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов, растений либо их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества, следует квалифицировать как соучастие в зависимости от того, в чьих интересах (сбытчика или приобретателя) он действовал.

Если лицо, сбывающее наркотические средства или психотропные вещества, знает о том, что они будут использоваться покупателем для совершения других преступлений (например, для склонения к потреблению наркотических средств третьих лиц), действия продавца подлежат дополнительной квалификации как пособничество в совершении соответствующих преступлений.

Действия лица, сбывающего под видом наркотических, психотропных, сильнодействующих или ядовитых иные средства или вещества в целях завладения деньгами или имуществом граждан, следует квалифицировать как мошенничество. Покупатели при наличии предусмотренных законом оснований могут нести ответственность за покушение на незаконное приобретение наркотических средств, психотропных, сильнодействующих или ядовитых веществ.

Когда передача наркотического средства, психотропного вещества или их аналогов осуществляется в ходе проверочной закупки, проводимой представителями правоохранительных органов в соответствии с Федеральным закономот 12.08.1995 N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности в Российской Федерации" (в ред.от 28.12.2010)*(556), содеянное следует квалифицировать поч. 3 ст. 30и соответствующей части комментируемой статьи, поскольку в этих случаях происходит изъятие наркотического средства или психотропного вещества из незаконного оборота.

В случае, когда лицо, имея умысел на сбыт наркотических средств в крупном (особо крупном) размере, совершило такие действия в несколько приемов, реализовав лишь часть имеющихся у него указанных средств, не образующую крупный (особо крупный) размер, содеянное им подлежит квалификации по ч. 3 ст. 30УК и соответствующей частистатьиУК об ответственности за незаконный оборот наркотических средств, в крупном (особо крупном) размере.

Если лицо незаконно приобретает, хранит, перевозит, изготавливает или перерабатывает предметы преступления в целях их последующего сбыта, но не доводит умысел до конца по не зависящим от него обстоятельствам, содеянное при наличии к тому оснований следует квалифицировать по ч. 1 ст. 30УК и соответствующей части комментируемойстатьикак приготовление к незаконному сбыту наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов.

Не образует состав незаконного сбыта указанных средств или веществ использование лицом в целях лечения животных незаконно приобретенного наркотического средства или психотропного вещества (например, кетамина, кетамина гидрохлорида).

Если организатор или содержатель притона сбывал наркотические средства или психотропные вещества посетителям притона, содеянное при наличии к тому оснований образует совокупность преступлений, предусмотренных комментируемой статьейист. 232УК.

7. Незаконная пересылка - это перемещение наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов, растений либо их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества, адресату (например, в почтовых отправлениях, посылках, багаже с использованием средств почтовой связи, воздушного или другого вида транспорта, а также с нарочным при отсутствии осведомленности последнего о реально перемещаемом объекте или его сговора с отправителем), когда действия по перемещению осуществляются без непосредственного участия отправителя. Ответственность по комментируемой статьекак за оконченное преступление наступает с момента отправления письма, посылки, багажа и т.п. с содержащимися в нем указанными средствами или веществами независимо от получения их адресатом.

8. Если лицо наряду с действиями, предусмотренными данной статьей, совершает действия, перечисленные вст. 228УК (приобретение, хранение, перевозка, изготовление, переработка без цели сбыта), содеянное им образует совокупность преступлений, предусмотренных ст. 228 и комментируемой статьей. Если указанные в диспозиции ст. 228 УК действия совершались с целью производства, сбыта или пересылки наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов, но не были доведены до конца по обстоятельствам, не зависящим от воли виновного, его действия подлежат квалификации как приготовление или покушение на совершение преступления, предусмотренного любой частью комментируемой статьи.

Ответственность за производство, сбыт и пересылку наркотических средств или психотропных веществ, а также незаконный сбыт или пересылку растений либо их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества, наступает независимо от их размера.

Приобретение и хранение наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов, а также растений либо их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества, с целью сбыта следует квалифицировать как приготовление к сбыту указанных предметов.

9. Состав преступления формальный, преступление считается оконченным с момента совершения любого из рассмотренных действий.

В случае передачи наркотического средства в ходе проверочной закупки, проводимой представителями правоохранительных органов, действия виновного следует квалифицировать по ч. 3 ст. 30УК и соответствующей части комментируемойстатьикак покушение на сбыт наркотического средства*(557).

10. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает общественную опасность совершаемого им действия по незаконным производству, сбыту или пересылке наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов, а также незаконным сбыту или пересылке растений либо их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества, и желает совершить эти действия.

11. Субъект преступления - вменяемое физическое лицо, достигшее 16-летнего возраста. Лишь по п. "в" ч. 3 статьи субъект - лицо, достигшее совершеннолетия (18-летнего возраста).

12. Квалифицирующими признаками (ч. 2комментируемой статьи) названы совершение преступления:

- группой лиц по предварительному сговору (п. "а") (ч. 2 ст. 35УК);

- в крупном размере (п. "б") (примеч. 2к ст. 228 УК). Когда лицо, имея умысел на сбыт наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов в крупном (особо крупном) размере, совершило такие действия в несколько приемов, реализовав лишь часть имеющихся у него указанных средств или веществ, не образующую крупный (особо крупный) размер, содеянное подлежит квалификации поч. 3 ст. 30ич. 2или3комментируемой статьи.

13. Особо квалифицирующими признаками (ч. 3комментируемой статьи) названы совершение преступления:

- организованной группой (п. "а") (см.коммент.к ч. 3 ст. 35);

- лицом с использованием своего служебного положения (п. "б"). Это означает, что при совершении указанных в комментируемойстатьедеяний лицо использовало предоставленные ему по службе или по занимаемой должности полномочия, управленческие функции в коммерческих организациях, возможности государственного или муниципального служащего или иные возможности, обусловленные его служебным положением. Достаточно установить, что служебное положение позволяет такому лицу использовать свое положение для выполнения действий, образующих объективную сторону преступления. Это могут быть врачи, медсестры, фармацевты, работники предприятий, производственная деятельность которых связана с наркотическими средствами или психотропными веществами. В каждом случае необходимо устанавливать круг и характер служебных прав и обязанностей такого лица, закрепленных в законодательных и иных нормативных правовых актах, в уставах, положениях, инструкциях и т.п., поскольку в отношении должностных лиц требуется дополнительная квалификация действий виновных пост. 285УК;

- лицом, достигшим 18-летнего возраста, в отношении несовершеннолетнего (п. "в"). Закон связывает наличие указанного квалифицирующего признака лишь с самим фактом недостижения несовершеннолетия, а не с заведомостью знания виновного о возрасте лица, в отношении которого совершается незаконное производство, сбыт или пересылка наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов, а также незаконные сбыт или пересылка растений либо их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества.

В том случае, если совершеннолетнее лицо, осуществляющее производство наркотических средств, вовлекает в него несовершеннолетнего, содеянное образует совокупность рассматриваемого преступления и вовлечения несовершеннолетнего в совершение преступления (ст. 150УК);

- в особо крупном размере (п. "г") (см. п. 2примеч. икоммент.к ст. 228).

Статья 228.2. Нарушение правил оборота наркотических средств или психотропных веществ

1. Общественная опасность преступления заключается в том, что оно препятствует установленному законом государственному контролю над оборотом наркотических средств или психотропных веществ, а также растений и их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества либо их прекурсоры, вследствие чего эти средства и вещества могут попасть в сферу незаконного оборота и в итоге негативно влиять на здоровье населения.

Преступления, предусмотренные ч. 1и2комментируемой статьи, относятся к категории преступлений небольшой тяжести.

2. Предмет преступления - наркотические средства, психотропные вещества, а также растения и их части, содержащие наркотические средства или психотропные вещества либо их прекурсоры (см. коммент.к ст. 228); вещества, инструменты или оборудование, используемые для изготовления наркотических средств или психотропных веществ, находящихся под специальным контролем, - это пресс-инструменты, используемые с оборудованием для прессования таблеток; оборудование для наполнения ампул; оборудование для запайки ампул; оборудование для прессования таблеток и т.д.*(558)

Эти инструменты и оборудование имеют специальное назначение и не приспособлены для использования в быту, а также не находятся в свободном обращении, поскольку их распределение по организациям осуществляется Минпромторгом России в установленном порядке, а их отпуск, реализация и приобретение производятся организациями по согласованию с указанным министерством. Согласование с Минпромторгом России необходимо и в случаях уничтожения контролируемых инструментов и оборудования. Уничтожение инструментов и оборудования производится на основании решения руководителя организации, согласованного с министерством, определенными способами (путем демонтажа, воздействия высоких температур, давления или иным способом до состояния, исключающего возможность их дальнейшего применения) и в особом порядке (в составе комиссии, с составлением акта и отражением в журнале учета). Растения, используемые для производства наркотических средств или психотропных веществ, - это запрещенные к возделыванию растения (опийный мак, индийская, южная маньчжурская, южная чуйская конопля и др.), отличающиеся значительной концентрацией наркотиков или элементов, входящих в состав психотропных веществ. Перечень растений, культивирование которых ограничено на территории РФ, а также порядок разрешения их культивирования и использования в промышленных целях, за исключением производства и изготовления наркотических средств и психотропных веществ, устанавливается Правительством РФ.

3. Объективная сторона преступления заключается в нарушении специальных правил производства, изготовления, переработки, хранения, учета, отпуска, реализации, продажи, распределения, перевозки, пересылки, приобретения, использования, ввоза, вывоза либо уничтожения предмета преступления, т.е. в нарушении правил оборота, повлекших за собой его утрату.

Эти правила установлены в законах и иных нормативных правовых актах: Федеральном законеот 08.01.1998 N 3-ФЗ "О наркотических средствах и психотропных веществах"; постановлениях Правительства РФот 18.08.2007 N 527"О порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров" (в ред.от 21.03.2011)*(559),от 04.11.2006 N 644"О порядке представления сведений о деятельности, связанной с оборотом наркотических средств и психотропных веществ, и регистрации операций, связанных с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров" (в ред.от 09.06.2010)*(560),от 07.04.2008 N 249"Об утверждении Положения о лицензировании деятельности, связанной с оборотом наркотических средств и психотропных веществ, внесенных в Список I в соответствии с Федеральным законом "О наркотических средствах и психотропных веществах" (в ред.от 10.12.2010)*(561),от 04.11.2006 N 648"Об утверждении Положений о лицензировании деятельности, связанной с оборотом наркотических средств и психотропных веществ" (в ред. от 20.07.2011)*(562)и др. Нарушение указанных правил может осуществляться путем действия и бездействия.

4. Для наличия состава преступления необходимо установить, что нарушение лицом соответствующих правил повлекло наступление последствий - утрату одного или нескольких предметов преступления (п. 21постановления Пленума ВС РФ от 15.06.2006 N 14).

Под утратой наркотических средств, психотропных веществ, оборудования, инструментов, растений следует понимать их фактическое выбытие из законного владения, пользования или распоряжения либо такое повреждение оборудования или инструментов, которое исключает в дальнейшем их использование по прямому назначению. Утратой признается как физическая утрата предмета преступления, т.е. его уничтожение полное или частичное, так и переход во владение третьих лиц.

Установление причинной связи между нарушением, допущенным лицом, в обязанности которого входило соблюдение соответствующих правил, и наступившими последствиями обязательно. Именно в силу этих нарушений для иных лиц создаются общественно опасные условия для неправомерного завладения этими объектами и их использования.

Состав данного преступления будет иметь место также в тех случаях, когда нарушение правил культивирования растений, используемых для производства наркотических средств или психотропных веществ, повлекло полную или частичную утрату этих растений. В то же время, нельзя признавать утратой растений - гибель растений, прекращение их дальнейшего роста вследствие замерзания, отсутствия надлежащего полива и т.п.

5. Субъективная сторона преступления характеризуется умышленным или неосторожным нарушением правил оборота наркотических средств или психотропных веществ и, как правило, неосторожным отношением к последствиям.

6. Субъект преступления - специальный - вменяемое, достигшее 16 лет лицо, в обязанности которого в соответствии с установленным порядком (например, служебной инструкцией, приказом или распоряжением вышестоящего должностного лица) входит соблюдение соответствующих правил или контроль за их соблюдением при совершении действий, перечисленных в ч. 1комментируемой статьи.

7. Квалифицирующими признаками (ч. 2комментируемой статьи) деяния названы:

- совершение из корыстных побуждений, что означает наличие у лица мотива получения материальной выгоды (денег, имущества, прав на имущество и проч.) для себя или третьих лиц либо избавления от материальных затрат (возврат долга, оплата услуг, выполнение своих обязательств и т.д.). При корыстном мотиве вина может быть только умышленной;

- повлекшее по неосторожности причинение вреда здоровью человека, диапазон вреда здоровью человека вследствие нарушения правил закон не конкретизирует. В соответствии с Правиламиопределения степени тяжести вреда, причиненного здоровью потерпевшего, вред может быть легким, средней тяжести и тяжким*(563). Согласно положениямОсобенной частиУК причинение по неосторожности легкого вреда здоровью не является преступлением. Причинение по неосторожности вреда здоровью средней тяжести как самостоятельный состав преступления исключено из УК. Однако причинение средней тяжести вреда здоровью признается преступным последствием неоказания помощи больному (ст. 124УК). Поэтому любая степень тяжести вреда здоровью человека должна расцениваться в качестве квалифицирующего признака данного преступления.

Причинение смерти по неосторожности не охватывается составом преступления, предусмотренного ч. 2комментируемой статьи, и требует дополнительной квалификации по соответствующей частист. 109УК;

- повлекло по неосторожности иные тяжкие последствия - понятие оценочное. Содержание и объем этого квалифицирующего признака должны раскрываться и уточняться, как правило, в отношении конкретного случая, в результате оценочно-познавательной деятельности лица, применяющего норму права. Иные тяжкие последствия в данном случае могут характеризоваться, например, количеством и стоимостью утраченных средств, веществ, оборудования, растений, являющихся предметом преступления; поступлением утраченных средств, веществ или оборудования в распоряжение лиц, причастных к незаконному обороту наркотиков. Тяжкими последствиями признаются причинение собственнику по неосторожности крупного материального ущерба, длительное нарушение работы предприятия, учреждения.

Статья 229. Хищение либо вымогательство наркотических средств или психотропных веществ, а также растений, содержащих наркотические средства или психотропные вещества, либо их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества

1. Общественная опасность предусмотренного комментируемой статьейпреступления заключается в том, что наркотические средства или психотропные вещества, а также растения либо их части, содержащие наркотические средства или психотропные вещества, в результате совершения преступления переходят от законных владельцев к лицам, страдающим наркозависимостью либо участвующим в незаконном обороте наркотиков; помимо нарушения права собственности (или права владения) на указанные объекты вред может причиняться и здоровью потерпевших.

Преступления, предусмотренные ч. 1и2комментируемой статьи, относятся к категории тяжких преступлений; преступления, предусмотренныеч. 3- к категории особо тяжких преступлений.

2. Объект данного преступления - общественные отношения, обеспечивающие здоровье граждан и общественную нравственность. В качестве дополнительного объекта выступают отношения собственности. Факультативным объектом может выступить здоровье конкретного лица (потерпевшего).

3. Предмет преступления - чужие наркотические средства, психотропные вещества, а также растения либо их части, содержащие наркотические средства или психотропные вещества (см. коммент.к ст. 228), на которые лицо не имеет ни действительного, ни оспариваемого права собственности независимо от наличия на них розничной цены.

Небольшой размер похищенных наркотических средств или психотропных веществ не влияет на утрату деянием общественной опасности и не переводит его в разряд малозначительных, т.е. непреступных.

Потерпевшие в комментируемой статьене указаны. Однако лица, которые чаще всего могут стать таковыми при вымогательстве, а также те, у кого данные предметы могут быть похищены, - физические или юридические лица, законно или незаконно владеющие наркотическими средствами или психотропными веществами (при хищении); лица, наделенные полномочиями по выдаче документов, дающих право на законное приобретение указанных средств или веществ, лица, имеющие доступ к наркотическим средствам или психотропным веществам, а также растениям либо их частям, содержащим наркотические средства или психотропные вещества, в связи со своей профессиональной деятельностью (например, медицинские сестры), а также иные лица, чьи трудовые функции связаны с законным оборотом наркотических средств или психотропных веществ (при вымогательстве).

4. Объективная сторона преступления выражается в хищении либо в вымогательстве предмета преступления.

Под хищением (см. коммент.к ст. 158) наркотических средств или психотропных веществ, а также растений либо их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества, следует понимать умышленное противоправное безвозмездное их изъятие из владения (как законного, так и противоправного) государственных, общественных организаций, учреждений, предприятий любых форм собственности или у граждан. Хищением признается также сбор растений, включенных вПереченьнаркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров, подлежащих контролю в Российской Федерации, либо их частей с земель сельскохозяйственных и иных предприятий, а также с земельных участков граждан, на которых незаконно выращиваются эти растения.

Если сбор наркотикосодержащих растений либо их частей осуществлялся в местах их естественного произрастания, содеянное надлежит квалифицировать как незаконное приобретение данных средств по ч. 1 ст. 228УК, а при наличии цели сбыта - как приготовление к сбыту поч. 1 ст. 30ист. 228.1УК. В том случае, если сбор таких растений осуществлялся в местах их искусственной (законной или незаконной) посадки после окончания официального сбора урожая и снятия охраны, деяние не образует состава хищения и должно квалифицироваться пост. 228УК.

Изъятие наркотических средств или психотропных веществ, а также растений либо их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества, из обладания собственника или иного лица, в чьем ведении или под охраной которого они находятся, обязательно для кражи, мошенничества, грабежа и разбоя, когда лицо открыто или тайно, насильственно или без применения насилия, путем обмана или злоупотребления доверием завладевает указанными средствами или веществами и незаконно получает возможность распоряжаться ими по своему усмотрению. Присвоение и растрата происходят без изъятия, а только лишь путем обращения, т.е. перевода имущества в свое владение.

Хищение наркотических средств или психотропных веществ, а также растений либо их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества, должно быть безвозмездным изъятием и (или) обращением, т.е. бесплатным, без их возврата в натуральной форме или компенсации их стоимости в денежном эквиваленте либо в виде иных материальных ценностей. Безвозмездным будет и такое изъятие, когда предоставляется неадекватная компенсация. Завладение указанными средствами или веществами осуществляется противоправно, т.е. у похитившего лица отсутствуют какие-либо права на них. Похищенные средства или вещества могут обращаться как в собственность лица, совершившего преступление, так и в собственность иных лиц.

По ч. 1комментируемой статьи квалифицируются такие формы хищения, как кража, мошенничество, грабеж без применения насилия, присвоение или растрата.

Последствие в качестве обязательного признака хищения состоит в причинении ущерба собственнику или иному владельцу имущества, определяемого стоимостью похищенного наркотического средства или психотропного вещества, а также растений либо их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества.

Между изъятием предмета преступления и наступившими последствиями в виде причиненного ущерба должна быть установлена причинная связь.

Момент окончания хищения предмета преступления необходимо определять исходя из его формы. Преступление считается оконченным с момента изъятия наркотического средства или психотропного вещества, а также растений либо их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества, и появления у лица реальной возможности распорядиться им по своему усмотрению.

Вымогательство (см. коммент.к ст. 163) наркотических средств или психотропных веществ, а также растений либо их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества, означает незаконное требование их передачи виновному или иному лицу под угрозой применения насилия, уничтожения или повреждения имущества либо распространения сведений, позорящих потерпевшего или его близких, или иных сведений, огласка которых может причинить существенный вред правам или законным интересам потерпевшего или его близких.

Угроза должна быть наличной и реальной. Наличность означает, что угроза действительно существует как явление объективного мира в определенной форме. Реальность угрозы обусловливает ее способность воздействовать на психику потерпевшего и определяется обстоятельствами, характеризующими ее как общественно опасное деяние, ее содержание и форму выражения; обстоятельствами, сопутствующими ее совершению; обстоятельствами, демонстрирующими взаимоотношения виновного с потерпевшим; обстоятельствами, определяющими личность самого виновного; обстоятельствами, передающими восприятие содержания и понимание значения угрозы сознанием и волей потерпевшего.

Как вымогательство под угрозой оглашения позорящих сведений следует квалифицировать требование передачи предмета преступления, сопровождающееся угрозой разглашения сведений о совершенном потерпевшим или его близкими правонарушении, а равно иных сведений, оглашение которых может нанести ущерб их чести и достоинству. При этом не имеет значения, соответствуют ли действительности сведения, под угрозой разглашения которых совершается вымогательство. Если о потерпевшем или его близких оглашены сведения заведомо клеветнического либо оскорбительного характера, содеянное, при наличии к тому оснований, образует совокупность преступлений, предусмотренных комментируемой статьейи соответственност. 129или130УК.

Вымогательство признается оконченным с момента предъявления незаконного требования передать наркотические средства или психотропные вещества, а также растения либо их части, содержащие наркотические средства или психотропные вещества, подкрепленного соответствующей угрозой. Последующее завладение указанными средствами или веществами охватывается составом вымогательства и дополнительной квалификации не требует.

При применении комментируемой статьидополнительная квалификация деяния как приобретение наркотических средств или психотропных веществ не требуется, так как оно охватывается понятием "хищение".

Хищение либо вымогательство наркотических средств или психотропных веществ, а также растений либо их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества, и их последующие хранение, переработка, перевозка, пересылка, сбыт образуют совокупность преступлений, предусмотренных ст. 229и228либо228.1УК.

От смежных преступных деяний, предусмотренных ст. 158-165УК, данное преступление отличается по предмету преступного посягательства.

5. Субъективная сторона преступления - прямой умысел. Лицо осознает общественную опасность своих действий, предвидит, что в результате их совершения оно станет владельцем наркотических средств или психотропных веществ, причинит ущерб собственнику (во всех формах хищения, но не при вымогательстве), и желает этого. Лицо осознает также противоправный, безвозмездный характер завладения такими средствами или веществами.

6. Обязательный признак - наличие корыстной цели.

Ошибочное представление лица о принадлежности похищенных наркотических средств или психотропных веществ, а также растений либо их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества, тому или иному собственнику не влияет на квалификацию.

Когда лицо ошибочно полагает, что завладевает бесхозными наркотическими средствами или психотропными веществами, растениями либо их частями, содержащими наркотические средства или психотропные вещества, а в действительности эти средства или вещества, растения имеют собственника, ответственность за их хищение исключается, а действия лица следует квалифицировать как их приобретение по ст. 228УК.

7. Субъект преступления - вменяемое физическое лицо, достигшее 14-летнего возраста. Субъектом присвоения или растраты наркотических средств или психотропных веществ, а также растений либо их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества, может быть только лицо, которому это имущество вверено собственником или иным владельцем, достигшее 16 лет.

8. Квалифицирующими признаками (ч. 2комментируемой статьи) названы совершение хищения либо вымогательства:

- группой лиц по предварительному сговору (п. "а") (см.коммент.к ч. 2 ст. 35);

- лицом с использованием своего служебного положения (п. "в"). Таковым может быть должностное либо иное лицо, выполнение трудовых функций которых связано с работой с наркотическими средствами или психотропными веществами, а также растениями либо их частями, содержащими наркотические средства или психотропные вещества. Использование служебного положения для совершения преступления может иметь место как со стороны работников государственных, так и негосударственных органов, работников муниципальных служб (аптек), работающих постоянно, временно и (или) по гражданско-правовому договору, но имеющих право распоряжаться наркотическими средствами или психотропными веществами (например, при изготовлении лекарственных препаратов таким лицом может быть провизор, лаборант; при отпуске и применении - работник аптеки, врач, медицинская сестра; при охране - охранник, экспедитор.

Не считаются имеющими доступ к указанным предметам технические работники (в том числе уборщицы, мойщицы).

Хищение наркотических средств или психотропных веществ лицом с использованием своего служебного положения квалифицируется по п. "в" ч. 2комментируемой статьи и дополнительной квалификации пост. 160УК не требуется. Вымогательство наркотиков, если оно совершено лицом с использованием своего служебного положения, не связанного с их охраной или хранением, следует квалифицировать по п. "в" ч. 2 рассматриваемой статьи.

Если наркотические средства или психотропные вещества, а также растения либо их части, содержащие наркотические средства или психотропные вещества, похищает лицо, ответственное за исполнение или соблюдение правил их оборота, нарушает эти правила, используя свое служебное положение, содеянное следует квалифицировать только по п. "в" ч. 2комментируемой статьи. Дополнительной квалификации действий такого лица пост. 228.2УК не требуется;

- с применением насилия, не опасного для жизни или здоровья (п. "г"). Таковым считаются побои, иные насильственные действия, причинившие физическую боль, но не повлекшие последствий, указанных вст. 115УК, а также действия, связанные с ограничением свободы при условии, что им предшествовало применение физической силы;

- угроза применения такого насилия (п. "г") состоит в запугивании совершить подобные действия при условии, что они не представляли опасности для жизни и здоровья в момент их применения. Угроза должна обладать выше указанными признаками. Насилие в этом случае становится способом завладения указанными средствами или веществами, что обусловливает форму хищения, которой может быть грабеж, сопряженный с насилием.

9. Особо квалифицирующими признаками (ч. 3комментируемой статьи) названы совершение хищения либо вымогательства:

- организованной группой (п. "а") (см.коммент.к ч. 3 ст. 35). В тех случаях, когда хищение или вымогательство указанных предметов совершены устойчивой вооруженной группой (бандой) или преступным сообществом (преступной организацией), содеянное образует совокупность преступлений, предусмотренныхп. "а" ч. 3комментируемой статьи ист. 209или210УК;

- в крупном размере (п. "б") (см.коммент.к ст. 228). Закон не предусматривает ответственности за хищение либо вымогательство, если предметом указанного преступного посягательства стали наркотические средства или психотропные вещества, а также растения либо их части, содержащие наркотические средства или психотропные вещества, в особо крупном размере. Действия виновного следует квалифицировать также поп. "б" ч. 3данной статьи. Если лицо имело умысел на хищение наркотических средств или психотропных веществ, а также растений либо их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества, в крупном размере, но он не был осуществлен по независящим от него обстоятельствам, ответственность должна наступать за покушение на хищение в крупном размере;

- с применением насилия, опасного для жизни или здоровья (п. "в"). Под таковым следует понимать насилие, которое повлекло причинение тяжкого или средней тяжести вреда здоровью потерпевшего, а также причинение легкого вреда здоровью, вызвавшего кратковременное расстройство здоровья или незначительную стойкую утрату общей трудоспособности (п. 21постановления Пленума ВС РФ от 27.12.2002 N 29). Если указанные действия совершены с причинением тяжкого вреда здоровью потерпевшего, содеянное образует совокупность преступлений, предусмотренныхп. "в" ч. 3комментируемой статьи ист. 111УК. Причинение смерти должно быть дополнительно квалифицировано пост. 105или109УК, поскольку понятие "насилие" никогда не охватывает собой причинение смерти и требует дополнительной квалификации.

Хищение либо вымогательство наркотических средств или психотропных веществ, а также растений либо их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества, совершенное с применением насилия, опасного для жизни или здоровья, либо с угрозой применения такого насилия, полностью охватывается диспозицией п. "в" ч. 3комментируемой статьи и дополнительной квалификации поч. 1 ст. 162или пост. 163УК не требует*(564);

- угроза применения такого насилия состоит в запугивании совершить подобные действия. Насилие, опасное для жизни или здоровья, либо угроза причинения такого насилия обусловливают такую форму хищения, как разбой.

Хищение путем разбоя считается оконченным преступлением с момента нападения с целью завладения указанными средствами или веществами. Действия лица, похищающего наркотические средства или психотропные вещества путем грабежа с применением насилия или разбоя, полностью охватываются диспозициями соответствующих частей комментируемой статьии не требуют дополнительной квалификации поч. 2 ст. 161илист. 162УК.

Статья 230. Склонение к потреблению наркотических средств или психотропных веществ

1. Преступления, предусмотренные ч. 1и2комментируемой статьи, относятся к категории тяжких преступлений; преступления, предусмотренныеч. 3- к категории особо тяжких преступлений.

Общественная опасность преступления заключается в том, что склонение к потреблению наркотических средств или психотропных веществ расширяет среду людей, зависимых от наркотических средств или психотропных веществ.

2. Объектом преступления являются охраняемые уголовным закономобщественные отношения, обеспечивающие здоровье граждан и общественную нравственность. Дополнительным объектом выступает жизнь и здоровье конкретного лица, когда склонение сопряжено с применением насилия или угрозой его применения.

3. Объективная сторона преступления состоит в склонении другого лица к потреблению наркотических средств или психотропных веществ.

Под склонением к потреблению наркотических средств или психотропных веществ понимаются любые активные умышленные действия, направленные на возбуждение у другого лица желания к их потреблению (уговоры, предложения, в том числе однократное, дача совета, обман, физическое или психическое насилие, ограничение свободы и иные действия по принуждению, потребление таких средств и веществ под видом иных веществ и т.п.).

Склонение не обязательно должно быть связано с многократными действиями, оно может совершаться путем однократного предложения к потреблению наркотических средств или психотропных веществ.

Потребление предполагает их прием вовнутрь в виде таблеток и порошка, путем инъекций, путем вдыхания через нос, курения, жевания. Не может рассматриваться как склонение к потреблению рассказ о якобы полезности потребления и иные аналогичные действия без высказывания предложения другим лицам употребить эти средства (вещества).

4. Субъективная сторона данного преступления характеризуется виной в форме прямого умысла. Виновный осознает, что совершает действия, непосредственно направленные на то, чтобы добиться потребления наркотических средств или психотропных веществ другим человеком, и желает, чтобы тот их употребил.

5. Субъект преступления - вменяемое физическое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

6. Преступление имеет формальный состав, считается оконченным с начала совершения действий по возбуждению желания у другого лица потребить наркотические средства или психотропные вещества. При этом не имеет значения, вызвали действия виновного желание потребить их или нет, употребило ли склоняемое лицо эти средства (вещества) или нет.

7. Материальный состав преступления предусмотрен лишь в ч. 3комментируемой статьи.

8. О понятии группы лиц по предварительному сговору или организованной группы см. коммент.к ст. 35.

9. Склонением несовершеннолетнего признается совершение умышленных действий, направленных на возбуждение желания употребить наркотическое средство или наркотическое вещество или иные действия с этой целью в случае, если указанные действия совершены в отношении лица, не достигшего 18-летнего возраста.

Такой квалифицирующий признак должен вменяться только совершеннолетнему лицу. Наличие указанного квалифицирующего признака лишь с самим фактом недостижения несовершеннолетия, а не с заведомой осведомленностью виновного о возрасте лица, в отношении которого совершаются эти действия.

Склонение к потреблению наркотических средств или психотропных веществ двух или более лиц в отличие от неоднократности таких действий характеризуется наличием у виновного умысла на одновременное склонение нескольких лиц.

Применение насилия и угроза его применения включают не только опасное для жизни и здоровья насилие, угрозу его применения, но и иное насилие (например, лишение свободы, удержание). Кроме того, применение или угроза применения такого насилия может иметь место не только в отношении лица, склоняемого к потреблению, но и в отношении его близких родственников и иных людей.

Причинение по неосторожности смерти потерпевшему охватывается ч. 3комментируемой статьи и не требует дополнительной квалификации пост. 109УК. При этом указанные последствия могут наступить в процессе действий по склонению к потреблению наркотических средств, психотропных веществ и явиться прямым следствием их употребления (например, передозировки, использования нестерильных шприцев для инъекций).

Умышленное причинение в процессе склонения тяжкого вреда здоровью потерпевшего, повлекшее по неосторожности его смерть, квалифицируется по совокупности преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 111УК ич. 3комментируемой статьи.

Под иными тяжкими последствиями (ч. 3комментируемой статьи) понимаются: причинение тяжкого вреда здоровью, заражение ВИЧ-инфекцией, самоубийство и покушение на самоубийство, развитие у потерпевшего в результате действий виновного наркотической зависимости, душевной болезни, прерывание беременности, совершенные по неосторожности. В случае умышленного причинения иных тяжких последствий действия виновного квалифицируются по совокупности преступлений ч. 3 комментируемой статьи ист. 111,122УК и т.д.

Склонение к потреблению наркотических средств или психотропных веществ, сопряженное с их сбытом, хищением, изготовлением, приобретением, хранением, переработкой, перевозкой или пересылкой, квалифицируется по совокупности преступлений, предусмотренных комментируемой статьейист. 228,228.1,229УК.

10. В примечанииизложены обстоятельства, исключающие уголовную ответственность за склонение к потреблению наркотических средств или психотропных веществ. К таковым относятся случаи пропаганды применения в целях профилактики ВИЧ-инфекции и других опасных инфекционных заболеваний соответствующих инструментов и оборудования, используемых для потребления наркотических средств или психотропных веществ, если эти деяния осуществлялись по согласованию с органами исполнительной власти в области здравоохранения и органами по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ.

Ответственность за пропаганду наркотических средств, психотропных веществ или их прекурсоров предусмотрена ст. 6.13КоАП. При этом под пропагандой понимается деятельность физических или юридических лиц, направленная на распространение сведений о способах, методах разработки, изготовления, местах приобретения наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров, а также производство и распространение книжной продукции, продукции средств массовой информации, распространение в компьютерных сетях указанных сведений или совершение иных действий в этих целях (ст. 46Федерального закона от 08.01.1998 N 3-ФЗ "О наркотических средствах и психотропных веществах"*(565)). Впримечаниик комментируемой статье говорится о пропаганде применения соответствующих инструментов и оборудования, используемых для потребления наркотических средств и наркотических веществ, которая осуществлялась в целях профилактики ВИЧ-инфекции и других опасных инфекционных заболеваний, по согласованию с органами исполнительной власти в области здравоохранения и органами по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ.

Статья 231. Незаконное культивирование растений, содержащих наркотические средства или психотропные вещества либо их прекурсоры

1. Общественная опасность преступления заключается в том, что незаконное культивирование растений, содержащих наркотическое вещество, означает их неконтролируемое распространение.

Преступления, предусмотренные ч. 1комментируемой статьи, относятся к категории преступлений небольшой тяжести; преступления, предусмотренныеч. 2- к категории тяжких преступлений.

2. Объект преступления - общественные отношения, обеспечивающие здоровье населения.

3. Предметом преступления являются растения, содержащие наркотические средства или психотропные вещества либо их прекурсоры, - растения, из которых могут быть получены наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры и которые включены в Переченьрастений, содержащих наркотические средства или психотропные вещества либо их прекурсоры и подлежащих контролю в Российской Федерации.

4. Объективная сторона данного преступления выражается в незаконном культивировании растений в крупном размере.

Незаконное культивирование наркосодержащих растений - культивирование наркосодержащих растений, осуществляемое с нарушением законодательства РФ.

Культивирование наркосодержащий растений - деятельность, связанная с созданием специальных условий для посева и выращивания наркосодержащих растений, а также их посев и выращивание, совершенствование технологии выращивания, выведение новых сортов, повышение урожайности и устойчивости к неблагоприятным метеорологическим условиям.

5. Преступление имеет материальный состав, считается оконченным с начала выполнения действий по культивированию в крупном и особо крупном размере.

6. Субъективная сторона преступления - вина в форме прямого умысла. Виновный сознает, что незаконно осуществляет культивирование запрещенных к возделыванию растений, содержащих наркотические или психотропные вещества либо прекурсоры, и желает этого. Мотивы и цели преступления на квалификацию не влияют.

7. Субъект преступления - вменяемое физическое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

8. О понятии группы лиц по предварительному сговору или организованной группы см. коммент.ст. 35. При этом следует учитывать, что преступления организованной группой могут совершаться с распределением ролей, и не все участники группы могут выполнять непосредственно объективную сторону состава преступления: некоторые участники будут выполнять иные функции, например, охрану участков и т.п.

9. Крупный и особо крупный размер культивирования растений, содержащих наркотические вещества, определяется в соответствии с постановлениемПравительства РФ.

Культивирование запрещенных к возделыванию растений, содержащих наркотические вещества, и незаконное изготовление из них наркотических средств либо их последующее хранение, перевозку, сбыт надлежит квалифицировать по совокупности преступлений, предусмотренных комментируемой статьейист. 228,228.1УК.

Статья 232. Организация либо содержание притонов для потребления наркотических средств или психотропных веществ

1. Общественная опасность преступления заключается в том, что организация или содержание притонов позволяют массово незаконно употреблять наркотические средства или психотропные вещества, создавая для этого соответствующие условия.

Преступления, предусмотренные ч. 1комментируемой статьи, относятся к категории преступлений средней тяжести; преступления, предусмотренныеч. 2и3- к категории тяжких преступлений.

2. Объект преступлени16.10.1997 N 36*(333)и др.

4. О лице, осуществляющем управление ценными бумагами или долями в уставном капитале хозяйственного товарищества или общества, переходящими в порядке наследования, см. ст. 1173ГК.

5. Под руководителем постоянно действующего исполнительного органа юридического лица или иным лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица, следует понимать, в частности, единоличный исполнительный орган акционерного общества (директора, генерального директора), который без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы, совершает сделки от имени общества, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества, единоличный исполнительный орган общества с ограниченной ответственностью, управляющего, руководителя управляющей организации (ст. 69Федерального закона "Об акционерных обществах",ст. 40,42Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (в ред.от 18.07.2011)*(334)) и др.

6. Состав преступления формальный, деяние считается оконченным при получении названных в статьедокументов, содержащих ложные сведения, органом, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, или организацией, осуществляющей учет прав на ценные бумаги.

7. Субъективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1комментируемой статьи, характеризуется прямым умыслом, поскольку в ней указано на две альтернативные цели: 1) внесение недостоверных сведений определенного в уголовном законе вида в названные реестры и 2) иные цели, направленные на приобретение права на чужое имущество.

8. Субъект преступления - общий, поскольку указанные действия может совершить как руководитель либо участник юридического лица, так и всякое иное лицо, не находящееся в трудовых либо гражданско-правовых (учредительских) отношениях соответственно с организацией, другими участниками.

9. Если указанные действия являлись составной частью (способом) мошенничества в форме приобретения права на чужое имущество путем обмана, содеянное в целом охватывается только ст. 159УК.

10. Внесение в реестр владельцев ценных бумаг, в систему депозитарного учета, ведущуюся, как правило, в электронном виде, заведомо недостоверных сведений путем неправомерного доступа к реестру владельцев ценных бумаг, к системе депозитарного учета означает, что соответствующие действия (например, стирание информации, внесение ложных сведений) совершены тайно, обманно либо путем насилия или его угрозы (например, лицо, ответственное за ведение реестра, путем угрозы заставили внести в реестр ложные сведения), в том числе посредством незаконного доступа к охраняемой законом компьютерной информации. В последнем случае деяние, предусмотренное ч. 2комментируемой статьи, должно квалифицироваться по совокупности сост. 272УК лишь в случае, когда оно совершено группой лиц по предварительному сговору или организованной группой либо лицом с использованием своего служебного положения, а равно имеющим доступ к ЭВМ, системе ЭВМ или их сети (ч. 2 ст. 172УК).

11. Преступление, предусмотренное ч. 2комментируемой статьи, считается оконченным с момента отражения в реестре сведений, удостоверяющих заведомо ложные данные об обстоятельствах, указанных в этой норме.

12. О понятии насилия и угрозы его применения см. коммент.к ст. 178.

Статья 171.Незаконное предпринимательство

1. Содержание признаков состава преступления раскрыто в постановленииПленума ВС РФ от 18.11.2004 N 23.

2. Согласно ст. 2ГК РФ деятельность для признания ее предпринимательской должна содержать следующие сущностные признаки: а) быть направлена на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, б) осуществляться самостоятельно и в) на свой риск. Формальные признаки законного предпринимательства в виде осуществления его лицом, зарегистрированным в установленном законом порядке в качестве индивидуального предпринимателя (либо в качестве работника коммерческой или иной организации), с получением лицензии, когда этого требует закон, не являются обязательными признаками преступления, предусмотренного комментируемойстатьей. Отсутствие одного или нескольких из этих формальных условий законности предпринимательской деятельности как раз и делают ее незаконной.

В соответствии со ст. 23ГК гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а глава крестьянского (фермерского) хозяйства - с момента государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства. Юридическое лицо подлежит государственной регистрации (ст. 49и51ГК).

Согласно ст. 3Федерального закона от 04.05.2011 N 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" (в ред.от 18.07.2011)*(335)лицензирующими органами являются уполномоченные федеральные органы исполнительной власти или их территориальные органы и в случае передачи осуществления полномочий Российской Федерации в области лицензирования органам государственной власти субъектов РФ органы исполнительной власти субъектов РФ, осуществляющие лицензирование.

Лицензирование отдельных видов деятельности регулируется другими федеральными законами. Так, лицензирование образовательной деятельности предусмотрено ст. 33.1Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 "Об образовании" (в ред.от 18.07.2011)*(336), и осуществляется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в сфере образования (Рособрнадзор), или органом исполнительной власти субъекта РФ, осуществляющим переданные полномочия Российской Федерации в области образования.

Лицензирующими органами могут также выступать органы местного самоуправления, например в случаях выдачи лицензии на право ведения розничной продажи алкогольной продукции. Статья 18Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции" (в ред.от 18.07.2011)*(337)предусматривает, что лицензии на розничную продажу алкогольной продукции выдаются субъектами РФ в установленном ими порядке с учетом положений данного Федерального закона только организациям. Полномочия на лицензирование розничной продажи алкогольной продукции могут быть переданы субъектом РФ органам местного самоуправления в соответствии сост. 7указанного Федерального закона.

2. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации будет иметь место лишь в тех случаях, когда в едином государственном реестре для юридических лиц и едином государственном реестре для индивидуальных предпринимателей отсутствует запись о создании такого юридического лица или приобретении физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя либо содержится запись о ликвидации юридического лица или прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

3. Под осуществлением предпринимательской деятельности с нарушением правил регистрации следует понимать ведение такой деятельности субъектом предпринимательства, которому заведомо было известно, что при регистрации были допущены нарушения, дающие основания для признания регистрации недействительной (например, не были представлены в полном объеме документы, а также данные или иные сведения, необходимые для регистрации, либо она была произведена вопреки имеющимся запретам).

4. Под представлением в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, следует понимать представление документов, содержащих такую заведомо ложную либо искаженную информацию, которая повлекла за собой необоснованную регистрацию субъекта предпринимательской деятельности.

5. Если федеральным законом разрешено заниматься предпринимательской деятельностью только при наличии специального разрешения (лицензии), но порядок и условия не были установлены, а лицо стало осуществлять такую деятельность в отсутствие специального разрешения (лицензии), то действия этого лица, сопряженные с извлечением дохода в крупном или особо крупном размере либо с причинением крупного ущерба гражданам, организациям или государству, следует квалифицировать как осуществление незаконной предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии).

6. Если федеральным законодательством из перечня видов деятельности, осуществление которых разрешено только на основании специального разрешения (лицензии), исключен соответствующий вид деятельности, в действиях лица, которое занималось таким видом предпринимательской деятельности, отсутствует состав преступления, предусмотренный комментируемой статьей.

7. Под доходом в комментируемой статьепонимается выручка от реализации товаров (работ, услуг) за период осуществления незаконной предпринимательской деятельности без вычета произведенных лицом расходов, связанных с осуществлением незаконной предпринимательской деятельности.

8. В качестве конститутивного, но и в то же время альтернативного доходу в крупном размере признака объективной стороны рассматриваемого преступления законодатель указал причинение деянием крупного ущерба. Возможны случаи, когда такой ущерб действительно причиняется и вместе с тем не является признаком другого состава преступления. Например, как ущерб можно рассматривать неуплату сборов за регистрацию и получение различных лицензий. Однако для квалификации по обсуждаемой статьенеобходимо, чтобы такой ущерб мог быть расценен как крупный, т.е. превышать 1 млн. 500 тыс. руб. (см.примеч.к ст. 169 УК). Исходя изп. 16постановления Пленума ВС РФ от 18.11.2004 N 23, к ущербу могут быть отнесены неуплаченные налоги с доходов, полученных от занятия незаконной предпринимательской деятельностью.

9. Субъективная сторона характеризуется как прямым, так и косвенным умыслом. В тексте комментируемой статьиуказания на корыстный мотив нет, однако установление его подразумевается, исходя из того, что предпринимательская деятельность, и незаконная в том числе, обязательно направлена на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

10. Субъектом преступления, предусмотренного комментируемой статьей, может быть как лицо, имеющее статус индивидуального предпринимателя, так и лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (следовательно, субъект в последнем случае общий).

При осуществлении организацией (независимо от формы собственности) незаконной предпринимательской деятельности ответственности по комментируемой статьеподлежит лицо, на которое в силу его служебного положения постоянно, временно или по специальному полномочию были непосредственно возложены обязанности по руководству организацией (например, руководитель исполнительного органа юридического лица либо иное лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени этого юридического лица), а также лицо, фактически выполняющее обязанности или функции руководителя организации. В последнем случае субъект является специальным.

11. В тех случаях, когда лицо, имея целью извлечение дохода, занимается незаконной деятельностью, ответственность за которую предусмотрена иными статьями УК(например, незаконным изготовлением огнестрельного оружия, боеприпасов, сбытом наркотических средств, психотропных веществ и их аналогов), содеянное им дополнительной квалификации по комментируемойстатьене требует.

12. О совершении преступления организованной группой см. коммент.к ст. 35.

13. Размер особо крупного дохода определен в примеч.к ст. 169 УК, он должен превышать 6 млн. руб.

Статья 171.1.Производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт немаркированных товаров и продукции

1. Маркировка установлена лишь для некоторых видов товаров. В частности, ст. 12Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" определено, какие виды алкогольной продукции подлежат обязательной маркировке, какими марками, кем, у кого и в каких случаях (производство на территории РФ, за исключением алкогольной продукции, поставляемой на экспорт, либо импорт) марки приобретаются. Маркировка иной алкогольной продукции, а также маркировка иными не предусмотренными данным Федеральным законом марками не допускается. В этом же законе дано определение алкогольной продукции (ст. 2), а также ее видов.

Условия и порядок маркировки также установлены постановлениями Правительства РФ от 04.09.1999 N 1008"Об акцизных марках" (в ред.от 20.02.2010)*(338),от 26.01.2010 N 27"О специальных марках для маркировки табачной продукции"*(339),от 21.12.2005 N 785"О маркировке алкогольной продукции федеральными специальными марками" (в ред.от 21.04.2011)*(340),от 31.12.2005 N 866"О маркировке алкогольной продукции акцизными марками" (в ред.от 09.03.2010)*(341),от 29.06.2006 N 398"О маркировке алкогольной продукции, ввезенной на таможенную территорию Российской Федерации по 31 марта 2006 г. включительно и маркированной акцизными марками, выданными по 31 декабря 2005 г. включительно" (в ред.от 03.03.2007)*(342).

2. Цели маркировки товаров, продукции отчасти совпадают. Так, маркировка табака и табачных изделий, производимых на территории РФ, специальной маркой подтверждает легальность их производства, а маркировка акцизными марками подтверждает оплату этих марок как авансовый платеж для всей суммы акциза и, следовательно, законность перемещения товаров через таможенную границу.

3. Под знаком соответствия согласно ст. 2Федерального закона от 27.12.2002 N 184-ФЗ "О техническом регулировании" (в ред.от 21.07.2011)*(343)понимается обозначение, служащее для информирования приобретателей о соответствии объекта сертификации требованиям системы добровольной сертификации или национальному стандарту. Указание на добровольность получения знака соответствия означает, что в настоящее время отсутствуют товары, продукция, которая бы подлежала бы обязательной маркировке знаками соответствия, защищенными от подделок.

4. Производство немаркированных товаров и продукции следует понимать как результат деятельности по их изготовлению. Преступление в этой форме окончено, когда товары без соответствующих марок полностью готовы к реализации и достоверно установлено, что производитель не собирался их маркировать.

5. Приобретение означает получение товаров, продукции путем покупки, обмена, займа и т.д. Момент окончания в теории связывают с фактическим обретением лицом возможности владеть, пользовать, распоряжаться такими товарами.

6. Под хранением следует понимать действия лица, связанные с незаконным владением предметами (содержание на открытых площадках, в помещении, специальных хранилищах, тайниках и др.). Это преступление признается длящимся, что и определяет момент его окончания.

7. Под перевозкой следует понимать умышленные действия лица, которое перемещает предметы из одного места в другое, в том числе в пределах одного и того же населенного пункта, совершенные с использованием любого вида транспорта или какого-либо объекта, применяемого в виде перевозочного средства. В данной форме преступление окончено с момента начала перемещения, поэтому при задержании товара в пути следования деяние считается оконченным.

8. Сбытом является всякое отчуждение, например, продажа, дарение, оплату такими товарами услуг и т.п.; передача для временного хранения к сбыту не относится. Окончен сбыт с момента фактического отчуждения товара, продукции.

9. Понятие крупного размера дано в примеч.к ст. 169 УК, таким размером является стоимость немаркированных товаров и продукции, превышающая 1 млн. 500 тыс. руб.

10. Субъективная сторона - прямой умысел. Для отнесения таких действий, как производство, приобретение, хранение, перевозка немаркированных товаров к признакам преступления необходимо установить цель сбыта данных товаров. Это означает, что, к примеру, перевозка немаркированного товара в крупном размере его приобретателем для употребления на семейном торжестве состава преступления не образует.

11. Субъект преступления - общий.

12. Понятие организованной группы раскрыто в ст. 35УК.

13. Особо крупным размером согласно примеч.к ст. 169 УК признается стоимость немаркированных товаров и продукции, превышающая 6 млн. руб.

14. Если в процессе незаконной предпринимательской деятельности осуществляются производство, приобретение, хранение, перевозка в целях сбыта или сбыт немаркированных товаров и продукции, подлежащих обязательной маркировке марками акцизного сбора, специальными марками или знаками соответствия, защищенными от подделок, совершенные в крупном или особо крупном размере, действия лица надлежит квалифицировать по совокупности преступлений, предусмотренных ст. 171и171.1УК.

Статья 171.2.Незаконные организация и проведение азартных игр

1. Рассматриваемая норма охраняет отношения, позитивно регулируемые прежде всего Федеральным закономот 29.12.2006 N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (в ред.от 18.07.2011)*(344). Соответственно содержание большинства понятий, используемых в комментируемойстатьей, устанавливается в этом Федеральном законе.

2. Под азартными играми понимается основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками такого соглашения между собой либо с организатором азартной игры по правилам, установленным организатором азартной игры Под игровым оборудованием имеются в виду устройства или приспособления, используемые для проведения азартных игр, в том числе игровой стол, игровой автомат, под игорной зоной - часть территории РФ, которая предназначена для осуществления деятельности по организации и проведению азартных игр, границы которой установлены в соответствии с указанном Федеральным законом (п. 1,7,16,17,18 ст. 4Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ). Игорные зоны создаются в порядке, определенномст. 9Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ иПоложениемо создании и ликвидации игорных зон, утвержденныхпостановлениемПравительства РФ от 18.06.2007 N 376 (в ред.от 27.01.2011)*(345).

3. О понятии информационно-телекоммуникационных сетей и их использовании см. ст. 2,15и др. Федерального закона от 27.07.2006 N 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации" (в ред.от 21.07.2011)*(346).

4. О понятии средств связи см. ст. 2и др. Федерального закона от 07.07.2003 N 126-ФЗ "О связи" (в ред.от 18.07.2011)*(347). О понятии подвижной связи см.постановлениеПравительства РФ от 25.05.2005 N 328 "Об утверждении Правил оказания услуг подвижной связи" (в ред.от 16.02.2008)*(348).

5. Под разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне понимается выдаваемый в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 N 244-ФЗ документ, предоставляющий организатору азартных игр право осуществлять деятельность по организации и проведению азартных игр в одной игорной зоне без ограничения количества и вида игорных заведений; осуществляют функции по выдаче, переоформлению и аннулированию разрешений на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне органы управления игорными зонами (п. 8 ст. 4,ст. 10Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ).

Орган управления игорной зоной должен представлять собой орган исполнительной власти субъекта РФ, специально созданный для целей управления игорной зоной, осуществляющий свои полномочия на основе принятого органом законодательной власти субъекта РФ нормативного правового акта с соблюдением требований настоящего Федерального закона, а также соответствующего решения Правительства РФ о создании игорной зоны. В настоящее время идет работа по формированию органов управления игорными зонами*(349). Порядок и основания выдачи указанных разрешений установленыст. 13Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ.

Согласно п. 9постановления Пленума ВС РФ от 18.11.2004 N 23 "О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем", если федеральным законом разрешено заниматься предпринимательской деятельностью только при наличии специального разрешения (лицензии), но порядок и условия не были установлены, а лицо стало осуществлять такую деятельность в отсутствие специального разрешения (лицензии), то действия этого лица, сопряженные с извлечением дохода в крупном или особо крупном размере либо с причинением крупного ущерба гражданам, организациям или государству, следует квалифицировать как осуществление незаконной предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии).

6. Проведение азартных игр состоит в непосредственном участии в заключении соответствующих сделок с участниками игр. Организация азартных игр может состоять в организации совершения преступления в виде проведения игр, в руководстве проведением игр, в создании организованной группы с целью незаконного проведения азартных игр, когда далее лицо в руководстве группой уже не участвует, но в соответствии с его замыслом участники организованной группы извлекают не менее чем крупный доход в результате незаконного проведения азартных игр. Исходя из п. 5и10 ст. 4Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ организатор азартной игры может непосредственно заключить соглашения с участником игры, в этом случае при предусмотренных в комментируемойстатьеусловиях содеянное должно квалифицироваться и как проведение незаконных азартной игры.

7. Деяние, предусмотренное ч. 1комментируемой статьи, окончено с момента извлечения дохода в крупном размере (см.примеч.к ст. 169). Об исчислении такого дохода см.коммент.к ст. 171.

8. Деятельность по организации и проведению азартных игр является предпринимательской, поэтому и в случае осуществления такой деятельности незаконно (так же, как при незаконном предпринимательстве) она должна отвечать содержательным признакам данной деятельности, указанным в п. 1 ст. 2ГК. Из этого, в частности, следует, что если такая деятельность направлена не на систематическое извлечение прибыли, а на заключение разовых сделок, содеянное состава преступления, предусмотренного комментируемойстатьей, не образует*(350). Однако доказанность лишь разовых сделок сама по себе не свидетельствует о том, что у лица не было намерения осуществлять деятельность, направленную на систематическое извлечение прибыли. Поэтому выявление лишь одной или нескольких сделок, в результате которых извлечен доход, не достигающий крупного размера, должно квалифицироваться поч. 3 ст. 33,ч. 1 ст. 171УК, если умысел лица был направлен на извлечение крупного дохода в результате незаконной организации или проведения азартных игр (данное правило применяется и при квалификации по ч. 3 ст. 33,п. "а" ч. 2 ст. 171УК при установлении направленности умысла на извлечение дохода в особо крупном размере).

9. Субъект преступления - общий. В п. 5 ст. 4Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ организатором азартной игры названо юридическое лицо, осуществляющее деятельность по организации и проведению азартных игр. Однако следует учесть, что это определение рассчитано на законную деятельность по организации и проведению азартных игр, а потому не может ограничивать действие комментируемойстатьи, предусматривающей ответственность за деятельность незаконную. Поэтому к ответственности по комментируемой статье могут быть привлечены и лица, не находящиеся в трудовых отношениях с каким-либо юридическим лицом, но фактически незаконно осуществляющие указанный вид деятельности*(351).

10. Преступление совершается умышленно. По отношению к размеру дохода умысел может быть неконкретизированным.

11. О квалифицирующих признаках извлечения дохода в особо крупном размере и совершения преступления организованной группой см. коммент.к ст. 171.

Статья 172.Незаконная банковская деятельность

1. В соответствии с Федеральным законом от 02.12.1990 N 395-I "О банках и банковской деятельности" (в ред. от 11.07.2011)*(352)банковские операции, предусмотренные этим законом, разрешено осуществлять кредитным организациям, включая банки, на основании специального разрешения (лицензии) ЦБ РФ. Виды банковских операций перечислены вст. 5указанного Закона. К ним, в частности, относятся: привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады, размещение указанных привлеченных средств от своего имени и за свой счет, купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах.

2. Банковская деятельность является разновидностью предпринимательской деятельности. Понятия осуществления предпринимательской деятельности без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, излечения дохода в крупном и особо крупном размере, причинения крупного ущерба раскрыты в коммент.к ст. 171.

3. Субъективная сторона характеризуется умышленной виной.

4. Субъект преступления определяется так же, как и субъект незаконного предпринимательства. Хотя в Федеральном законе "О банках и банковской деятельности" указано на то, что законную банковскую деятельность могут осуществлять только кредитные организации, субъектом преступления, предусмотренного ст. 172УК, может быть и гражданин, не являющийся руководителем либо сотрудником такой организации. Иными словами, если такое физическое лицо осуществляет банковские операции, например, куплю-продажу иностранной валюты (на осуществление таких операций физическое лицо согласно закону получить лицензию не может), то данное лицо при наличии иных предусмотренных комментируемойстатьейусловий подлежит ответственности за незаконную банковскую деятельность. Это следует, в частности, изст. 13упомянутого Закона, согласно которой граждане, незаконно осуществляющие банковские операции, несут в установленном законом порядке в том числе и уголовную ответственность.

5. Понятие организованной группы раскрыто в ст. 35УК.

6. Особо крупным размером согласно примеч.к ст. 169 УК признается стоимость немаркированных товаров и продукции, превышающая 6 млн. руб.

Статья 173.Утратила силу. -Федеральный законот 07.04.2010 N 60-ФЗ.

Статья 174.Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем

1. Содержание ряда признаков состава данного преступления, равно как и состава преступления, предусмотренного ст. 174.1УК, раскрыто впостановленииПленума ВС РФ от 18.11.2004 N 23 (см.коммент.к ст. 171).

2. Понятие имущества содержится в ст. 128ГК. К нему, в частности, относятся как вещи, деньги, ценные бумаги, так и имущественные права. Предметом преступления могут быть и денежные средства, находящиеся на банковском счете, и бездокументарные ценные бумаги, и предприятие как имущественный комплекс, и т.д.

3. Имущество, о котором идет речь в комментируемой статье, должно быть приобретено только преступным путем. Исключения, установленные в ч. 1 ст. 174УК, обоснованы, поскольку в результате неуплаты налогов и т.д. незаконно удержанные средства не становятся преступно приобретенными.

4. При постановлении обвинительного приговора по комментируемой статьеилист. 174.1УК судом должен быть установлен факт получения лицом денежных средств или иного имущества, заведомо добытых преступным путем либо в результате совершения преступления. Не требуется, чтобы к моменту привлечения к уголовной ответственности за преступление, предусмотренное комментируемой статьей (т.е. к моменту вынесения приговора), преступность деяния, в результате которого получено легализуемое имущество, была установлена приговором. Таким образом, уголовная ответственность за легализацию может наступить и в случае, например, совершения сделок по легализации имущества, которое заведомо для легализатора добыто преступным путем лицами, к уголовной ответственности не привлеченными ввиду истечения сроков давности преследования либо ввиду неустановления этих лиц*(353).

5. Понятие сделки содержится в ст. 153ГК. Сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей. То же определение использовано и вст. 3Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (в ред.от 27.06.2011)*(354).

6. Под финансовыми операциями и другими сделками, указанными в комментируемой статье, следует понимать действия с денежными средствами, ценными бумагами и иным имуществом (независимо от формы и способов их осуществления, например, договор займа или кредита, банковский вклад, обращение с деньгами и управление ими в задействованном хозяйственном проекте), направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав или обязанностей. К сделкам с имуществом или денежными средствами может относиться, например, дарение или наследование. При этом по смыслу закона ответственность по комментируемой статье наступает и в тех случаях, когда виновным лицом совершена лишь одна финансовая операция или одна сделка с приобретенными преступным путем денежными средствами или имуществом.

7. Сделка, совершенная с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности, ничтожна (п. 1 ст. 169ГК), т.е. недействительна независимо от признания ее таковой судом (п. 1 ст. 166ГК), и потому не влечет юридических последствий, за исключением тех, которые связаны с ее недействительностью, и недействительна с момента ее совершения (п. 1 ст. 167ГК). Однако и ничтожная сделка отвечает понятию сделки, поэтому момент окончания преступления не связан с фактическим установлением, изменением или прекращением гражданских прав и обязанностей, а определяется собственно совершением действий по легализации преступно приобретенного имущества.

8. Преступление, предусмотренное комментируемой статьей, может быть продолжаемым. Для соответствующей оценки неважно, что действия, направленные на легализацию, могут иметь разные гражданско-правовые основания. Важно, что такие действия тождественны друг другу в уголовно-правовом смысле, т.е. все они соответствуют понятию сделки (пусть, по определению, и являющейся ничтожной) как признаку преступления и охвачены единым умыслом лица.

9. Субъективная сторона - прямой умысел. Лицу, совершившему финансовые операции и другие сделки, должно быть достоверно известно, что денежные средства или иное имущество приобретены другими лицами преступным путем. Знание о преступном характере приобретения имущества не означает, однако, что лицу, легализующему это имущество, должно быть достоверно известны все обстоятельства его преступного приобретения*(355).

10. В комментируемой статьесодержится указание на цель легализации, при отсутствии которой действия состава данного преступления не образуют. В судебной практике сам по себе факт использования преступно полученного (например, похищенного либо принятого за проданные наркотические средства), при оплате товаров, как правило, не признается действиями, направленными на достижение указанной цели. Суды признают наличие такой цели в действиях лица, которое преступно полученные средства размещает на банковском счете еще до введения их в легальный оборот путем оплаты товаров. Вместе с тем уже само зачисление таких средств на счет должно рассматриваться как акт легализации, очищения "грязных" денег, поскольку в этом случае совершается сделка путем заключения договора банковского счета (ст. 845ГК).

11. Субъект преступления - специальный, поскольку законодатель исключил из этого перечня тех, кто сам приобрел имущество преступным путем. К числу субъектов следует отнести тех лиц, которые непосредственно, в том числе от имени юридического лица, используют приобретенное другими преступным путем имущество, совершают с ним сделки, в том числе финансовые операции.

12. Согласно примеч.к комментируемой статье финансовыми операциями и другими сделками с денежными средствами или иным имуществом, совершенными в крупном размере, в этой статье, а также вст. 174.1УК признаются финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом, совершенные на сумму, превышающую 1 млн. руб. При совершении продолжаемого преступления крупный размер исчисляют исходя из размера всех входящих в объективную сторону преступления сделок по легализации.

13. Если лицу, умысел которого был направлен на совершение преступления, предусмотренного комментируемой статьей, в крупном размере, удалось по независящим от него обстоятельствам совершить только несколько охваченных единым умыслом сделок по легализации, не образующих, однако, преступление в крупном размере, содеянное должно квалифицироваться как покушение на совершение соответствующего преступления в крупном размере.

14. О понятии группы лиц по предварительному сговору см. коммент.к ст. 35. Поскольку субъект преступления - специальный, лица, которые сами преступно приобрели легализуемое имущество и участвующие в совершении комментируемого преступления, в силуч. 4 ст. 34УК могут нести ответственность по комментируемойстатьев качестве его организатора, подстрекателя либо пособника.

15. Под лицами, использующими свое служебное положение, следует понимать должностных лиц, служащих, а также лиц, осуществляющих управленческие функции в коммерческих и иных организациях. Использование служебного положения состоит в применении при совершении преступления особых возможностей, которыми указанные лица обладают именно в соответствующем качестве, т.е. как представители власти, лица, наделенные организационно-распорядительными либо административно-хозяйственными функциями в государственных и муниципальных органах и учреждениях, коммерческих и иных организациях, и т.д.

16. О понятии организованной группы см. коммент.к ст. 35. В состав организованной группы могут входить и лица, не отвечающие признакам специального субъекта. В этом случае квалификация их действий пост. 33не требуется.

17. Если преступление совершено не в крупном размере, предусмотренные в ч. 3и4комментируемой статьи квалифицирующие обстоятельства виновному вменены быть не могут.

18. Сбыт имущества, которое было получено в результате совершения преступления (например, хищения) иными лицами, не образует состава преступления, предусмотренного комментируемой статьей, если такому имуществу не придается видимость правомерно приобретенного. Указанные действия могут содержать признаки состава преступления, предусматривающего ответственность за хищение (в форме пособничества), либо состава преступления, предусмотренногост. 175УК.

19. Отношения собственности не являются дополнительным объектом, охраняемым нормой об ответственности за легализацию, поэтому если лицо, преследуя названную комментируемой статьейцель, совершает сделку с имуществом, похищенным иными лицами, во исполнение заранее данного им обещания, содеянное требует квалификации по совокупности преступления, предусмотренного комментируемой статьей, и соучастия в хищении.

Статья 174.1.Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления

1. О понятиях имущества, финансовых операций, сделок см. коммент.к ст. 174.

2. В отличие от ст. 174 УК, ч. 1которой не устанавливает нижней границы размера легализационных сделок, ответственность по комментируемойстатьенаступает лишь в случае, если финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными лицом в результате совершения им преступления, совершены на сумму, превышающую 6 млн. руб. (см.примеч.к ст. 174 УК).

3. О субъективной стороне преступления, включая цель легализации, см. коммент.к ст. 174.

4. Субъект преступления прямо определен в тексте статьи, им является только то лицо, которое преступно приобрело легализуемое им затем имущество.

5. О совершении преступления в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, а также организованной группой см. коммент.к ст. 174.

Статья 175.Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем

1. О понятии имущества см. коммент.к ст. 174. Вырученное от продажи похищенных вещей имущество нельзя расценить как добытое преступным путем.

2. Под приобретением указанного имущества следует понимать его покупку, получение в дар, в качестве уплаты долга и т.п. Приобретение может быть как фактическим, так и сопровождающимся юридическим оформлением этого акта, хотя в силу ст. 169ГК приобретение вещей, заведомо добытых преступным путем, не может влечь возникновения у приобретателя права собственности на эти вещи (за исключением, видимо, тех случаев, когда индивидуально-определенные признаки этих вещей изменяются в процессе приобретения на родовые: похищенное в мешках зерно пересыпается в амбар приобретателя, где уже находится его собственное зерно). Оформление приобретения не должно быть направлено на достижение цели придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению заведомо для приобретателя добытого другими лицами преступным путем.

К приобретению нельзя отнести получение имущества на хранение, являющееся, по определению, временным. Поэтому представляется неверным то утверждение, что "преступление, предусмотренное ст. 175УК, отнесено к преступлениям в сфере экономической деятельности, посягающим на установленный порядок приобретения или сбыта имущества, поэтому для квалификации действий виновного по данной статье не имеет значения, на какой период приобретается имущество, добытое преступным путем"*(356).

3. Под сбытом имущества, заведомо добытого преступным путем, понимаются любые способы его возмездной или безвозмездной передачи другим лицам, например, продажа, дарение, обмен, уплата долга, дача взаймы и т.д. Преступными являются действия, состоящие как только в приобретении (в том числе и без цели сбыта), так и только в сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем.

4. Если лицо приобрело с целью сбыта заведомо для него добытое преступным путем имущество в крупном размере, но было задержано при попытке его реализации, и потому сбыть это имущество ему не удалось по обстоятельствам, от него не зависящим, содеянное нельзя расценивать только как покушение на совершение преступления. Неправильно расценивать данные действия и как совокупность оконченного преступления и покушения на преступление. Деяние должно квалифицироваться по ч. 2комментируемой статьи без ссылки наст. 30УК.

5. Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем, могут быть признаны соучастием, если эти действия были обещаны исполнителю до или во время совершения преступления либо по другим причинам (например, в силу систематического их совершения) давали основание исполнителю преступления рассчитывать на подобное содействие.

6. Субъективная сторона - прямой умысел. Указание на заведомость означает очевидность для лица, приобретающего либо сбывающего имущество, преступность его получения. См. об этом также коммент.к ст. 174.

7. Субъект преступления обладает только одной характеристикой, требующей признать его не общим, а специальным: условием квалификации содеянного лицом по комментируемой статьеявляется неучастие этого лица в преступном приобретении имущества, ставшего предметом преступления, предусмотренного этой статьей.

8. Крупный размер преступления, определяемый стоимостью имущества, указанного в п. "б" ч. 2комментируемой статьи, должен превышать согласнопримеч.к ст. 169 УК 1 млн. 500 тыс. руб.

9. О совершении преступления группой лиц по предварительному сговору, организованной группой, а также лицом с использованием своего служебного положения см. коммент.к ст. 174.

10. Ответственность по данной статьенаступает за заранее не обещанные приобретение или сбыт всякого имущества, заведомо добытого преступным путем, за исключением тех случаев, когда ответственность за приобретение или сбыт имущества установлена специальной нормой, к числу которых, в частности, относятсяст. 220,222,228,242УК.

11. Критерием для разграничения действия ст. 174и175УК является цель легализации, указанная в ст. 174 УК.

Статья 176.Незаконное получение кредита

1. Обозначение в ч. 1комментируемой статьи предмета преступления термином "кредит" означает, что исходя из гражданского закона действие нормы распространяется на все виды кредита, в том числе товарный и коммерческий (ст. 822и823ГК). Лицо, которое предоставляет кредит, включая банковский, вправе требовать у заемщика предоставления сведений о его, заемщика, надежности в рамках предусмотренного законом обеспечения исполнения обязательств (гл. 23ГК).

2. В соответствии со ст. 819ГК по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Понятие банка и кредитной организации содержится вст. 1Федерального закона от 02.12.1990 N 395-I "О банках и банковской деятельности"*(357). Указанные юридические лица размещают имеющиеся у них средства от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности.

3. В отличие от мошенничества обман, о котором идет речь в ч. 1комментируемой статьи, касается не любых значимых для кредитора обстоятельств, а только хозяйственного положения либо финансового состояния лица, испрашивающего кредит.

Понятие хозяйственного положения лица в законодательстве не раскрывается, в контексте обсуждаемой нормы под ним следует понимать характеристику состояния его имущественных активов, за исключением, видимо, денежных средств, кредиторской и дебиторской задолженности. Понятие финансового состояния можно уяснить, в частности, путем обращения к ст. 70Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"*(358), которой регламентируется анализ финансового состояния должника. Вместе с тем из принятых во исполнение требований данного ЗаконаПравилпроведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденныхпостановлениемПравительства РФ от 25.06.2003 N 367*(359), видно, что указанные характеристики имущественного положения должника (лица, получающего кредит путем обмана кредитора) тесно переплетены и вряд ли продуктивно на практике их различать.

4. К действиям, предусмотренным ч. 1комментируемой статьи, можно отнести и обман, касающийся надлежащего обеспечения обязательств по договору. Например, обман может заключаться в предоставлении заемщиком кредитору в качестве залога не принадлежащего ему недвижимого имущества, поддельных протоколов о намерениях совершить с использованием кредитных средств выгодную сделку, и проч. В частности, обман относительно надлежащего обеспечения исполнения обязательств в виде представления кредитору подложного гарантийного обязательства содержит признаки данного преступления, поскольку обман относительно готовности третьего лица исполнить при необходимости за заемщика его обязательства - это характеристика финансового состояния самого заемщика, перед которым у третьего лица будто бы есть соответствующие имущественные обязательства, а наличие у заемщика корреспондирующего права требования демонстрирует его финансовое состояние как более надежное.

5. Рассматриваемый признак нельзя трактовать чрезмерно широко. Если, к примеру, кредитору в числе необходимых для принятия решения о выдаче кредита документов представляется учредительный договор коммерческий организации, испрашивающей кредит, и в числе учредителей обманно указывается авторитетное в сфере бизнеса лицо (что должно, по мнению должника, свидетельствовать о большей надежности организации), то такие действия ч. 1комментируемой статьи не охватываются. Равно как не рассматриваются в качестве представления ложных сведений кредитору устные заверения о хорошем, устойчивом хозяйственном положении и финансовом состоянии заемщика.

6. Льготные условия кредитования определяются самим кредитором либо в отдельных случаях нормативными актами. Для вменения данного признака необходимо установить, что должник получил льготные условия кредитования именно в результате введения кредитора в заблуждение посредством описанного в законе обмана. Под льготными условиями понимается, в частности, уменьшение размера платы за пользование кредитными средствам. Но такие условия могут заключаться и в ином, например, в увеличении суммы кредита по сравнению с обычными условиями, установлении условия пролонгации договора.

7. Преступление окончено с момента причинения крупного ущерба. Такой ущерб может быть причинен кредитору при неисполнении обязательств по кредитному договору, т.е. при невозврате кредита, неуплате процентов. Ущерб может быть и реальным, если он причиняется третьему лицу, с которым у заемщика был заключен договор, обеспечивающий исполнение обязательств по кредитному договору. В последнем случае имеет место следующее: обманув кредитора в другом, заемщик представил надлежащее гарантийное обязательство третьего лица (другого банка), относясь к неисполнению своих обязательств не как к желаемому, но как к допускаемому им следствию его действий; при этом и неисполнение вытекающих из обеспечительного договора обязательств перед третьим лицом заемщиком предвиделось и допускалось, хотя и не желалось.

8. Субъективная сторона является умышленной: по отношению к ущербу, причиненному невозвратом кредита, умысел может быть только косвенным (в ином случае, т.е. при прямом умысле, деяние является мошенничеством), а по отношению к неисполнению обязательств в части процентов по кредиту - и прямым.

Умысел может быть прямым и по отношению к ущербу, причиняемому невозвратом кредита в установленный в договоре срок, когда заемщик в принципе возвращать кредит собирается. При этом лицо осознает ложность представляемых кредитору сведений относительно указанных выше обстоятельств и связь обмана с решением о предоставлении кредита.

9. В качестве субъекта незаконного получения кредита выступают индивидуальный предприниматель или руководитель организации-заемщика. Бывают случаи, когда лицо, юридически являющееся руководителем организации, совершая незаконные действия, только выполняет указания так называемого фактического руководителя. Если юридический руководитель при этом не осознает незаконность, а стало быть, и общественную опасность своих действий, то исполнителем в силу ч. 2 ст. 33УК будет фактический руководитель.

10. В законодательстве и подзаконных актах в настоящее время отсутствует определение того, что понимается под государственным целевым кредитом. Это дало основание утверждать, что, исходя из запрета аналогии в уголовном праве, ч. 2комментируемой статьи применяться не может.

Если же толковать по его смыслу, то под предметом преступления следует понимать бюджетный кредит, который в ст. 6БК определяется как денежные средства, предоставляемые бюджетом другому бюджету бюджетной системы РФ, юридическому лицу (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), иностранному государству, иностранному юридическому лицу на возвратной и возмездной основах. Понятие бюджетного кредита, порядок, основания его предоставления определены вст. 93.2БК.

11. Получение бюджетного кредита является незаконным в случаях умышленного нарушения получателем кредита условий, установленных для получения такого кредита. У получателя кредитных средств может не быть предусмотренного законом, подзаконным актом права на его получение или он изначально не собирается использовать средства по целевому назначению.

12. Бюджетный кредит - всегда целевой. Понятие нецелевого использования бюджетных средств дано в ст. 289 БК, к ним относится направление и использование их на цели, не соответствующие условиям получения указанных средств, определенным утвержденным бюджетом, бюджетной росписью, уведомлением о бюджетных ассигнованиях, сметой доходов и расходов либо иным правовым основанием их получения.

13. Преступление окончено с момента причинения крупного ущерба, размер которого должен превышать согласно примеч.к ст. 169 УК 1 млн. 500 тыс. руб.

14. Субъективная сторона - та же, что и у преступления, предусмотренного ч. 1комментируемой статьи.

15. Субъект преступления, исходя из приведенного выше круга субъектов получения бюджетного кредита, специальный. Им может быть, в частности, руководитель юридического лица.

16. Уголовная ответственность должностных лиц получателя бюджетных средств за нецелевое расходование бюджетных средств наступает не по ч. 2комментируемой статьи, а пост. 285.1УК, но при условии, что сумма незаконно израсходованных бюджетных средств превышает 1 млн. 500 тыс. руб.

Статья 177.Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности

1. Определения кредиторской задолженности в законодательстве нет, однако этот термин употребляется в значении неисполненных (не обязательно просроченных) обязательств перед кредиторами*(360). По смыслу закона, т.е. исходя из сферы отношений, защищаемыхгл. 22УК, а также из контекста (норма представляет уголовно-правовое обеспечение погашения кредиторской задолженности, в том числе оплату ценных бумаг, пусть и после вступления в силу соответствующего судебного решения), неисполненные обязательства вытекают из договора, но не вследствие деликта. К этим договорам относятся не только кредитный, но и иные виды договоров (разд. IIIГК).

2. Исходя из ст. 11,12,393,395и др. ГК,ст. 3,22и др. ГПК,ст. 4,27и др. АПК кредитор вправе обратиться в суд за защитой нарушенных либо оспариваемых прав или законных интересов. Вступившие в законную силу судебные постановления судов общей юрисдикции (судебные приказы, решения суда, определения суда, постановления президиума суда надзорной инстанции), судебные акты арбитражного суда являются обязательными для всех без исключения органов государственной власти, органов местного самоуправления, общественных объединений, должностных лиц, граждан, организаций и подлежат неукоснительному исполнению на всей территории РФ (ст. 13ГПК,ст. 16АПК). Материальным основанием судебных актов о погашении кредиторской задолженности являются положениягл. 25ГК "Ответственность за нарушение обязательств".

3. Понятие ценных бумаг, их видов, связанных с ними обязательств уясняется при обращении к ст. 142-149ГК, а также к целому ряду законов. Ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. К ценным бумагам, в частности, относятся: государственная облигация, облигация, вексель, чек и другие документы, которые законами о ценных бумагах или в установленном ими порядке отнесены к числу ценных бумаг. Таким образом, под оплатой ценных бумаг подразумевается исполнение обязательств лицом, на которого имущественные обязательства согласно данной ценной бумаге возложены.

4. Уклонение от погашения кредиторской задолженности или от оплаты ценных бумаг состоит в умышленном неисполнении обязательств, вытекающих из договора либо, соответственно, ценной бумаги. Неисполнение обязанности расценивается как уклонение только в том случае, если у лица имелась возможность выполнить обязательства, т.е. погасить задолженность.

5. Злостность уклонения - признак оценочный, в законе не установлены формальные критерии для признания неисполнения обязанности таковым. О злостности свидетельствует длительность непогашения задолженности лицом, имеющим соответствующую возможность, совершение активных действий, направленных на воспрепятствование судебным приставам-исполнителям принудительно изъять имущество для его реализации и погашения из вырученных средств задолженности, и др.

6. Согласно буквальному толкованию комментируемой статьи, в случае уклонения от оплаты ценных бумаг размер уклонения, определяемый суммой неисполненного обязательства, не имеет значения. В соответствии спримеч.к ст. 169 УК размер злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности должен быть крупным, превышая 1 млн. 500 тыс. руб.

7. Момент окончания определяется тем, что преступление - длящееся. Оно начинается с момента совершения преступного действия (бездействия), характеризующего неисполнение обязательства как злостное, и считается оконченным вследствие добровольного погашения задолженности либо при наступлении событий, препятствующих дальнейшему уклонению от по гашения задолженности (погашения задолженности за должника помимо его воли другим лицом, заключения виновного под стражу и т.п.).

8. Субъективная сторона - прямой умысел.

9. Субъект преступления указан в статье; им может быть руководитель организации-должника, а также гражданин.

10. Комментируемая статьянаходится в конкуренции сост. 315УК, но поскольку в последней более узко трактуется субъект данного преступления, то она является специальной нормой, а значит, в силуч. 3 ст. 17УК имеет приоритет при применении.

Статья 178.Недопущение, ограничение или устранение конкуренции

1. Уясняя значение термина "конкуренция", следует обратиться к п. 7 ст. 4Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции" (в ред.от 18.07.2011)*(361), согласно которому конкуренция - это соперничество хозяйствующих субъектов, при котором самостоятельными действиями каждого из них исключается или ограничивается возможность каждого из них в одностороннем порядке воздействовать на общие условия обращения товаров на соответствующем товарном рынке.

В понятии конкуренции использованы специальные юридические термины "хозяйствующие субъекты", "товарный рынок". В комментируемой статьеэти термины именно в приведенном виде не используются, хотя говорится о товарах и просто о рынке. Соответствующие определения содержатся вп. 4и5 ст. 4Федерального закона "О защите конкуренции".

В соответствии с Порядкомпроведения анализа и оценки состояния конкурентной среды на товарном рынке, утвержденнымприказомФАС России от 25.04.2006 N 108*(362), определяются географические границы товарного рынка, дается понятие федерального, межрегионального рынков и т.д. Таким образом, действия, приводящие к недопущению, ограничению или устранению конкуренции и, далее, к причинению крупного ущерба, могут состоять, скажем, в ограничении доступа на местный (локальный) рынок при том, что у пострадавшего хозяйствующего субъекта сохраниться возможность деятельности на рынке региональном.

2. В Федеральном законе "О защите конкуренции" триада нарушений: недопущение, ограничение, устранение конкуренции упоминается многократно, однако разъясняется только понятие ограничения конкуренции. Очевидно, потому, что именно термин "ограничение" может в силу неопределенности вызвать проблемы при толковании, тогда как недопущение и устранение конкуренции - это такие результаты незаконных действий, которые или полностью препятствуют возникновению соперничества хозяйствующих субъектов (при недопущении), или полностью его прекращают (при устранении). Признаки ограничения конкуренции приведены в п. 17 ст. 4Федерального закона "О защите конкуренции".

3. Первым видом недопущения, ограничения либо устранения конкуренции в ст. 178УК названо заключение ограничивающих конкуренцию соглашений или осуществление ограничивающих конкуренцию согласованных действий. Соглашение согласноп. 18и19 ст. 4Федерального закона "О защите конкуренции" - это договоренность в письменной форме, содержащаяся в документе или нескольких документах, а также договоренность в устной форме; здесь же дано понятие "вертикального" соглашения.

Согласно ст. 8данного Закона согласованными действиями хозяйствующих субъектов являются действия хозяйствующих субъектов на товарном рынке, удовлетворяющие совокупности перечисленных в этой норме следующих условий. Совершение хозяйствующими субъектами действий по соглашению не относится к согласованным действиям. Вст. 13названного Закона установлены условия, при которых соглашения и согласованные действия признаются допустимыми. К таким условиям относится совершенствование производства, реализации товаров или стимулирование технического прогресса и др.

4. Исходя из указания в числе квалифицирующих признаков обсуждаемого преступления на насилие, уничтожение имущества, угрозу совершения таких действий, следует заключить, что действия, приводящие к промежуточному (отсутствие, ограничение конкуренции) и к итоговому (крупный ущерб, извлечение дохода в крупном размере) результату, могут выходить за пределы собственно незаконных антиконкурентных соглашений, согласованных действий, но эти действия: насилие и т.д. - обязательно совершаются наряду с действиями (бездействием), предусмотренными ч. 1комментируемой статьи.

5. Вторым видом недопущения, ограничения или устранения конкуренции является неоднократное злоупотребление доминирующим положением, которое выражается в установлении и (или) поддержании монопольно высокой или монопольно низкой цены товара, необоснованном отказе или уклонении от заключения договора, ограничении доступа на рынок.

Понятие неоднократного злоупотребления доминирующим положением дано в п. 4примеч. к комментируемой статье. Формулировка "более двух раз" означает, что соответствующее нарушение должно быть совершено не менее чем в третий раз в пределах трех лет (ср., например, сп. "а" ч. 2 ст. 18УК), причем для привлечения к уголовной ответственности нет необходимости, чтобы злоупотребления и в первый, и во второй раз причиняли крупный ущерб либо в результате их совершения был бы извлечен доход в крупном размере. Однако и за первое, и за второе злоупотребления лицо должно быть привлечено к административной ответственности.

Понятие монопольно высоких или монопольно низких цен дается в ст. 6и7Федерального закона "О защите конкуренции"; о том, что нельзя разделять рынок по территориальному принципу, объему продажи или покупки товаров, ассортименту реализуемых товаров либо составу продавцов или покупателей (заказчиков), вывод можно сделать изп. 3 ч. 1 ст. 11ип. 3 ст. 16Закона; об ограничении доступа на рынок - изп. 8 ст. 4Закона.

Вывод о необоснованности отказа или уклонения от заключения договора может быть сделан с учетом положений, содержащихся в ст. 10Федерального закона "О защите конкуренции", устанавливающей для такой оценки соответствующие критерии. В частности, запрещен необоснованный экономически или технологически отказ либо уклонение от заключения договора с отдельными покупателями (заказчиками) в случае наличия возможности производства или поставок соответствующего товара.

6. Недопущение, ограничение или устранение конкуренции является промежуточным негативным результатом перечисленных в комментируемой статье действий. Промежуточный он в том смысле, что в итоге отсутствие экономического соперничества (при недопущении либо устранении конкуренции) либо наличие соперничества в меньшей степени, нежели это имело бы место без незаконных действий посягателя (при ограничении конкуренции), само должно повлечь причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству либо извлечение дохода в крупном размере. Оба признака определены в примеч.к комментируемой статье.

7. Субъективная сторона - прямой или косвенный умысел. Последнее означает, что умыслом лица не обязательно охватывается полный круг лиц, которым может быть причинен крупный ущерб, о некоторых из них виновное лицо может даже и не знать, однако исходя из характера незаконных действий становится ясно, что он допускает причинение этими действиями крупного ущерба всяким субъектам (как получится). Следовательно, такому лицу следует вменять любой причиненный в результате его заведомо незаконных действий ущерб.

8. Субъект преступления - специальный, им является индивидуальный предприниматель, руководитель юридического лица либо лицо, уполномоченное на совершение действий от имени юридического лица.

9. О понятии использования лицом своего служебного положения см. коммент.к ст. 174. О понятиях уничтожения или повреждения чужого имущества, а также вымогательства см. коммент. кст. 167и163УК.

Квалификация деяния по ч. 2комментируемой статьи по признаку уничтожения и повреждения чужого имущества не требует дополнительной квалификации пост. 167УК.

10. Понятие особо крупного ущерба и дохода в особо крупном размере дано в примеч.к ст. 178 УК.

11. Под насилием в судебной практике понимается не только физическое воздействие, но и его результат в виде боли или вреда здоровью. Истязание, побои, умышленное причинение легкого и средней тяжести вреда охватываются ч. 3комментируемой статьи, если сопряжены с деяниями, предусмотреннымич. 1и2этой статьи, и самостоятельной квалификации не требуют. Однако умышленное причинение при таких же обстоятельствах тяжкого вреда здоровью или смерти требует квалификации по совокупности: по ч. 3 комментируемой статьи (даже в отсутствие иных особо квалифицирующих признаков данного преступления, поскольку насилие было применено) и, соответственно,ст. 111или105УК.

Угроза применения насилия включает в себя угрозу физического воздействия с целью причинения боли, любого вреда здоровью или смерти.

12. Если лицо, совершая преступление, предусмотренное комментируемой статьей, угрожало применением насилия, уничтожением или повреждением имущества, требуя передать чужое имущество или право на имущество, а равно совершить другие действия имущественного характера, то такая угроза требует квалификации содеянного не по ч. 2комментируемой статьи, а пост. 163УК (наряду с этим деяние будет также квалифицировано по комментируемой статье без указанных квалифицирующих признаков).

13. В п. 3примеч. к комментируемой статье предусмотрены специальные основания освобождения от уголовной ответственности в связи с деятельным раскаянием (ч. 2 ст. 75УК). По смыслу закона, лицо, даже совершившее иные преступления, за которые оно станет отвечать, безусловно освобождается от ответственности по комментируемой статье, если выполнит условия, названные в данном примечании.

Статья 179.Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения

1. О таких признаках объективной стороны преступления, как угроза применения насилия, уничтожения или повреждения имущества, распространение сведений, которые могут причинить существенный вред правам и законным интересам потерпевшего или его близких, см. коммент.к ст. 163. О понятии сделки см.коммент.к ст. 174.

2. Преступление окончено с момента требования совершения сделки под угрозой совершения перечисленных в статье действий, достижение поставленной посягателем цели на квалификацию по комментируемой статьене влияет.

3. Субъективная сторона - прямой умысел.

4. Субъект преступления - общий.

5. О правилах квалификации совершения преступления с применением насилия, повлекших вред здоровью различной тяжести или смерть, см. коммент.к ст. 178. О понятии организованной группы см.коммент.к ст. 35.

6. Если лицо при указанных в комментируемой статьеобстоятельствах не ограничивается угрозами, а действительно уничтожает или повреждает чужое имущество, причиняя потерпевшему значительный ущерб, то такие действия требуют дополнительной квалификации пост. 167УК.

7. При разграничении действия ст. 179и163УК следует исходить из того, что содеянное квалифицируется как вымогательство, когда требование касается совершения действий имущественного характера, влекущих причинение собственнику или владельцу материального ущерба путем обращения его имущества в пользу виновного или иных лиц. При совершении преступления, предусмотренного комментируемойстатьей, принуждение к совершению сделки не направлено на достижение указанных последствий; например, по комментируемой статье должно квалифицироваться принуждение к оказанию услуг, выполнению работ, если они будут оплачены в надлежащем размере.

Принуждение указанными в комментируемой статьеспособами к оказанию безвозмездной услуги следует расценивать как вымогательство, поскольку целью является лишение потерпевшего права требования оплаты услуги, имеющей стоимость (лицо, которому услуга оказывается, получает имущественную выгоду путем сбережения имущества). Поэтому есть основания утверждать, что в таком случае способами, названными вст. 163УК, потерпевшего принуждают к совершению действий имущественного характера.

Статья 180. Незаконное использование товарного знака

1. Содержание ряда признаков состава преступления раскрыто в постановленииПленума ВС РФ от 26.04.2007 N 14 с учетом значения, в котором соответствующие понятия использованы вразд. VIIГК "Права на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации".

2. Товарный знак и знак обслуживания представляют собой обозначения, служащие для индивидуализации товаров, выполняемых работ или оказываемых услуг юридических или физических лиц (ст. 1477ГК). Чужим считается товарный знак (знак обслуживания), который зарегистрирован на имя иного лица и не уступлен по договору в отношении всех или части товаров либо право на использование которого не предоставлено владельцем товарного знака другому лицу по лицензионному договору. В§ 2 гл. 76ГК определено, кто может быть обладателем исключительного права (правообладателем) на товарный знак (знак обслуживания), содержание такого права.

3. Под незаконным использованием чужого товарного знака, знака обслуживания или сходных с ними обозначений для однородных товаров применительно к ч. 1комментируемой статьи понимается применение товарного знака или сходного с ним до степени смешения обозначения без разрешения правообладателя указанных средств индивидуализации: на товарах, этикетках, упаковках этих товаров, которые производятся, предлагаются к продаже, продаются, иным образом вводятся в гражданский оборот на территории РФ либо хранятся и (или) перевозятся с этой целью, либо ввозятся на территорию РФ, а также при выполнении работ, оказании услуг и при совершении иных действий, отвечающих понятию использования товарного знака вст. 1484ГК, и др.

4. О понятии наименования места происхождения товара, правах лиц, зарегистрировавших это наименование, и иных лиц, которые в границах того же географического объекта производят товар, обладающий теми же основными свойствами, свидетельствах о соответствующем праве, видах использования наименования и др. см. § 3 гл. 76ГК.

5. Незаконным является использование зарегистрированного наименования места происхождения товара лицом, не имеющим свидетельства, даже если при этом указывается подлинное место происхождения товара или наименование используется в переводе либо в сочетании с такими выражениями, как "род", "тип", "имитация" и тому подобными, а также использование сходного обозначения для любых товаров, способного ввести потребителей в заблуждение относительно места происхождения и особых свойств товара.

С учетом этого контрафактными признаются товары, этикетки, упаковки товаров, на которых незаконно использованы наименования мест происхождения товаров или обозначения, сходные с ними до степени смешения, используемые для однородных товаров.

6. Сходные с товарными знаками, знаками обслуживания, наименованием места происхождения товара обозначения для однородных товаров представляют собой обозначения, тождественные или сходные с чужими знаками и наименованиями до степени их смешения (например, Panasonix вместо Panasonic - для бытовой техники). О запрете регистрации таких знаков и исключениях из этого правила см. ст. 1483ГК.

7. Предупредительная маркировка теперь законодателем определяется и как знак охраны, который правообладатель вправе использовать для оповещения о своем исключительном праве на товарный знак (ст. 1485ГК).

Незаконным применительно к ч. 2комментируемой статьи является использование предупредительной маркировки в отношении товарного знака или места происхождения товара, не зарегистрированных в Российской Федерации.

8. Неоднократность по смыслу ч. 1комментируемой статьи предполагает совершение лицом двух и более деяний, состоящих в незаконном использовании товарного знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара или сходных с ними обозначений для однородных товаров. При этом может иметь место как неоднократное использование одного и того же средства индивидуализации товара (услуги), так и одновременное использование двух или более чужих товарных знаков или других средств индивидуализации на одной единице товара.

Применительно к ч. 2комментируемой статьи неоднократным признается совершение двух и более раз незаконного использования предупредительной маркировки в отношении товарного знака или наименования места происхождения товара, не зарегистрированных в Российской Федерации. Состав преступления, предусмотренного комментируемойстатьей, может быть вменен вне зависимости от наличия признака причинения крупного ущерба. Если лицо одновременно выставляет для продажи товары с поддельными товарными знаками двух владельцев товарного знака, его действия возможно расценить как совершенные неоднократно, поскольку ущерб причиняется двум самостоятельным непосредственным объектам, каждый из которых представляет собой отношения, возникающие при реализации права на товарный знак конкретного владельца этого знака.

9. В соответствии с примеч.к ст. 169 УК ущерб, причиненный деяниями, указанными в комментируемойстатье, считается крупным, если он превышает 1 млн. 500 тыс. руб. Этот ущерб причиняется правообладателю, а также лицу, который не получает доход в результате незаконного использования этих обозначений.

10. Субъективная сторона - прямой умысел.

11. Субъект преступления - общий. Это правило относится и к случаю, когда предусмотренные комментируемой статьейнезаконные действия совершаются с использованием организационно-правовой формы, т.е. от имени юридического лица. В таком случае исполнителями будут признаны не только руководители организации, но и ее работники, а также иные лица, непосредственно участвующие в совершении преступления.

12. О понятии группы лиц по предварительному сговору и организованной группы см. коммент.к ст. 35.

13. Если путем совершения предусмотренных комментируемой статьейдействий лицо вводится в заблуждение относительно условий, при которых оно согласно приобрести товар (чаще всего, относительно качества вещи), то содеянное дополнительно квалифицируется как мошенничество.

Статья 181. Нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм

1. Согласно ст. 10Федерального закона от 26.03.1998 N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" (в ред.от 19.07.2011)*(363), в Российской Федерации установлена государственная монополия на опробование и клеймение государственным пробирным клеймом ювелирных и иных бытовых изделий из драгоценных металлов. ВпостановленииПравительства РФ от 18.06.1999 N 643 "О порядке опробования и клеймения изделий из драгоценных металлов"*(364)указано, что все изготовляемые на территории РФ ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов, а также указанные изделия, ввезенные на территорию РФ для продажи, должны соответствовать пробам, определенным данным Постановлением, и быть заклеймены государственным пробирным клеймом. В этом же документе определено, какие виды изделий подлежат клеймению государственным пробирным клеймом. Опробование и клеймение ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов в Российской Федерации осуществляется Российской государственной пробирной палатой при Минфине России.

2. В Инструкциипо осуществлению пробирного надзора, утвержденнойприказомМинфина России от 11.01.2009 N 1н*(365), указывается, что федеральный пробирный надзор на территории РФ осуществляется Российской государственной пробирной палатой при Минфине России через государственные инспекции пробирного надзора. Той же Инструкцией установлены правила клеймения, порядок проведения других связанных с этим работ, знаки государственных пробирных клейм и т.д.

3. Под несанкционированными действиями, названными в комментируемой статье, понимается совершение этих действий в нарушение установленного порядка их изготовления, сбыта, использования.

Под изготовлением понимается создание клейма, в том числе с использованием клейма, снятого с учета за непригодностью к использованию. Сбыт возможен в форме фактической передачи подлинного государственного пробирного клейма другому лицу для использования в нарушение установленного для этого порядка. Использование клейма происходит при клеймении изделий, подлежащих клеймению.

4. Поскольку изготовление клейма вне установленного порядка является, по приведенному выше толкованию, его несанкционированным изготовлением, под подделкой клейма нужно понимать переделку подлинного клейма.

5. Субъект преступления - общий.

6. Субъективная сторона - прямой умысел. О понятии корыстной и иной личной заинтересованности см. коммент.к ст. 285.

7. О понятии организованной группы см. коммент.к ст. 35.

Статья 182. Утратила силу. -Федеральный законот 08.12.2003 N 162-ФЗ.

Статья 183. Незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну

1. Понятие коммерческой тайны, а также перечень сведений, которые не могут ее составлять, дается в нескольких нормативных актах, в том числе в ст. 139ГК,ст. 3,5Федерального закона от 29.07.2004 N 98-ФЗ "О коммерческой тайне" (в ред.от 11.07.2011)*(366). Понятие налоговой тайны, а также перечень сведений, которые не могут ее составлять, содержится вст. 102НК. Определение банковской тайны приведено вст. 857ГК ист. 26Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (в ред.от 11.07.2011)*(367), здесь же установлен порядок предоставления отнесенных к ней сведений.

2. Собирание сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, признается преступным лишь в том случае, если он осуществляется незаконным путем, в том числе путем похищения документов и иных носителей информации, подкупа или угроз в отношении лиц, которым известна тайна или которые могут оказать содействие в ее сборе. Можно сказать и так: объективная сторона преступления состоит в совершении любых незаконных действий, если их целью является получение названной в комментируемой статьеинформации.

3. Собирание означает не результат действий, а собственно процесс получения информации незаконным путем. Следовательно, посягатель, возможно, не сумеет достичь своей цели, скажем, документ похитит, фактическую возможность ознакомиться с ним или распорядиться им (и без ознакомления) получит, но сделать этого: прочитать, передать другому лицу, заказавшему похищение и т.п. - не успеет (ввиду того, что его, допустим, задержат), однако деяние будет считаться оконченным уже с момента совершения указанных действий.

Однако если похищение совершается в форме действий, соответствующих понятию разбоя (за исключением, конечно, предмета преступления, на изъятие которого направлено согласно ст. 162УК нападение), то деяние, предусмотренноеч. 1комментируемой статьи, будет окончено уже с момента нападения, пусть фактически документ, содержащий соответствующие сведения, в обладание посягателя не поступит.

4. Подкуп лиц, выполняющих управленческие функции в коммерческой или иной организации, либо должностных лиц в целях получения сведений, содержащих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, следует дополнительно квалифицировать, соответственно, по ст. 204или291УК.

5. Угрожать можно причинением насилия, уничтожением имущества, распространением сведений (как соответствующих, так и не соответствующих действительности), позорящих потерпевшего или его близких, иных сведений, которые могут причинить существенный вред правам или законным интересам потерпевшего или его близких. С учетом одинаковых максимальных санкций за соответствующие преступления, угроза убийством или причинением тяжкого вреда здоровью в рассматриваемом случае охватывается комментируемой статьейи дополнительной квалификации пост. 119УК не требует, если данная угроза не высказывалась одновременно и по мотивам, предусмотреннымч. 2 ст. 119УК.

6. Перечень иных незаконных действий, входящих в объективную сторону преступления, предусмотренного ч. 1комментируемой статьи, весьма широк. К нему относят получение информации, сопровождающееся нарушением тайны переписки и т.д., неправомерный доступ к компьютерной информации, ознакомление с информацией, не сопровождающееся изъятием содержащей ее материальных и электронных носителей, и др. В соответствующих случаях содеянное должно соответственно квалифицироваться по совокупности с иными статьями УК, в частности,ст. 272,238УК, посколькуст. 183УК не защищает отношения по поводу материальных объектов, охраняемых названными нормами уголовного закона.

7. Применение при совершении преступления насилия требует дополнительной квалификации по соответствующим статьямоб ответственности за преступления против личности в случаях, когда этими статьями установлено более строгое наказание (судя по максимуму санкции), нежели за преступление, предусмотренноеч. 1комментируемой статьи. Следовательно, причинение в процессе собирания сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, легкого вреда здоровью либо побоев квалифицируется только по ч. 1 комментируемой статьи.

8. Субъективная сторона преступления - прямой умысел.

9. Субъект преступления - специальный, им может быть только лицо, не только отвечающее критериям, установленным в ст. 19УК, но и не имеющее в силу своих служебных обязанностей доступа к информации и потому вынужденное незаконно добиваться этого доступа.

10. Понятие незаконного разглашения сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, содержится в ст. 3Федерального закона "О коммерческой тайне",ст. 102НК.

11. Незаконно использовать сведения, составляющие коммерческую, налоговую или банковскую тайну, можно как лично, так и путем передачи ее другим лицам. При личном незаконном использовании такой информации лицом, которому она была доверена или стала известна по службе или работе, такое лицо может получить какую-либо выгоду (скажем, при покупке акций, о скором повышении цены которых ему известно благодаря выполняемой работе) либо употребить информацию в ином смысле, например, для компрометации работодателя, в целях причинения ущерба иным лицам и т.д.

12. Поскольку УКохраняет только законные интересы, сотрудники организации, обладающие доступом к конфиденциальным сведениям, обязаны раскрывать их и без получения согласия руководителя в случаях, если получающее эти сведения лицо имело на это право. Например, сообщение работником банка следователю, действующему в соответствии с требованиямиУПКист. 26Федерального закона "О банках и банковской деятельности", сведений об операциях по счету юридического лица нельзя считать разглашением сведений, составляющих банковскую тайну, даже если против предоставления сведений возражало руководство банка и владелец счета.

13. Субъективная сторона преступления - прямой умысел.

14. Субъект данного преступления - специальный, его признаки определены в ч. 2 ст. 183УК.

15. Размер крупного ущерба согласно примеч.к ст. 169 УК должен превышать 1 млн. 500 тыс. руб.

16. О понятии корыстной заинтересованностью см. коммент.к ст. 285.

17. К тяжким последствиям может быть отнесено банкротство организации и вызванные этим серьезные социальные последствия: голод, безработица, разрушение системы жилищно-коммунального хозяйства и пр. Исходя из ст. 27УК указанные последствия могут быть причинены не только умышленно, но и по неосторожности.

Статья 184. Подкуп участников и организаторов профессиональных спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов

1. О понятии подкупа и услуг имущественного характера, о моменте окончания деяния в форме передачи либо получения предмета подкупа см. коммент. к ст. 204,290,291. Совершение за вознаграждение ожидаемых от одаренного лица действий в объективную сторону ни получения, ни передачи предмета подкупа не входит и на квалификацию по комментируемойстатьене влияет.

2. Содержание большинства специальных терминов, используемых при описании признаков состава, в том числе - спорт, профессиональный спорт, спортивный судья, спортсмен, тренер, установлено в Федеральном законеот 04.12.2007 N 329-ФЗ "О физической культуре и спорте в Российской Федерации" (в ред.от 19.07.2011)*(368). Общие условия конкурсов определяются гражданским законодательством (гл. 57ГК).

3. Субъективная сторона как подкупа, так и получения предмета подкупа состоит в прямом умысле, а подкуп также характеризуется специальной целью, на которую прямо указано в законе: деяние совершается в целях оказания влияния на результаты этих соревнований или конкурсов.

4. Субъект преступления, предусмотренного ч. 1и2комментируемой статьи, - общий. Вч. 3и4статьи очерчен круг специальных субъектов преступления, в него входят: спортсмены, спортивные судьи, тренеры и др., что для вменения им соответствующих частейст. 184УК требует четкого установления их правового статуса. Произвольное толкование указанных категорий недопустимо.

5. Если лицо, принимая вознаграждение, не собиралось исполнять обещанное, в частности, в силу отсутствия у него соответствующих возможностей, связанных с выполнением профессиональных или служенных обязанностей, содеянное должно квалифицировать как мошенничество.

6. О понятии организованной группы см. коммент.к ст. 35.

7. О применении примеч.к ст. 184 УК, в том числе о понятии освобождения от уголовной ответственности, вымогательстве предмета подкупа, добровольного сообщения о подкупе органу, имеющему право возбудить уголовное дело, см. коммент. кст. 204и291.

Статья 185. Злоупотребления при эмиссии ценных бумаг

1. Понятие ценной бумаги содержится в ст. 142-149ГК (см.коммент.к ст. 177). Значение специальных терминов, используемых при описании признаков состава обсуждаемого преступления, уясняется путем обращения к законодательству о ценных бумагах.

В ст. 2Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (в ред.от 11.07.2011)*(369)дается определение эмиссии ценных бумаг, эмитента, эмиссионной ценной бумаги, выпуска эмиссионных ценных бумаг, размещения эмиссионных ценных бумаг, владельца бумаг.Статья 19Закона определяет процедуру эмиссии и ее этапы, включая принятие решения о размещении эмиссионных ценных бумаг, утверждение решения о выпуске, государственную регистрацию выпуска, государственную регистрацию отчета об итогах выпуска и т.д. Здесь же установлено, что эмиссионные ценные бумаги, выпуск (дополнительный выпуск) которых не прошел государственную регистрацию в соответствии с требованиями данного закона, не подлежат размещению, если иное этим законом не предусмотрено.

В ст. 22.1определено, кем утверждается и должен быть подписан проспект ценных бумаг юридических лиц.

2. Согласно ст. 20Федерального закона "О рынке ценных бумаг" государственная регистрация выпусков (дополнительных выпусков) эмиссионных ценных бумаг осуществляется федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг или иным регистрирующим органом, определенным федеральным законом. Таким органом является ФСФР России,положениео которой утвержденопостановлениемПравительства РФ от 30.06.2004 N 317 (в ред.от 26.04.2011)*(370).

Порядок представления отчета эмитента об итогах выпуска содержится в ст. 25Федерального закона "О рынке ценных бумаг".

3. Внесенная в проспект ценных бумаг недостоверная информация может искажать любые фактические данные, которые необходимо отражать в проспекте в соответствии со ст. 22Федерального закона "О рынке ценных бумаг". Это сведения о лицах, входящих в состав органов управления эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о финансовом консультанте эмитента, а также об иных лицах, подписавших проспект; основная информация о финансово-экономическом состоянии эмитента и факторах риска и др.

4. Эмитент имеет право начинать размещение эмиссионных ценных бумаг только после государственной регистрации их выпуска, если иное не установлено законом (ст. 24Федерального закона "О рынке ценных бумаг"). Нарушение этого требования и означает совершение предусмотренных комментируемойстатьейдействий в виде размещения эмиссионных ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственную регистрацию.

5. Главным критерием отнесения к признакам обсуждаемого деяния искажения сведений в проспекте ценных бумаг, а также иных перечисленных в комментируемой статьедействий является их способность породить общественно опасные последствия в виде крупного ущерба.

В примеч.к комментируемой статье определено, что крупным ущербом в этойстатьепризнается ущерб, превышающий 1 млн. руб. Ущерб преступлением может быть причинен не только приобретателям акций, но и тем, кто, к примеру, не сумел воспользоваться своим правом (если соответствующее право было установлено законом либо, скажем, решением эмитента) и приобрести ценные бумаги, приносящие высокий доход.

6. Субъективная сторона преступления может заключаться как в прямом, так и косвенном умысле. Вместе с тем собственно искажение сведений в проспекте и другие предусмотренные комментируемой статьейдействия должны быть для совершающего их лица заведомо незаконными.

7. Субъекта преступления принято считать специальным. При его определении следует учитывать те полномочия, которые выполняет лицо в организации-эмитенте. В частности, поскольку обязанность по утверждению проспекта ценных бумаг возложена согласно п. 1 ст. 22.1Федерального закона "О рынке ценных бумаг" в хозяйственных обществах на совет директоров (наблюдательный совет), то субъектами признаются члены совета директоров (а ответственность будут нести те из них, кто голосовал за утверждение проспекта, заведомо для них содержащего недостоверную информацию, если такие действия повлекли причинение крупного ущерба).

Вместе с тем внести в проспект эмиссии заведомо недостоверную информацию может, допустим, и иной сотрудник эмитента, а даже - гипотетически - лицо, не являющееся работником этой организации. И если указанные действия стали причиной сбоев в процедуре регистрации проспекта и размещения ценных бумаг, что повлекло причинение крупного ущерба эмитенту либо приобретателям бумаг, то названное лицо также может нести ответственность по комментируемой статье.

8. О понятии совершения преступления группой лиц по предварительному сговору или организованной группой см. коммент.к ст. 35. О правилах квалификации по этим признакам преступлений, субъект которых - специальный, см.коммент.к ст. 174.

Статья 185.1. Злостное уклонение от раскрытия или предоставления информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах

1. Согласно ст. 1Федерального закона от 05.03.1999 N 46-ФЗ "О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг" (в ред.от 04.10.2010)*(371)инвесторами являются физические и юридические лица, объектом инвестирования которых являются эмиссионные ценные бумаги. Вст. 6названного Закона установлено, что эмитент обязан предоставить инвестору информацию, определенную законодательством РФ. Согласно нормамгл. 7Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" в случае регистрации проспекта ценных бумаг эмитент обязан осуществлять раскрытие информации в форме ежеквартального отчета эмитента эмиссионных ценных бумаг и сообщения о существенных фактах (событиях, действиях), касающихся финансово-хозяйственной деятельности эмитента эмиссионных ценных бумаг. В той же главе определено содержание ежеквартального отчета, существенных обстоятельств, касающихся финансово-хозяйственной деятельности эмитента, и др. Предоставление информации происходит в соответствии сПоложениемо раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденнымприказомФСФР России от 10.10.2006 N 06-117/пз-н (в ред.от 21.01.2011)*(372).

2. Раскрытие информации профессиональным участником рынка ценных бумаг (о понятии таких участников см. гл. 2Федерального закона "О рынке ценных бумаг"; к ним относятся, в частности, брокеры, дилеры, депозитарии и др.), содержание такой информации регламентируетсяст. 30Федерального закона "О рынке ценных бумаг",ст. 6Федерального закона "О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг", а также многочисленными документами ФСФР России, в частности,Положениемоб отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, утвержденным совместнымпостановлениемот 11.12.2001 ФКЦБ России N 33 и Минфина России N 109н (в ред.от 16.11.2009)*(373),Положениемо предоставлении информации о заключении сделок, утвержденнымприказомФСФР России от 22.06.2006 N 06-67/пз-н (в ред.от 29.03.2007)*(374), и др. ВФедеральном законе"О рынке ценных бумаг" установлены сроки предоставления соответствующей информации.

3. О понятии злостности уклонения см. коммент.к ст. 177. Злостным признают длительный характер уклонения, сопровождающийся нереагированием на неоднократные требования инвесторов и контролирующих органов, и др.

4. Крупный ущерб согласно примеч.к ст. 185 УК должен превышать 1 млн. руб.

5. Субъективная сторона преступления может выражаться как в прямом, так и косвенном умысле.

6. Субъект преступления определен в статьекак лицо, на которого возложена обязанность предоставлять соответствующую информацию. Им может быть руководитель организации-эмитента, руководитель организации, являющейся профессиональным участником, брокер и т.д.

Статья 185.2. Нарушение порядка учета прав на ценные бумаги

1. Федеральным законом от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" предусмотрены два вида учета прав на ценные бумаги. Согласно ст. 7и8этого Закона одним из них является депозитарная деятельность, а вторым - деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг. Профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий депозитарную деятельность, именуется депозитарием. Лица, осуществляющие деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг, именуются держателями реестра (регистраторами). Как депозитарием, так и регистратором может быть только юридическое лицо. Кроме того, учет прав на акции может осуществляться согласност. 44Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах"*(375)самим эмитентом, когда он является держателем реестра акционеров, а это допускается в случае, если число акционеров не превышает 50.

2. Порядок учета прав на ценные бумаги помимо названного закона регулируется и другими нормативными актами, в частности, Положениемо депозитарной деятельности в Российской Федерации, утвержденнымпостановлениемФКЦБ России от 16.10.1997 N 36*(376),Положениемо ведении реестра владельцев именных ценных бумаг, утвержденнымпостановлениемФКЦБ России от 02.10.1997 N 27 (в ред.от 20.04.1998)*(377),Положениемо деятельности специализированных депозитариев акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, утвержденнымпостановлениемФКЦБ России от 10.02.2004 N 04-3/пс*(378), и др.

3. Под порядком учета прав следует понимать регулируемую нормативными актами деятельность, включающую, в частности, открытие лицевых счетов в установленном для этого порядке, исполнение операций по лицевым счетам в установленные порядке и сроки, прием передаточных распоряжений, предоставленных зарегистрированным лицом, передающим ценные бумаги, или лицом, на лицевой счет которого должны быть зачислены ценные бумаги, или уполномоченным представителем одного из этих лиц, или иным способом в соответствии с правилами ведения реестра, и т.д. (см. п. 5Положения о ведении реестра владельцев именных ценных бумаг).

Порядок ведения реестра включает в себя порядок учета прав, поэтому не всякое нарушение при ведении реестра можно отнести к нарушению, предусмотренному комментируемой статьей. Кроме того, признаком рассматриваемого преступления является только такое нарушение, которое само по себе способно причинить общественно опасные последствия, указанные в обсуждаемой уголовно-правовой норме. Однако, как правило, нарушение порядка учета прав владельцев ценных бумаг является лишь одним из элементов объективной стороны иных преступлений, в качестве конститутивного признака которых предусмотрено причинение имущественного вреда. К этим преступлениям нужно отнести, прежде всего, мошенничество (ст. 159УК) и злоупотребление полномочиями (ст. 201УК).

4. Крупный ущерб согласно примеч.к ст. 185 УК должен превышать 1 млн. руб.

5. Субъективная сторона преступления может заключаться как в прямом, так и косвенном умысле. Смысл признания возможности совершения преступления с косвенным умыслом состоит, в частности, в том, что причиняемый одним лицам ущерб может лицом желаться, а другим лицам - лишь допускаться. Однако и в том, и в другом случае причинение такого ущерба должно рассматриваться как признак данного преступления.

6. Субъект преступления - специальный, им является работник юридического лица (депозитария, регистратора, эмитента), несущий ответственность за учет прав владельцев ценных бумаг в соответствии с возложенными на него данным юридическим лицом обязанностями.

В комментируемой статьесубъектом названо лицо, в должностные обязанности которого входит совершение операций, связанных с учетом прав на ценные бумаги. Не совсем корректное использование термина "должностные" (работники организаций не являются должностными лицами в силу примеч. кст. 201и285УК) означает, тем не менее, что указанные субъекты должны соответствовать критериям, позволяющим признать их лицами, выполняющими управленческие функции в организации. Причем они должны быть наделены именно функциями, состоящими в учете прав владельцев ценных бумаг. Лица, выполняющие при проведении операций по учету прав на ценные бумаги сугубо технические обязанности, к числу субъектов данного преступления не относятся.

7. О понятии совершения преступления группой лиц по предварительному сговору и организованной группой см. коммент.к ст. 35. О правилах квалификации по этим признакам преступлений, субъект которых - специальный, см.коммент.к ст. 174.

8. Особо крупный ущерб согласно примеч.к ст. 185 УК должен превышать 2 млн. 500 тыс. руб.

9. О документах, указанных в ч. 3комментируемой статьи, см., в частности,п. 4 ст. 17Федерального закона "О рынке ценных бумаг",постановлениеФКЦБ России от 16.07.2003 N 03-33/пс "Об утверждении Положения о порядке и сроках хранения документов акционерных обществ"*(379).

10. Субъективная сторона - прямой умысел.

11. Субъект преступления - общий, за исключением преступления, совершаемого в форме внесения в реестр владельцев ценных бумаг недостоверных сведений. Из систематического толкования с учетом содержания ч. 2 ст. 170.1УК следует, что субъектом преступления в этой форме является лицо, указанное вп. 6коммент. к настоящей

Статья 185.3. Манипулирование рынком

1. Содержание специальных терминов, используемых при описании признаков объективной стороны деяния, определено в Федеральном законеот 27.07.2010 N 224-ФЗ "О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"*(380), а также в ряде иных федеральных законов.

2. Понятие финансового инструмента дано в ст. 2Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (в ред.от 25.11.2009)*(381), понятие иностранной валюты - вп. 2 ч. 1 ст. 1Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"*(382), понятие товара - вп. 6 ст. 2Федерального закона от 27.07.2010 N 224-ФЗ.

3. Согласно ст. 5Федерального закона от 27.07.2010 N 224-ФЗ к манипулированию рынком относятся как прямо упомянутые в комментируемойстатьераспространение через средства массовой информации или любым иным способом заведомо ложных сведений, совершение операций с финансовым инструментом, иностранной валютой и (или) товаром и т.д., так и целый ряд иных действий. В этой же статье указанного Закона определено, при каких условиях названные действия нельзя отнести к манипулированию рынком.

4. Понятия "распространение информации", "операции с финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами" разъяснены в п. 2и5 ст. 2Федерального закона от 27.07.2010 N 224-ФЗ. Исходя из строгого толкования текста комментируемойстатьи, а такжеп. 1 ч. 1 ст. 5Федерального закона от 27.07.2010 N 224-ФЗ, под распространением заведомо ложных сведений следует понимать распространение любых сведений, а не только тех, о которых говорится вст. 3указанного Закона. Главное, что такие ложные сведения распространяются с целью наступления названных в комментируемой статье последствий первого вида (см. далееп. 7коммент.).

5. Под средством массовой информации понимается периодическое печатное издание, радио-, теле-, видеопрограмма, кинохроникальная программа, иная форма периодического распространения массовой информации (ст. 2Закона РФ от 27.12.1991 N 2124-1 "О средствах массовой информации"*(383); здесь же дано определение периодического печатного издания, радио-, теле-, видеопрограмм и др.). Понятие информационно-телекоммуникационной сети раскрыто вст. 2Федерального закона от 27.07.2006 N 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации"*(384).

6. Термины "цена", "спрос", "предложение", "объем торгов" в законодательстве не разъяснены, поэтому они понимаются в том значении, которое следует из их грамматического толкования, но с учетом содержания, в котором они используются в экономической практике. В частности, согласно Википедии объем торгов на фондовом рынке рассчитывается как число акций, переходящее от продавцов к покупателям, т.е. как торговый оборот внутри дня*(385). Очевидно, данные категории будут разъяснены в соответствующем документе ФСФР России (см. далееп. 8коммент.).

7. Состав преступления материальный. На определение момента окончания преступления влияет то обстоятельство, что указанные незаконные действия преступны при наступлении последствий нескольких видов: 1) цена, спрос, предложение или объем торгов финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами отклонились от уровня или поддерживались на уровне, существенно отличающемся от того уровня, который сформировался бы без учета указанных незаконных действий; 2) причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству; 3) извлечение излишнего дохода или избежание убытков в крупном размере. Последствия последних двух видов альтернативны друг другу, т.е. для оконченного состава преступления достаточно, чтобы наступило лишь какое-то из них.

8. Согласно ч. 2 ст. 5Федерального закона от 27.07.2010 N 224-ФЗ критерии существенного отклонения цены, спроса, предложения или объема торгов финансовым инструментом, иностранной валютой и (или) товаром по сравнению с уровнем цены, спроса, предложения или объема торгов таким финансовым инструментом, иностранной валютой и (или) товаром, который сформировался бы без учета действий, предусмотренных данной статьей, устанавливаются в зависимости от вида, ликвидности и (или) рыночной стоимости финансового инструмента, иностранной валюты и (или) товара организатором торговли на основании методических рекомендаций федерального органа исполнительной власти в области финансовых рынков. Таким органом является ФСФР России,положениео которой утвержденопостановлениемПравительства РФ от 30.06.2004 N 317 (в ред.от 26.04.2011)*(386).

9. Понятия крупного ущерба, а также излишнего дохода и избежания убытков определены в примеч.к комментируемой статье. Впримеч. 3упоминается инсайдерская информация, понятие которой дается вп. 1 ст. 2и других статьях Федерального закона от 27.07.2010 N 224-ФЗ. См. такжекоммент.к ст. 185.6.

10. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом к последствиям первого вида. По отношению к иным последствиям умысел может быть и косвенным.

11. Исходя из описания в ст. 5Федерального закона от 27.07.2010 N 224-ФЗ незаконных действий, относящихся к манипулированию рынком, субъект большинства данных нарушений может только специальным, например, им является заключающий сделки участник организованных торгов. Однако умышленно распространять любым способом заведомо ложные сведения с целью, вытекающей из содержания комментируемойстатьи, может всякое лицо, следовательно, в последнем случае субъект преступления - общий - вменяемое физическое лицо, достигшее 16 лет.

12. О совершении преступления организованной группой см. коммент.к ст. 35. Иные квалифицирующие признаки определены впримеч. 1к комментируемой статье.

Статья 185.4. Воспрепятствование осуществлению или незаконное ограничение прав владельцев ценных бумаг

1. О понятиях эмиссионных ценных бумаг и их владельцах см. коммент.к ст. 185. Понятие паевого инвестиционного фонда содержится вст. 10Федерального закона от 29.11.2001 N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах"*(387). Паевой инвестиционный фонд не является юридическим лицом.

2. Незаконность перечисленных в статьеограничений установленных законодательством прав владельцев эмиссионных ценных бумаг либо инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов определяется путем анализагражданского законодательстваи подзаконных актов, регулирующих деятельность акционерных обществ и инвестиционных фондов*(388). В частности,ст. 31,32,57Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" предусмотрено, что акционеры - владельцы обыкновенных акций общества могут в соответствии с этим законом и уставом общества участвовать в общем собрании акционеров с правом голоса по всем вопросам его компетенции, а акционеры - владельцы привилегированных акций общества, хотя и не имеют права голоса на общем собрании акционеров, если иное не установлено этим Законом, но имеют право, как и все акционеры, на участие в общем собрании акционеров как лично, так и через своего представителя.

В тех же нормативных актах определен порядок регистрации для участия в общем собрании владельцев ценных бумаг лиц, имеющих право на участие в общем собрании, последствия отсутствия кворума, предусмотрены случаи отказа в созыве общего собрания акционеров и условия, при которых возможны ограничения иных прав акционеров и владельцев паев.

Ограничения соответствующих прав в отсутствие предусмотренных для этого законом и (или) подзаконным нормативным актом условий и будет характеризовать действия (бездействие) как незаконное.

3. Крупный ущерб, так же как и крупный доход, причиняемый и, соответственно, извлекаемый в результате перечисленных в комментируемой статьедействий (бездействия), определен впримеч.к ст. 185 УК; и тот, и другой должен превышать 1 млн руб.

4. Субъективная сторона преступления может заключаться как в прямом, так и косвенном умысле.

5. Субъект преступления - специальный. Им является лицо, на которое в соответствии с приведенными выше нормативными актами возложены обязанности по обеспечению реализации прав владельцев эмиссионных ценных бумаг либо инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов.

6. О понятии совершения преступления группой лиц по предварительному сговору или организованной группой см. коммент.к ст. 35. О правилах квалификации по этим признакам преступлений, субъект которых - специальный, см.коммент.к ст. 174.

Статья 185.5. Фальсификация решения общего собрания акционеров (участников) хозяйственного общества или решения совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества

1. Согласно п. 3 ст. 66ГК хозяйственные общества могут создаваться в форме акционерного общества, общества с ограниченной или с дополнительной ответственностью (ст. 87-104ГК).

2. Деятельность хозяйственных обществ регламентируется также федеральными законами от 08.02.1997 N 14-ФЗ"Об обществах с ограниченной ответственностью" иот 26.12.1995 N 208-ФЗ"Об акционерных обществах", в которых определены компетенция, порядок проведения и иные вопросы функционирования общего собрания акционеров, общего собрании участников общества с ограниченной ответственностью, заседания совета директоров, наблюдательного совета. В тех же нормативных актах даются понятия акционера, участника общества с ограниченной ответственностью, члена совета директоров и наблюдательного совета. Законодательством могут быть установлены некоторые особенности такой деятельности (см., например,ст. 7и др. Федерального закона от 29.11.2001 N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах",ст. 10и др. Федерального закона от 19.07.1998 N 115-ФЗ "Об особенностях правового положения акционерных обществ работников (народных предприятий)" (в ред.от 21.03.2002)*(389).

3. Описание признаков комментируемого состава довольно сложно (с использованием конструкций с двойной целью: промежуточной и итоговой), и эти юридико-технические особенности изложения запрета порождают проблему установления связей между элементами деяния, которые обязательно должны входить в оконченный состав преступления. К примеру, воспрепятствование свободной реализации права акционера при принятии решения на общем собрании акционеров путем блокирования фактического доступа акционера к голосованию в целях принятия решения об одобрении крупной сделки не будет образовывать состав комментируемого преступления, если лицо не желало посредством указанных действий незаконно захватить управление в юридическом лице.

Напротив, преступление будет иметь место и считаться оконченным, в случае, к примеру, полного совершения деяния в виде умышленного искажения результатов голосования при принятии решения на заседании совета директоров общества путем внесения в протокол заседания совета директоров заведомо недостоверных сведений о результатах голосования относительно увеличения уставного капитала хозяйственного общества путем размещения дополнительных акций (подп. 5 п. 1 ст. 65Федерального закона "Об акционерных обществах"), если, однако, лицо, совершившее указанные действия, имело целью незаконный захват управления в обществе.

4. О понятии шантажа см. коммент. к ст. 302и304. О понятии угрозы применения насилия см.коммент.к ст. 178. О понятии угрозы уничтожения или повреждения чужого имущества см.коммент.к ст. 163.

5. Применение насилия, уничтожение либо повреждение чужого имущества ч. 2комментируемой статьей не охватываются и требуют квалификации по совокупности с преступлениями, соответственно, против личности и против собственности.

Статья 185.6. Неправомерное использование инсайдерской информации

1. Комментируемый уголовно-правовой запрет соответствует положениям, содержащимся в ст. 6Федерального закона от 27.07.2010 N 224-ФЗ "О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

2. Содержание признака инсайдерской информации устанавливается путем обращения к Федеральному закону от 27.07.2010 N 224-ФЗ, в том числе к п. 1 ст. 2,ст. 3и4этого Закона.

3. О понятии осуществления операций с финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами см. коммент.к ст. 185.3.

4. Признаком объективной стороны использование инсайдерской информации становится в двух случаях: 1) при совершении сделок за счет принадлежащего виновному либо иному лицу имущества; 2) при рекомендации третьим лицам, обязывания или побуждения их иным образом к приобретению или продаже финансовых инструментов, иностранной валюты и (или) товаров.

5. Понятие использования инсайдерской информации в законе не содержится. Под использованием информации при совершении названных в комментируемой статьедействий следует понимать обязательное влияние на совершение этих действий инсайдерской информации, которой лицо располагало.

Согласно, например, утвержденной Правительством г. Москвы Методике оценки ущерба, нанесенного противоправными действиями на финансовом и фондовом рынках, типичными видами инсайдерских сделок (сделок с использованием служебной информации) являются продажа ценной бумаги при получении инсайдером доступа к служебной информации, которая в будущем будет интерпретирована финансовым рынком негативно и неизбежно приведет к понижению курсов ценных бумаг (при том, что сделка совершается до публичного раскрытия информации); покупка ценной бумаги при получении инсайдером доступа к служебной информации, которая в будущем будет интерпретирована финансовым рынком позитивно и неизбежно приведет к повышению курсов ценных бумаг (при том, что сделка совершается до публичного раскрытия информации); и др.*(390)

6. Состав преступления материальный. Преступление окончено при наступлении любого из названных в ч. 1комментируемой статьи последствий, размер которых определен впримеч.к данной статье.

7. Субъективная сторона состоит в том, что лицо использует при совершении соответствующих действий информацию, об инсайдерском характере которой ему, безусловно, известно. Однако по отношению к последствиям, например к причинению крупного ущерба, умысел может быть как прямым, так и косвенным.

8. Субъект преступления - общий, им может быть не только лицо либо работник юридического лица, названные в ст. 4Федерального закона от 27.07.2010 N 224-ФЗ, но и всякое иное вменяемое физическое лицо, достигшее 16 лет.

9. В качестве признака объективной стороны преступления, предусмотренного ч. 2комментируемой статьи, названо умышленное использование инсайдерской информации путем ее неправомерной передачи другому лицу. Для признания преступления окоченным нужно, чтобы сама по себе передача информации причинила такие последствия, как крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо извлечение дохода или избежание убытков в крупном размере. Исходя из строгого толкования текста закона, такое возможно, например, в случае продажи лицом соответствующей информации.

10. Субъективная сторона и субъект характеризуются так же, как и при совершении деяния, предусмотренного ч. 1комментируемой статьи.

Статья 186. Изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг

1. Понятия, используемые в статье, а также признаки данного преступления раскрыты в законодательстве, регулирующем отношения, связанные с обращением денег и ценных бумаг, а также впостановленииПленума ВС РФ от 28.04.1994 N 2.

2. Банковские билеты ЦБ РФ, о которых говорится в комментируемой статье, в законодательстве позитивного регулирования называются банкнотами (ст. 29Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном Банке РФ (Банке России)"*(391)). Если говорить о деньгах, то, исходя изп. 1 ч. 1 ст. 1Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"*(392), по комментируемой статье ответственность наступает за подделку денежных знаков в виде банкнот и монеты ЦБ РФ, денежных знаков в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, не только находящихся в обращении и являющихся законным средством наличного платежа на территории РФ и на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), но и изымаемых либо изъятых из обращения, но подлежащих обмену указанных денежных знаков.

3. О понятии ценных бумаг см. коммент.к ст. 185. О понятии, видах, формах и прочих государственных ценных бумаг говорится вст. 2-4и др. Федерального закона от 29.07.1998 N 136-ФЗ "Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг" (в ред.от 26.04.2007)*(393).

4. Изготовление с целью сбыта и сбыт денежных знаков и ценных бумаг, изъятых из обращения (монеты старой чеканки, советские деньги, отмененные денежными реформами и т.п.) и имеющих лишь коллекционную ценность, не образуют состава преступления, предусмотренного комментируемой статьей, и должны, при наличии к тому оснований, квалифицироваться как мошенничество.

5. Состав преступления образует как частичная подделка денежных купюр или ценных бумаг (переделка номинала подлинного денежного знака, подделка номера, серии облигации и других реквизитов денег и ценных бумаг), так и изготовление полностью поддельных денег и ценных бумаг. Изготовление фальшивых денежных знаков или ценных бумаг является оконченным преступлением, если с целью последующего сбыта изготовлен хотя бы один денежный знак или ценная бумага, независимо от того, удалось ли осуществить сбыт подделки.

6. Сбыт поддельных денег или ценных бумаг состоит в использовании их в качестве средства платежа при оплате товаров и услуг, размене, дарении, даче взаймы, продажи и т.п. Приобретение заведомо поддельных денег или ценных бумаг в целях их последующего сбыта в качестве подлинных следует квалифицировать как приготовление к сбыту.

Например, Борисов осужден по ст. 186УК за то, что по просьбе А. и Ж. за вознаграждение изготовил поддельный вексель, который последние намеревались вложить в материалы уголовного дела вместо изъятого работниками милиции. Борисову о таком намерении А. и Ж. было известно. Поскольку поддельный вексель не собирались использовать как средство платежа как средства платежа, содеянное переквалифицировано наст. 327УК*(394).

7. Если лицо попыталось использовать фальшивую купюру для покупки товаров, но в принятии этой купюры ему продавцом товара было отказано, в частности, из-за отсутствия у продавца возможности дать сдачу (отсутствия разменных денег) или по причине сомнений в подлинности купюры, содеянное следует квалифицировать как покушение на сбыт*(395). Однако неудавшаяся попытка сбыта лицом изготовленной им самим поддельной купюры должна квалифицироваться как оконченное преступление.

8. Хотя Пленум ВС РФ в постановленииот 28.04.1994 N 2 определил сбыт как использование поддельных купюр в качестве средства платежа, однако уточнил, что в таком качестве они выступают не только при оплате товаров и услуг, размене, даче взаймы, но и при продаже или дарении, т.е. когда поддельные деньги и бумаги являются не платежным средством, а предметом договора. Правильнее поэтому расценивать как сбыт использование поддельных денег и ценных бумаг под видом надлежащего платежного средства (как средства платежа), так и иную передачу соответствующих предметов другому лицу, за исключением, очевидно, передачи на временное хранение.

9. Исходя из понимания сбыта как использования поддельных купюр именно в качестве надлежащего платежного средства, для квалификации действий как сбыта необходимо, чтобы получающее, возмездно либо безвозмездно, такие предметы лицо не было осведомлено об их поддельности. Поэтому продажа поддельных денег лицу, которому - заведомо для продавца - известно об их поддельности и которое собирается их в дальнейшем использовать в качестве настоящих, оконченного состава сбыта не образует. Действия продавца должны быть расценены: если в дальнейшем сбыт указанных поддельных денег покупателем состоялся - как пособничество в сбыте, а если не состоялся по причинам, от продавца не зависящим, то как приготовление к сбыту (в силу ч. 5 ст. 34УК)*(396).

10. Субъективная сторона изготовления с целью сбыта или сбыта поддельных денег, государственных ценных бумаг или иностранной валюты характеризуется прямым умыслом. Отсутствие при изготовлении цели сбыта исключает уголовную ответственность.

11. Субъект преступления - общий.

12. Крупный размер данного преступления согласно примеч.к ст. 169 УК должен превышать 1 млн. 500 тыс. руб. При исчислении размера преступления практика исходит из двух критериев: во-первых, из обозначенного на поддельных купюрах номинала и, во-вторых, из стоимости товаров, приобретенного за поддельные деньги (в случае соответствующей формы сбыта).

13. О понятии организованной группы см. коммент.к ст. 35.

14. В случаях, когда явное несоответствие фальшивой купюры подлинной, исключающее ее участие в денежном обращении, а также иные обстоятельства дела свидетельствуют о направленности умысла виновного на грубый обман ограниченного числа лиц, такие действия могут быть квалифицированы как мошенничество.

Незаконное приобретение лицом чужого имущества в результате совершенных им операций с фальшивыми деньгами или ценными бумагами охватывается составом комментируемой статьии дополнительной квалификации по соответствующим статьям, предусматривающим ответственность за хищение, не требует.

Статья 187. Изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов

1. Содержание понятий, используемых при описании признаков преступления, можно установить исходя из документов ЦБ РФ, регулирующих эмиссию (выдачу) банковских карт и порядок их использования (прежде всего п. 1.4,1.5и др. Положения об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт, утвержденных ЦБ РФ 24.12.2004 N 266-П (в ред.от 23.09.2008)*(397)).

В этом Положенииуказано, что на территории РФ кредитные организации-эмитенты осуществляют эмиссию банковских карт, являющихся видом платежных карт как инструмента безналичных расчетов, предназначенного для совершения физическими лицами, в том числе уполномоченными юридическими лицами, операций с денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством РФ и договором с эмитентом. В том же документе содержится понятие расчетной (дебетовой) и кредитной карт. В первом случае карта (расчетная) применяется для использования средств, которые сам владелец карты ранее положил на счет в кредитной организации, а во втором - карта (кредитная) применяется для использования средств, которые тем самым банк выделяет владельцу карты в качестве кредита. Расчеты в обоих случаях происходят путем списания (перечисления) средств со счета владельца карты на счет лица, у которого владельцем карты приобретается товар, услуга и т.п. Кроме того, деньги по карточке могут выдаваться ее держателю. Положением предусмотрен порядок эмиссии банковских карт для физических лиц, индивидуальных предпринимателей, юридических лиц.

2. В Положении также упоминается предоплаченная карта, которая предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются кредитной организацией - эмитентом от своего имени, и удостоверяет право требования держателя предоплаченной карты к кредитной организации - эмитенту по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) или выдаче наличных денежных средств. В комментируемой статьетакой вид карты прямо не упоминается, но ее правомерно отнести к иным платежным документам, не являющимся ценными бумагами.

3. Понятие платежных документов, не являющихся ценными бумагами, на практике порой трактуется неосновательно широко. К ним следует относить только документы, на основании которых кредитная организация осуществляет платеж (платежное поручение, платежное требование, платежное требование-поручение и др.). Согласно ст. 863ГК при расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним. Иные документы, в частности, удостоверяющие оплату товара (кассовые чеки), к таким документам не относятся.

4. Изготовление поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов состоит во внесении ложных данных в подлинные карты и документы или в изготовлении полностью поддельных карт и документов.

5. Под сбытом понимается возмездная либо безвозмездная передача поддельной карты ее изготовителем другому лицу. Исходя из грамматического толкования слова "сбыт" и разъяснений, содержащихся в п. 14постановления Пленума ВС РФ от 27.12.2007 N 51, к сбыту не относится использование поддельной карты или иного платежного документа для расчетов, поскольку в этом случае карта из фактического обладания лица не выходит.

6. Сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт, а также иных платежных документов, не являющихся ценными бумагами, заведомо непригодных к использованию, образует состав мошенничества и подлежит квалификации по соответствующей части ст. 159УК.

7. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

8. Субъект преступления - общий.

9. О понятии совершения преступления организованной группой см. коммент.к ст. 35.

Статья 188. Контрабанда

1. Признаки контрабанды достаточно подробно раскрыты в ТКТС и ряде федеральных законов.

С 1 июля 2010 г. вступил в силу Договоро Таможенном кодексе таможенного союза, принятыйрешениемМежгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества (высшего органа таможенного союза) на уровне глав государств от 27 ноября 2009 г. N 17. При разрешении противоречий, которые могут возникнуть, в частности, ввиду различий в регулировании отношений, связанных с признаками контрабанды, руководствоваться следует правилом, содержащимся вп. 2 ст. 1ТК ТС, где определено: "Таможенное регулирование в таможенном союзе осуществляется в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза, а в части, не урегулированной таким законодательством, до установления соответствующих правоотношений на уровне таможенного законодательства таможенного союза, - в соответствии с законодательством государств - членов таможенного союза".

Согласно подп. 19 п. 1 ст. 4ТК ТС незаконное перемещение товаров через таможенную границу - перемещение товаров через таможенную границу вне установленных мест или в неустановленное время работы таможенных органов в этих местах, либо с сокрытием от таможенного контроля, либо с недостоверным декларированием или недекларированием товаров, либо с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах, и (или) с использованием поддельных либо относящихся к другим товарам средств идентификации, равно как и покушение на такое перемещение.

2. О понятии таможенной границы РФ см. ст. 2ТК ТС, а такжест. 1Закона о Государственной границе.

3. Предметом преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 188 УК, является любое перемещаемое через таможенную границу движимое имущество, признаваемое товаром в соответствии с подп. 35,37,39 п. 1 ст. 4ТК ТС ип. 26 ст. 2Федерального закона от 08.12.2003 N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности"*(398), включая транспортные средства, отнесенныест. 130ГК к недвижимым вещам, а также иные не являющиеся товарами предметы, для которых законодательством установлен определенный порядок и правила их перемещения через таможенную границу (например, используемые для международных перевозок транспортные средства, которые не обладают признаками товаров, рукопись научной статьи либо иной не имеющий цены товара объект интеллектуальной собственности на материальном носителе, в частности полезная модель, промышленный образец).

Исходя из положений ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"*(399)предметом контрабанды, наряду с другим имуществом, является наличная иностранная валюта, валюта РФ, дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме. При разрешении вопроса о виновности лица в контрабанде валюты и валютных ценностей следует иметь в виду, что Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле" определяется сумма наличной иностранной валюты, в пределах которой единовременно ввозимая на территорию РФ или вывозимая из Российской Федерации иностранная валюта не подлежит декларированию таможенному органу. В случае декларирования лицом части единовременно ввозимой или вывозимой иностранной валюты предметом контрабанды будет являться недекларированная часть иностранной валюты.

4. Определяя размер контрабанды, следует исходить из регулируемых государством цен на товары, незаконно перемещенные через таможенную границу, а в случае отсутствия таких цен - из фактической таможенной стоимости товаров на момент совершения преступления. При отсутствии сведений о цене товара его стоимость может быть установлена на основании заключения экспертов.

5. Момент окончания контрабанды в зависимости от того, осуществляется она при ввозе товаров или иных предметов на таможенную территорию РФ либо при вывозе с этой территории, а также в зависимости от способов контрабанды подробно раскрыт в п. 4-6утратившего силу постановления Пленума ВС РФ от 27.05.2008 N 6.

6. Под сокрытием от таможенного контроля товаров или иных предметов понимаются любые действия, направленные на то, чтобы затруднить обнаружение таких товаров либо утаить их подлинные свойства или количество (например, придание одним товарам вида других, использование тайников, специально изготовленных или приспособленных для контрабанды в предметах багажа, одежды или оборудованных на транспортных средствах, используемых для перемещения товаров через таможенную границу, сокрытие предметов контрабанды в полостях человеческого тела).

7. Под обманным использованием документов или средств таможенной идентификации при контрабанде следует понимать предъявление органам таможенного контроля в качестве оснований или условий для перемещения указанных в ст. 188УК товаров или иных предметов заведомо поддельных документов либо документов, полученных незаконным путем либо относящихся к другим товарам, иных документов, не имеющих юридической силы, а равно использование поддельных таможенных пломб, печатей, маркировки, штампов и иных средств идентификации (указанных вст. 109ТК ТС) или подлинных средств идентификации, относящихся к другим товарам.

Для каждой процедуры перемещения товаров или иных предметов через таможенную границу предусмотрен исчерпывающий перечень документов и сведений, подлежащих представлению таможенному органу (ст. 98,136,159,180-184,190,193ТК ТС). Исходя из этого не могут рассматриваться как незаконные действия лица, осуществляющего перемещение товаров или иных предметов через таможенную границу РФ, в случае, если это лицо не представило таможенным органам дополнительные, не предусмотренные указанными перечнями документы и сведения.

8. Недекларирование при контрабанде предполагает умышленное незаявление в таможенной декларации или иным предусмотренным ТКТС способом декларирования товаров сведений, необходимых для принятия решения о выпуске товаров и подлежащих декларированию транспортных средств, помещении их под избранный таможенный режим, исчислении и взимании таможенных платежей. Недостоверное декларирование представляет собой заявление в таможенной декларации или в другой установленной форме декларирования заведомо ложных сведений о товарах и транспортных средствах, их таможенном режиме и других сведений, необходимых для указанных выше таможенных целей.

9. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

10. Субъект преступления - общий.

11. Не образуют состава контрабанды и подлежат квалификации только по ст. 194УК действия, связанные с уклонением от уплаты таможенных платежей, совершенные после принятия таможенным органом решения о выпуске товаров в свободный оборот. Однако если целью контрабандного перемещения товаров и иных предметов в крупном размере является последующее уклонение от уплаты таможенных платежей в крупном размере, и эту цель лицо также реализует, содеянное образует совокупность преступлений, предусмотренныхст. 188и 194 УК.

12. При определении предметов, перечисленных в ч. 2 ст. 188 УК, необходимо учитывать положения правовых актов, определяющих перечни средств, веществ, предметов, перемещение которых через таможенную границу находится под государственным контролем. О таких правовых актах см. коммент. к ст. 189,190,220-226,228-234.

Размер перемещаемых через таможенную границу предметов контрабанды, перечисленных в ч. 2 ст. 188 УК, не является обязательным признаком этого состава преступления.

13. При контрабанде наркотических средств, психотропных веществ, их аналогов содеянное подлежит квалификации по ч. 2 ст. 188 УК независимо от размера указанных средств и веществ.

14. Под стратегически важными сырьевыми товарами понимаются товары, ввоз (вывоз) которых на территорию РФ регулируется государством в соответствии с перечнями, установленными федеральными законами или иными нормативными правовыми актами. В настоящее время специальные правила перемещения через таможенную границу РФ стратегически важных сырьевых товаров, равно как и их перечни, законодательством не предусмотрены.

15. В тех случаях, когда лицо наряду с перемещением через таможенную границу товаров или иных предметов, перечисленных в ч. 2 ст. 188 УК, совершает преступления, связанные с незаконным оборотом этих товаров, предметов, действия виновного при наличии к тому оснований следует квалифицировать по совокупности преступлений: по ст. 188УК и соответствующим статьям УК, предусматривающим ответственность за совершение указанных деяний (в частности, пост. 218,220,222,228-228.2,234,355УК).

16. О понятии совершения контрабанды должностным лицом с использованием своего служебного положения, а также о квалификации действий должностного лица, являющего соучастником контрабанды, см. п. 16и17утратившего силу постановления Пленума ВС РФ от 27.05.2008 N 6.

17. О понятии совершения контрабанды с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль, см. п. 18утратившего силу постановления Пленума ВС РФ от 27.05.2008 N 6.

18. О понятии совершения контрабанды организованной группой см. п. 19утратившего силу постановления Пленума ВС РФ от 27.05.2008 N 6.

Статья 189. Незаконные экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники

1. Незаконным будет такой экспорт или передача лицом, наделенным правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, указанных в ч. 1и3 ст. 189УК товаров, либо выполнение работ или оказание услуг, которые осуществлены в нарушение установленного для соответствующей деятельности порядка. Такой порядок определен федеральными законамиот 08.12.2003 N 164-ФЗ"Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" (в ред.от 11.07.2011)*(400),от 18.07.1999 N 183-ФЗ"Об экспортном контроле" (в ред.от 18.07.2011)*(401),от 19.07.1998 N 114-ФЗ"О военно-техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами" (в ред.от 05.04.2011)*(402), в которых, в частности, приведены требования к внешнеэкономическим сделкам с контролируемыми товарами и технологиями, включая их лицензирование.

Некоторые из понятий, используемых в комментируемой статьепри описании признаков обсуждаемого преступления, в законодательстве и подзаконных актах в общем виде не определены, в том числе понятия сырья, материалов, оборудования, технологий, однако их конкретные виды указаны в Списках контролируемых товаров и технологий, например, вСпискеоборудования, материалов и технологий, которые могут быть использованы при создании ракетного оружия и в отношении которых установлен экспортный контроль, утвержденномУказомПрезидента РФ от 08.08.2001 N 1005 (в ред.от 29.04.2011)*(403),Спискетоваров и технологий двойного назначения, которые могут быть использованы при создании вооружений и военной техники и в отношении которых осуществляется экспортный контроль, утвержденномУказомПрезидента РФ от 05.05.2004 N 580 (в ред. от 29.04.2011)*(404), и др.

Также порядок внешнеэкономической деятельности регламентируется целым рядом подзаконных актов, например, Положениемоб осуществлении контроля за внешнеэкономической деятельностью в отношении оборудования и материалов двойного назначения, а также соответствующих технологий, применяемых в ядерных целях, утвержденнымпостановлениемПравительства РФ от 14.06.2001 N 462 (в ред.от 12.10.2010)*(405),Правиламиполучения разрешения комиссии по экспортному контролю Российской Федерации на осуществление внешнеэкономических операций с товарами, информацией, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности (правами на них), которые могут быть использованы иностранным государством или иностранным лицом в целях создания оружия массового поражения и средств его доставки, иных видов вооружения и военной техники либо приобретаются в интересах организаций или физических лиц, причастных к террористической деятельности, утвержденнымипостановлениемПравительства РФ от 15.08.2005 N 517 (в ред.от 15.06.2009)*(406), и иными документами. Данным порядком предусмотрены различные процедуры, например, порядок, основания выдачи генеральных лицензии на вывоз из Российской Федерации контролируемых оборудования и материалов.

Существуют прямые запреты совершения сделок, нарушение которых свидетельствует о незаконности сделки (см., в частности, ст. 20Федерального закона "Об экспортном контроле").

2. Поскольку в ст. 2Федерального закона "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" под экспортом товара понимается вывоз товара с таможенной территории РФ без обязательства об обратном ввозе, то, следовательно, под передачей лицом, наделенным правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, иностранной организации или ее представителю товаров, указанных в комментируемойстатье, нужно понимать перемещение товара через таможенную границу с обязательством об обратном ввозе, например, на выставку, либо такую передачу товаров (оказание услуг, выполнение работ), которая осуществляется без перемещения через таможенную границу. В последнем случае для квалификации деяния по комментируемой статье необходимо установить, что передача материалов, технологий, выполнение работ и т.д. в рамках сотрудничества с иностранными лицами была запрещена (или предусматривала порядок, который лицо нарушило) в принципе, а не только при экспорте.

3. Как указано в законе, комментируемая статьяприменяется при отсутствии признаков преступлений, предусмотренныхст. 188и275УК. Это означает, что при конкуренциист. 189УК и названных норм приоритет имеют нормы об ответственности за контрабанду и за государственную измену.

4. Если незаконный экспорт перечисленных в этой статьепредметов, состоящий в их незаконном вывозе с таможенной территории РФ, совершается с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряжен с недекларированием или недостоверным декларированием, содеянное квалифицируется по ч. 2 ст. 188 УК (при отсутствии квалифицирующих признаков, предусмотренных ч. 3 и 4 этой статьи).

5. Субъективная сторона - прямой умысел.

6. Специальный субъект преступления определяется в примеч.к комментируемой статье.

7. О понятии группы лиц по предварительному сговору и организованной группы см. коммент.к ст. 35. О правилах квалификации по этим признакам преступлений, субъект которых - специальный, см.коммент.к ст. 174.

Статья 190. Невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран

1. В Законе РФ от 15.04.1993 N 4804-1 "О вывозе и ввозе культурных ценностей" (в ред. от 01.07.2011)*(407)и других нормативных актах термины "предметы художественного, исторического и археологического достояния" не используются. Однако под такими предметами принято понимать категории предметов, подпадающих под действие названного Закона (см.ст. 7указанного Закона).

2. Согласно ЗаконуРФ "О вывозе и ввозе культурных ценностей" уполномоченный орган государственного контроля за вывозом и ввозом культурных ценностей (в настоящее время - Минкультуры России*(408)) составляет перечень культурных ценностей, подпадающих под действие этого Закона.Переченькультурных ценностей, подпадающих под действие Закона, вывоз которых осуществляется на основании свидетельств на право вывоза культурных ценностей с территории Российской Федерации, утвержденприказомРоссвязьохранкультуры от 14.03.2008 N 117*(409).

3. По ст. 190УК может квалифицироваться неисполнение обязанности возвратить на территорию РФ только таких культурных ценностей, которые были временно вывезены за ее пределы на законном основании. Законными основаниями вывоза следует признавать не только формальное соблюдение разрешительной процедуры вывоза культурных ценностей, завершающейся выдачей соответствующего свидетельства, заключением договора. На оценку вывоза как незаконного влияет и то обстоятельство, что лицо, заключая договор, предусматривающий возвращение культурных ценностей в установленный в нем срок, не собирается ценности возвращать. В этом случае лицо использует полученные им документы для незаконного перемещения через таможенную границу обманными способами, названными вст. 188УК, а потому содеянное должно квалифицироваться как контрабанда.

4. В ст. 27Закона РФ "О вывозе и ввозе культурных ценностей" определены субъекты, имеющие право временного вывоза культурных ценностей, и цели вывоза. Вст. 9этого Закона указано, какие категории культурных ценностей вывозу не подлежат. Вывоз культурных ценностей, не подпадающих под действие ст. 9 Закона, может осуществляться в соответствии с решением о возможности их вывоза, принимаемым государственными органами, определенными данным законом (ст. 17Закона).

5. Преступление считается оконченным по истечении срока, до наступления которого лицо, получившее разрешение на временный вывоз культурных ценностей, было обязано согласно договору возвратить ценности на территорию РФ (о предмете, субъектах и пр. такого договора см. ст. 27Закона РФ "О вывозе и ввозе культурных ценностей"). Лицо несет ответственность по комментируемойстатьев том случае, если объективные обстоятельства не препятствуют ему выполнить свои обязательства по возврату ценностей в означенный в договоре срок.

6. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

7. Субъектом преступления является лицо, обязанное в соответствии с вышеназванным договором вернуть ценности в Россию. О лицах, имеющих право вывозить культурные ценности, см. ст. 36Закона РФ "О вывозе и ввозе культурных ценностей".

8. Если лицо, на котором лежит обязанность возвратить на территорию РФ предметы, названные в комментируемой статье, не являясь собственником временно вывезенного имущества, совершит, находясь за границей, хищение этих предметов, то оно должно нести ответственность и по комментируемой статье, и за преступление против собственности (с учетомч. 1 ст. 12УК). Однако если вывоз культурных ценностей за границу по замыслу посягателя был лишь частью объективной стороны хищения, то деяние квалифицируется только как хищение, поскольку действия, являющиеся частью объективной стороны преступления, нельзя расценить как временный вывоз ценностей, совершенный на законных основаниях.

Статья 191. Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга

1. Понятие предметов данного преступления дается в ст. 1Федерального закона от 26.03.1998 N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях"*(410).

2. О понятии ювелирных изделий см. Положениео порядке отнесения изделий, содержащих драгоценные металлы, к ювелирным, утвержденноеприказомРоскомдрагмета от 30.10.1996 N 146,письмоМинфина России от 06.08.2003 N 23-02-04/752 "Об отнесении изделий к ювелирным". Из этих документов, в частности, следует, что ограненные драгоценные камни являются предметом преступления, предусмотренного комментируемойстатьей.

3. О понятии сделки и недействительной сделки см. коммент.к ст. 174. При разграничении сделки с драгоценными металлами и драгоценными камнями от других операций с этими предметами следует учитывать положенияст. 1Федерального закона "О драгоценных металлах и драгоценных камнях", где названо четыре вида операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями. К первому виду относятся действия, выражающиеся в переходе права собственности и иных имущественных прав на драгоценные металлы и драгоценные камни (обращение драгоценных металлов и драгоценных камней), в том числе их использование в качестве залога. Таким образом, этот вид операций и является сделкой. Другие виды операций сделками не являются.

4. О понятии хранения и перевозки см. коммент.к ст. 171.1. Под пересылкой следует понимать действия лица, направленные на перемещение драгоценных металлов и драгоценных камней, например, в почтовых отправлениях, посылках, багаже с использованием средств почтовой связи, воздушного или другого вида транспорта, а также с нарочным при отсутствии осведомленности последнего о реально перемещаемом объекте или его сговора с отправителем, когда эти действия по перемещению осуществляются без непосредственного участия отправителя. Преступление в этой форме окончено с момента отправления письма, посылки, багажа и т.п. независимо от получения их адресатом.

5. При определении незаконности (нарушения правил, установленных законодательством РФ) совершения сделки, а также незаконности хранения, перевозки или пересылки следует исходить из того, что всякие действия с драгоценными металлами и природными драгоценными камнями должны соответствовать установленному для них законодателем порядку.

Например, согласно п. 3и4 ст. 2Федерального закона "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" участки недр, содержащие драгоценные металлы и драгоценные камни, могут быть выделены в пользование только на основании выданных в соответствии сзаконодательствомРФ о недрах лицензий на добычу драгоценных металлов и драгоценных камней, а собственниками добытых из недр драгоценных металлов и драгоценных камней становятся субъекты добычи этих ценностей (с рядом исключений), только если ценности получены ими при добыче правомерно, собственником же незаконно добытых драгоценных металлов и драгоценных камней является Российская Федерация.

Исходя из этого требования, лицо, незаконно добывшее драгоценные металлы или драгоценные камни и не ставшее потому их собственником, не может, следовательно, совершать действия, направленные на установление, изменение или прекращение прав, связанных с этими ценностями, а, значит, продав их, подарив, отдав в качестве оплаты долга и пр., данное лицо совершит с указанными ценностями сделку, не соответствующую правилам, установленным законодательством.

6. Совершенные между физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, сделки купли-продажи, дарения и т.д., если предметом такой сделки являются золото, серебро в слитках или изделия, содержащие золото и серебро и не относящиеся к ювелирным и иным бытовым изделиям, образуют состав данного преступления, поскольку указанные лица не названы в Положениио совершении сделок с драгоценными металлами на территории РФ в числе субъектов, которым разрешено такие сделки совершать.

7. Субъективная сторона - прямой умысел.

8. Субъект преступления - общий.

9. Согласно примеч.к ст. 169 УК крупным является размер, превышающий 1 млн. 500 тыс. руб. Размер определяется исходя из рыночной стоимости драгоценных металлов и камней, ставших предметом преступления.

10. О понятии группы лиц по предварительному сговору и организованной группы см. коммент.к ст. 35.

11. Незаконная добыча драгоценных каменей и драгоценных металлов не является ни хищением, ни незаконной сделкой с этими ценностями. Однако после того, как указанные ценности незаконно добыты и перешли в результате этого в собственность РФ (п. 4 ст. 2Федерального закона "О драгоценных металлах и драгоценных камнях"), они могут стать предметом хищения.

12. Перевозку или пересылку названных ценностей через таможенную границу РФ способами, указанными в ст. 188УК, следует квалифицировать и как незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга, и как контрабанду (если она совершена в крупном размере).

Статья 192. Нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней

1. О понятии драгоценных металлов, драгоценных камней см. коммент.к ст. 191. Вст. 2Федерального закона от 26.03.1998 N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" даются определения добычи драгоценных металлов, добычи драгоценных камней, производства драгоценных металлов, а также тех терминов, с помощью которых раскрыто в этом законе понятие добычи и производства этих ценностей (сортировка, первичная классификация, первичная оценка драгоценных камней, рекуперация). Драгоценные камни и металлы, полученные из вторичного сырья, это, как можно заключить изприказаГохрана РФ от 18.02.1997 N 44 "Об утверждении Типового договора на поставку аффинированных драгоценных металлов, полученных в результате переработки за рубежом лома и отходов, содержащих драгоценные металлы"*(411)иПорядкапереработки лома и отходов драгоценных металлов Госфонда России, утвержденногоприказомМинфина России от 09.09.2004 N 77н*(412), содержащие драгоценные камни и металлы лом и отходы переработки минерального сырья.

2. Аффинаж драгоценных металлов - процесс очистки извлеченных драгоценных металлов от примесей и сопутствующих компонентов, доведение драгоценных металлов до качества, соответствующего государственным стандартам и техническим условиям, действующим на территории РФ, или международным стандартам.

3. Обязательная сдача на аффинаж установлена ст. 20Федерального закона "О драгоценных металлах и драгоценных камнях", согласно которой добытые и произведенные драгоценные металлы, за исключением самородков драгоценных металлов, после необходимой переработки должны поступать для аффинажа в организации, включенные в перечень, утвержденный Правительством РФ. Аффинированные драгоценные металлы, не подлежащие аффинажу самородки драгоценных металлов, а также драгоценные камни учитываются на балансе их владельцев и поступают в гражданский оборот в соответствии с правами владельцев, устанавливаемыми данным Законом и договорами.Порядоксовершения операций с минеральным сырьем, содержащим драгоценные металлы, до аффинажа установленпостановлениемПравительства РФ от 01.12.1998 N 1419 (в ред.от 08.05.2002)*(413).

4. Согласно п. 5 ст. 2Федерального закона "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" аффинированные драгоценные металлы в стандартном виде, а также добытые из недр или рекуперированные драгоценные камни в рассортированном виде при продаже субъектами их добычи и производства в приоритетном порядке предлагаются: 1) специально уполномоченному федеральному органу исполнительной власти для пополнения Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней РФ; 2) уполномоченным органам исполнительной власти субъектов РФ, на территориях которых были добыты эти драгоценные металлы и драгоценные камни, для пополнения соответствующих государственных фондов драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ.

Перечисленные в указанных подпунктах органы и организации пользуются преимущественным правом покупки драгоценных металлов и драгоценных камней только при условиях предварительного (по драгоценным металлам не менее чем за три месяца до предполагаемой даты покупки) заключения договоров купли-продажи драгоценных металлов и драгоценных камней с субъектами их добычи и производства и авансирования (выдачи задатка) в счет платежей, причитающихся с этих органов и организаций по указанным договорам.

Российской Федерацией и субъектам РФ принадлежит преимущественное право на заключение договоров о приобретении в собственность добытых и произведенных драгоценных металлов и драгоценных камней с субъектами их добычи и производства в целях пополнения Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, золотого запаса РФ, государственных фондов драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ.

Согласно п. 7Положения о совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации, утвержденногопостановлениемПравительства РФ от 30.06.1994 N 756 (в ред.от 24.08.2004)*(414)вторичное сырье продается (поставляется) его владельцами Роскомдрагмету, предприятиям-заготовителям и скупочным предприятиям. Предприятия-заготовители и скупочные предприятия продают (поставляют) вторичное сырье Роскомдрагмету*(415), а также заключают в порядке, устанавливаемом Роскомдрагметом, договоры с аффинажными заводами на оказание услуг (выполнение работ) по переработке вторичного сырья. Продажа (поставка) предприятиями-заготовителями и скупочными предприятиями вторичного сырья другим субъектам не допускается.

5. Таким образом, продажа собственником ценностей, которые он добыл, суть обязательное звено в цепи его предпринимательской деятельности, без которой он не сможет извлечь прибыль. Законограничивает его право, предоставляя государству преимущественную возможность заключить с собственником ценностей сделку об их покупке. И если государство выразит соответствующее желание, собственник будет обязан добытые ценности ему продать.

С учетом приведенных нормативных требований об установлении приоритетного порядка предложения ценностей для продажи государству и означает наличие в законодательстве правила обязательной продажи данных ценностей государству. Отказ государства от реализации своего права преимущественного приобретение ценностей в конкретном случае не означает отсутствия в законодательстве требования обязательной продажи собственником указанных ценностей при наличии установленных в законе обстоятельств (согласия государства эти ценности купить).

6. Объективная сторона преступления, предусмотренного комментируемой статьей, состоит в неисполнении приведенных требований об обязательной сдаче минерального сырья, содержащего драгоценные металлы, на аффинаж, а также об обязательной продаже драгоценных металлов или драгоценных камней в крупном размере, который определяется по стоимости указанных ценностей.

7. Размер преступления определяется стоимостью ценностей, по которой была бы заключена сделка об их обязательной продаже. Согласно примеч.к ст. 169 УК крупный размер составляет сумма, превышающая 1 млн. 500 тыс. руб.

8. Субъективная сторона - прямой умысел.

9. Субъект преступления - специальный. Им является лицо, на которое возложена соответствующая обязанность об обязательной продаже.

Статья 193. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте

1. Понятие иностранной валюты содержится в ст. 1Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"*(416). Организации, о которых говорится в комментируемойстатье, относятся к резидентам, понятие которых также дается в ст. 1 указанного Закона. Здесь же приведено понятие уполномоченных банков.

2. Обязанность по зачислению на счета в уполномоченных банках иностранной валюты, включая срок исполнения этой обязанности, определены в ст. 19Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле". В этой же статье предусмотрены исключения из изложенного правила, т.е. случаи, когда резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту РФ. Однако в ряде случаев, если иностранная валюта зачислена в соответствии с предусмотренными исключениями на счета резидентов или третьих лиц в банках за пределами территории РФ, то она должна быть использована в целях исполнения резидентами своих обязательств, а в противном случае переведена на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках.

3. Преступление заключается в отказе от выполнения установленной в законе обязанности, т.е. в юридическом бездействии. Использование валютных средств до зачисления их на счет в уполномоченном банке, как правило, сопутствует бездействию, составляющему объективную сторону данного преступления, однако непосредственно в нее не входит. По смыслу закона и согласно системному толкованию комментируемой нормы и упомянутой ст. 19Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", преступление состоит в умышленном непринятии мер по обеспечению получения иностранной валюты на счета в уполномоченных банках. Преступление считается оконченным с момента наступления срока, до истечения которого лицо было обязано возвратить иностранную валюту на счет в уполномоченном банке.

4. Словосочетание "невозвращение из за границы иностранной валюты" буквально следует трактовать как незачисление средств на счет именно на территории России. Согласно положениям п. 1 ст. 19Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить: а) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары; б) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию РФ (неполученные на таможенной территории РФ) товары. В соответствии списьмомФТС России от 28.01.2010 N 01-11/3425 "О квалификации преступлений по выявленным случаям невозврата в Российскую Федерацию иностранной валюты"*(417)в случае нарушения срока возврата средств в иностранной валюте, предусмотренного внешнеторговым договором (контрактом), при причинении материального ущерба, указанного в комментируемойстатье, наступает уголовная ответственность. При этом необходимо учитывать, что срок исполнения обязательств устанавливается отдельно для каждого внешнеторгового договора (контракта), в связи с чем неисполнение обязательств по каждому внешнеторговому договору (контракту) следует расценивать как самостоятельное, оконченное правонарушение.

5. Согласно примеч.к комментируемой статье деяние, предусмотренное даннойстатьей, признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает 30 млн. руб.

6. Субъективная сторона - прямой умысел.

7. В комментируемой статьесодержится указание на специального субъекта преступления - руководителя организации.

Статья 194. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица

1. Виды таможенных платежей установлены в ст. 70ТК ТС. Понятия каждого из видов платежей раскрыты как в ТК, так и в НК, в частности, вгл. 21и22НК,разд. 2ТК ТС. Здесь же определены основания уплаты, сроки, плательщики, порядок уплаты платежей. В частности, вст. 80и81ТК ТС указано на возникновение и прекращение обязанности по уплате таможенных пошлин и налогов (налога на добавленную стоимость (НДС), акцизов), приведены случаи, когда таможенные пошлины, налоги не уплачиваются.

2. Уклонение от уплаты таможенных платежей заключается в неисполнении установленных законодательством обязанностей по уплате этих платежей, т.е. в юридическом бездействии.

3. В теории и на практике в объективную сторону преступления порой ошибочно включают также и действия, состоящие в заявлении в таможенной декларации и иных документах, необходимых для таможенных целей, недостоверных сведений о таможенном режиме, таможенной стоимости, стране происхождения товаров и т.д. Подобное понимание уклонения воспроизводит разъяснения Пленума ВС РФ относительно содержания уклонения от уплаты налогов. Однако уклонение от уплаты обязательных платежей в ст. 198и199УК понимается законодателем не так, как в комментируемойстатье. В "налоговых" статьях ответственность предусмотрена за уклонение, совершенное путем определенных действий либо дополнительного, т.е. имевшего место помимо собственно неисполнения обязанности бездействия (непредставление декларации и иных документов). В комментируемой статье таких оговорок нет.

Сопутствующие неисполнению обязанности по уплате таможенных платежей действия (бездействие) совершаются в рамках другого преступления - контрабанды, тогда как для привлечения к ответственности по комментируемой статьедостаточно доказать, что лицо, зная о наличии у него обязанности по уплате таможенных платежей, эту обязанность не исполнило при наличии такой возможности. При этом указанному бездействию не обязательно сопутствует обман таможенных органов, лицо может просто не заплатить пошлину, налоги и проч.

4. Предусмотренное комментируемой статьейдеяние окончено с момента наступления срока, до истечения которого лицо было обязано уплатить таможенные платежи.

5. Если обман таможенных органов направлен не на неуплату платежей (чаще всего НДС), а на введение их в заблуждение с целью возврата якобы законно уплаченных платежей, то содеянное образует состав мошенничества (ст. 159УК).

6. Уклонение от уплаты таможенных платежей преступно, только если данное деяние совершается в крупном размере, когда сумма неуплаченных таможенных платежей превышает 3 млн. руб. (примеч.к комментируемой статье). Такой размер может быть образован за счет неуплаты как одного, так и нескольких видов платежей. В последнем случае суммирование неуплаченных платежей возможно лишь когда все акты неисполнения соответствующей обязанности охватывались единым умыслом и образовывали тем самым продолжаемое преступление.

7. Субъективная сторона - прямой умысел. Когда лицо, заведомо не исполняя соответствующую обязанность, точно не знает, в каком именно размере оно сумеет уклониться от уплаты таможенных платежей, содеянное признается совершенным с прямым неконкретизированным умыслом. В этом случае деяние квалифицируется в зависимости от наступивших последствий, а потому может быть признано и непреступным, если сумма неуплаченных платежей не превысила 3 млн. руб. Однако если установлено, что умысел лица был направлен на уклонение в крупном размере, а фактически оно сумело уклониться в размере менее крупного, деяние квалифицируется как покушение на уклонение от уплаты таможенных платежей в крупном размере (ч. 3 ст. 30,ч. 1комментируемой статьи).

8. Субъектом преступления является лицо, на которое возложена обязанность по уплате таможенных платежей. Согласно ст. 79ТК ТС лицом, ответственным за уплату таможенных пошлин, налогов, является декларант. Понятие декларанта содержится вп. 1 ст. 4ТК ТС, равно как и понятие таможенного представителя. Если декларирование производится таможенным представителем, то он является ответственным за уплату таможенных пошлин, налогов. Круг лиц, ответственных за уплату таможенных сборов, определяется в зависимости от вида сбора (ст. 79 ТК ТС).

9. О понятии совершение преступления группой лиц по предварительному сговору см. коммент.к ст. 35. О правилах квалификации по этим признакам преступлений, субъект которых - специальный, см.коммент.к ст. 174.

10. Согласно примеч.к комментируемой статье под особо крупным размером уклонения понимается неуплата таможенных платежей в сумме, превышающей 36 млн. руб.

11. О разграничении уклонения от уплаты таможенных платежей и контрабанды см. коммент.к ст. 188.

12. Если должностное лицо таможенных органов содействовало совершению обсуждаемого преступления, то его действия следует квалифицировать как соучастие в совершении преступления, предусмотренного комментируемой статьей, по совокупности со статьями об ответственности за преступления против интересов государственной службы и службы в органах местного самоуправления (ст. 285или286УК).

Статья 195. Неправомерные действия при банкротстве

1. Отношения, возникающие в связи с банкротством, на законодательном уровне регулируются ГК, а также федеральными законамиот 26.10.2002 N 127-ФЗ"О несостоятельности (банкротстве)" (в ред.от 18.07.2011)*(418)иот 25.02.1999 N 40-ФЗ"О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (в ред.от 27.06.2011)*(419). В указанных законах дается определение терминов, используемых вст. 195-197УК, в частности, несостоятельности (банкротства).

2. В ст. 3Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" ист. 2"О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" признаки банкротства определяются по-разному в зависимости от категорий должников. Исходя из этих критериев, вывод о наличии признаков банкротства юридического лица, за исключением кредитных организаций, не зависит от того, давало ли экономическое состояние организации возможность исполнить обязательства (обязанности) перед кредиторами*(420): признаки банкротства считаются установленными с момента, когда юридическим лицом денежные обязательства и (или) обязанности по уплате обязательных платежей не исполнены по истечении трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены. При этом сумма обязательств юридического лица может и не превышать стоимость принадлежащего ему имущества.

Из приведенных положений законодательства о банкротстве следует, что начало периода, в который могут совершаться названные ч. 1и2комментируемой статьи действия (бездействие), не связано даже с началом рассмотрения арбитражным судом дела о банкротстве, тем более оно не связано с принятием решений о введении каких-либо из процедур, применяемых в деле о банкротстве.

3. Цель криминализации названных в ч. 1комментируемой статьи действий (бездействия) состоит в недопущении создания должником или иными лицами препятствий для применения судом норм, обеспечивающих удовлетворение имущественных интересов кредиторов должника (такие меры судом применяются по делу о банкротстве еще до решения о признании должника банкротом) при том, однако, что имущество, не переходя к кредиторам, сохраняется либо в собственности (владении и пр.), либо в фактическом обладании виновных (при том, что юридически оно находится в собственности иных лиц). Для создания таких препятствий и совершаются действия (бездействие), названные в ч. 1 статьи: сокрытие имущества, сведений об имуществе, отчуждение имущества, сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских документов и др.

4. О понятиях имущества, имущественных прав см. коммент. к гл. 21ист. 174.1. Бухгалтерские документы названы вФедеральном законеот 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (в ред.от 28.09.2010)*(421), это могут быть документы первичного учета, регистры учета и пр., утвержденные Росстатом и ЦБ РФ.Переченьтиповых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения утвержденприказомМинкультуры России от 25.08.2010 N 558*(422), апостановлениемГоскомстата России от 29.05.1998 N 57а и Минфина России от 18.06.1998 N 27н утвержденПорядокпоэтапного введения в организациях независимо от формы собственности, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации, унифицированных форм первичной учетной документации*(423).

5. Сокрытие имущества, имущественных прав, сведений об имуществе и т.д. заключается как в действиях (перемещении имущества в тайник, маскировке находящегося на территории организации оборудования и т.д.), так и, возможно, в бездействии (утаивании мест хранения имущества и др.). Передаваться во владение иным лицам имущество по смыслу закона должно на определенное время, тогда как путем отчуждения собственник теряет право на имущество навсегда. В последнем случае отчуждение имущества (которое, по определению, не должно содержать признаки растраты) не сопровождается эквивалентным возмещением, иначе действия по отчуждению не могут быть расценены как направленные на ущемление интересов кредиторов.

6. Фальсификация документов означает такое изменение их содержания путем, скажем, подчисток или внесения ложных сведений, которые приводит к тому же результату: создает препятствия для удовлетворения интересов кредиторов.

7. Неправомерность удовлетворения имущественных требований отдельных кредиторов заведомо в ущерб другим кредиторам означает нарушение очередности и иных установленных в ГКи названных федеральных законах условий удовлетворения требований кредиторов (см., в частности,ст. 134Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"). Помимо собственно нарушения очередности, виновный может, допустим, удовлетворить требования одного из кредиторов в большем чем положено объеме, т.е. в нарушение того правила, что при недостаточности денежных средств должника для удовлетворения требований кредиторов одной очереди денежные средства распределяются между кредиторами соответствующей очереди пропорционально суммам их требований, включенных в реестр требований кредиторов, если иное не предусмотрено законом (п. 3 ст. 142Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)").

8. О понятии кредитной организации и особенностях ее банкротства см. Федеральные законы от 02.12.1990 N 395-1"О банках и банковской деятельности" (в ред.от 11.07.2011)*(424)иот 25.02.1999 N 40-ФЗ"О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций". Понятие финансовой организации содержится вп. 6 ст. 4Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции". К финансовым, в частности, относятся страховщики, фондовые и валютные биржи, ломбарды, лизинговые компании, негосударственные пенсионные фонды и др.

При квалификации по ч. 3 ст. 195УК необходимо установить, какие именно обязанности возложены на арбитражного управляющего или временную администрацию кредитной или иной финансовой организации. Эти обязанности установлены названными законами, а также принятыми в соответствии с ними подзаконными актами, в частности,Временными правиламипроверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства, утвержденнымипостановлениемПравительства РФ от 27.12.2004 N 855*(425). Так,п. 1Временных правил определяется перечень документов, который согласноп. 2этого же документа запрашивается арбитражным управляющим у кредиторов, руководителя должника, иных лиц.

9. Понятия арбитражного управляющего и их видов, а также временной администрации кредитной организации содержатся в упомянутых законах о банкротстве.

10. Крупный ущерб может причиняться как кредиторам организации либо кредиторам индивидуального предпринимателя, так и должнику-юридическому лицу путем отчуждения его имущества, умышленного неистребования дебиторской задолженности и т.п. Размер крупного ущерба определен в примеч.к ст. 169.

Момент возникновения ущерба определяется по-разному в зависимости от вида нарушений законодательства о банкротстве. Так, неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника - юридического лица, совершенное заведомо в ущерб другим кредиторам, может иметь место в процессе внешнего управления до вынесения арбитражным судом определения о переходе к расчетам с кредиторами. Данное определение является основанием для начала расчетов со всеми кредиторами в соответствии с реестром требований кредиторов (ст. 120Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"). В этом случае моментом причинения ущерба конкретному кредитору и, соответственно, окончания преступления, предусмотренногоч. 2комментируемой статьи, является срок, с которого данный кредитор имел право на исполнение в его пользу имущественных обязательств. Таким образом, преступление признается оконченным вне зависимости от вынесения арбитражным судом решения о признании банкротом должника и об открытии конкурсного производства. Однако если те же действия совершены в процессе конкурсного производства, то момент причинения ущерба кредитором определяется сроком удовлетворения требования кредитора в соответствии с решением арбитражного суда о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства.

11. Субъективная сторона - прямой или косвенный умысел.

12. Субъект преступлений, предусмотренных ч. 2комментируемой статьи, - руководитель организации или индивидуальный предприниматель, на это прямо указано в законе. Эти лица являются, таким образом, специальными субъектами преступления, поэтому лица, соучаствующие им в совершении преступления, несут ответственность со ссылкой нач. 4 ст. 34УК. Однако круг субъектов преступлений, предусмотренныхч. 1и3комментируемой статьи, шире. Ими могут выступать наряду с указанными выше и иные лица, фактически, например, скрывающие имущество организации (в сговоре с ее руководителем или нет), либо, допустим, незаконно препятствующие деятельности арбитражного управляющего.

13. Насильственные действия, в том числе повлекшие вред здоровью либо смерть, а также угрозы таким насилием должны дополнительно квалифицироваться по соответствующим статьям УК.

Статья 196. Преднамеренное банкротство

1. Действиями или бездействием, приводящими к невозможности исполнения в полном объеме обязательств перед кредиторами, считаются, в частности, создание искусственной кредиторской задолженности, умышленное неистребование дебиторской задолженности и др.

2. Для квалификации неважно, повлекли ли действия или бездействие такое последствие, как признание индивидуального предпринимателя либо возглавляемого им юридического лица банкротом. Необходимо лишь, чтобы деяние своим результатом имело крупный ущерб.

3. При совершении указанными в комментируемой статьесубъектами действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, моментом причинения ущерба кредиторам следует считать срок, до истечения которого должник был обязан в соответствии с договором (ст. 314ГК) либо налоговым законодательством исполнить соответствующие обязательства и (или) обязанности. В этом случае преступление признается оконченным вне зависимости от вынесения арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, хотя действия виновного были заведомо направлены именно на банкротство должника. При этом следует учесть, что в отличие отст. 195в комментируемойстатьеотсутствует указание на совершение противоправных действий (бездействия) только при наличии признаков банкротства.

4. Субъективная сторона - прямой или косвенный умысел.

5. Субъект преступления определен в самой статье.

6. По смыслу закона причинившие крупный ущерб действия, заведомо влекущие неспособность юридического лица в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, квалифицируются по комментируемой статьелишь в том случае, когда виновный преследовал цель банкротства организации. Если установлено, что несмотря на наличие признаков банкротства, такая цель не преследовалась, содеянное должно квалифицироваться при наличии к тому и иных оснований поч. 1 ст. 195УК.

7. Продажа руководителем юридического лица имущества возглавляемой им организации по заведомо заниженной цене должна квалифицироваться как растрата, т.е. хищение чужого имущества, вверенного виновному, если он преследовал при этом корыстную цель, желая получить материальную выгоду для себя или других лиц за счет похищенного имущества. Главным же критерием здесь служит наличие либо отсутствие согласия учредителей на соответствующий "вывод активов". Если не сопровождающееся эквивалентным возмещением распоряжение имуществом в пользу третьего лица произошло помимо воли участников организации, то налицо признаки хищения.

Если же наряду со стремлением получить выгоду от растраты вверенного ему имущества виновный желал банкротства организации и осознавал, что его действия повлекут неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, чем будет причинен крупный ущерб, и такой ущерб действительно был причинен, содеянное по совокупности надлежит квалифицировать и по комментируемой статье.

Статья 197. Фиктивное банкротство

1. Норма эта остается невостребованной потому, что официальное объявление о своей несостоятельности (за что ранее предусматривалась уголовная ответственность) давно уже не является согласно законодательству о банкротстве основанием для признания банкротом. Более того, публичное объявление банкротом теперь вообще не упоминается в законах о банкротстве, и, таким образом, эта категория лишена юридического содержания.

Собственно заявление должника не подлежит обязательному опубликованию (см. ст. 28Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"), значит, строго говоря, его нельзя признать публичным объявлением себя банкротом. Публичное объявление банкротом по действовавшему ранее законодательству о банкротстве влекло такие юридические последствия, которые сейчас не наступают.

2. Размер крупного ущерба определен в примеч.к ст. 169 УК.

3. Субъективная сторона - прямой или косвенный умысел.

4. Субъект преступления - специальный, он определен в самой статьекак руководитель, учредитель (участник) юридического лица, индивидуальный предприниматель.

Статья 198. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица

1. Признаки данного преступления, а также преступлений, предусмотренных ст. 199,199.1и199.2УК, раскрыты вНК, а также впостановленииПленума ВС РФ от 28.12.2006 N 64.

2. Понятие налога и сбора содержится в ст. 8НК. Их виды установлены вст. 12-15,18НК. Ответственность пост. 198УК или пост. 199УК наступает в случае уклонения от уплаты как федеральных налогов и сборов, так и налогов субъектов РФ и местных налогов.

3. Понятия "налогоплательщик", "объект налогообложения", "налоговая база", "налоговый период" и т.д. названы специфическими понятиями и терминами законодательства о налогах и сборах (п. 3 ст. 11НК). В частности, понятие объекта налогообложения раскрыто вст. 38НК, понятия налоговой базы и налоговой ставки вст. 53НК, понятие и принципы определения доходов - вст. 41НК и т.д.

4. Понятие налоговой декларации содержится в п. 2,6и7 ст. 80НК. Под иными документами, указанными в комментируемойстатье, следует понимать любые предусмотренные НК и принятыми в соответствии с ним федеральными законами документы, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов и (или) сборов. Некоторые виды таких документов приведены вп. 5постановления Пленума ВС РФ от 28.12.2006 N 64.

5. Под уклонением от уплаты налогов и (или) сборов следует понимать умышленные деяния, направленные на их неуплату в крупном или особо крупном размере и повлекшие полное или частичное непоступление соответствующих налогов и сборов в бюджетную систему РФ. Способами уклонения от уплаты налогов и (или) сборов могут быть как действия в виде умышленного включения в налоговую декларацию или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, так и бездействие, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации или иных указанных документов.

6. Моментом окончания преступления следует считать фактическую неуплату налогов (сборов) в срок, установленный налоговым законодательством. Это означает, в частности, что представление в налоговые органы содержащей заведомо ложные сведения налоговой декларации, когда это является способом уклонения от уплаты налогов и имеет целью неисполнение обязанности полностью уплатить налог, как оконченное преступление еще не расценивается.

Если налогоплательщик не представил налоговую декларацию или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным (ст. 23НК), либо включил в налоговую декларацию или в эти документы заведомо ложные сведения, в том числе в случаях подачи в налоговый орган заявления о дополнении и изменении налоговой декларации после истечения срока ее подачи, но затем до истечения срока уплаты налога и (или) сбора сумму обязательного взноса уплатил (п. 4 ст. 81НК), добровольно и окончательно отказавшись от доведения преступления до конца (ч. 2 ст. 31УК), то в его действиях состав преступления, предусмотренный комментируемойстатьейилист. 199УК, отсутствует.

7. Под включением в налоговую декларацию или в иные документы, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений следует понимать умышленное указание в них любых не соответствующих действительности данных об объекте налогообложения, расчете налоговой базы, наличии налоговых льгот или вычетов и любой иной информации, влияющей на правильное исчисление и уплату налогов и сборов. В п. 9постановления Пленума ВС РФ от 28.12.2006 N 64 приведены наиболее типичные способы совершения преступления в этой форме.

8. В примеч.к комментируемой статье дано определение совершения преступления в крупном и особо крупном размере. О применении примеч. см.п. 11и12постановления Пленума ВС РФ от 28.12.2006 N 64.

9. Субъективная сторона - прямой умысел. Пленум подчеркнул, что при решении вопроса о наличии у лица умысла надлежит учитывать обстоятельства, указанные в ст. 111НК, исключающие вину в налоговом правонарушении (п. 8постановления Пленума ВС РФ от 28.12.2006 N 64).

10. Субъектом преступления, предусмотренного комментируемой статьей, является достигшее 16-летнего возраста вменяемое физическое лицо, на которое в соответствии с законодательством о налогах и сборах возложена обязанность по исчислению и уплате в соответствующий бюджет налогов и (или) сборов, а также по представлению в налоговые органы налоговой декларации и иных документов, необходимых для осуществления налогового контроля, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным.

Субъектом преступления, ответственность за которое предусмотрена комментируемой статьей, может быть и иное физическое лицо, осуществляющее представительство в совершении действий, регулируемых законодательством о налогах и сборах, поскольку в соответствии сост. 26,27и29НК налогоплательщик (плательщик сборов) вправе участвовать в таких отношениях через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено НК.

11. В тех случаях, когда лицо, фактически осуществляющее свою предпринимательскую деятельность через подставное лицо (например, безработного, который формально был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя), уклонялось при этом от уплаты налогов (сборов), его действия следует квалифицировать по комментируемой статьекак исполнителя данного преступления, а действия иного лица в силуч. 4 ст. 34УК - как его пособника при условии, если он сознавал, что участвует в уклонении от уплаты налогов (сборов) и его умыслом охватывалось совершение этого преступления.

12. В п. 2примеч. к комментируемой статье предусмотрен специальный случай освобождения от уголовной ответственности в связи с деятельным раскаянием. Исходя из позиции судебной практики, по смыслу закона впервые совершившим преступление, предусмотренноест. 198УК, следует считать лицо, совершившее одно или несколько таких тождественных преступлений, ни за одно из которых оно ранее не было осуждено, либо лицо, предыдущий приговор в отношении которого не вступил в законную силу*(426). Руководствуясь этим, достаточно спорным подходом, лицо может совершить множество преступных деяний, даже в процессе расследования в отношении него уголовного дела по комментируемой статье (по предыдущим случаям совершения тождественных преступлений), и все они будут считаться совершенными впервые.

Более точным представляется такое понимание совершенного впервые преступления: лицо впервые совершает преступление, если за ранее совершенное тождественное преступление оно было в установленном законом порядке освобождено (или должно быть освобождено в связи с истечением сроков давности) от уголовной ответственности, в том числе и в связи с применением примеч.к комментируемой статье, либо судимость за ранее совершенное лицом преступление была погашена или снята.

13. По смыслу положений ст. 28.1УПК, указание в примечании в числе условий для освобождения от ответственности на полную уплату лицом суммы недоимки, соответствующих пеней, а также штрафа в размере, определяемом в соответствии сНК, означает, что лицо возмещает ущерб исходя из размера недоимки, установленного налоговым органом в решении о привлечении к ответственности, вступившем в силу, и размера пеней и штрафов, не только определяемого в соответствии с НК, но и отраженного в соответствующем решении налогового органа либо в заключении эксперта по уголовному делу. В противном случае лицо, исчислив размер пени и штрафов самостоятельно, и уплатив их в меньшей чем надлежит сумме, неосновательно станет рассчитывать на освобождение от уголовной ответственности.

Статья 199. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации

1. О понятии уклонения от уплаты налогов и (или) сборов, налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, включения в налоговую декларацию или в указанные документы заведомо ложных сведений, моменте окончания преступления, условиях применения нормы о добровольном отказе (ст. 31УК), исчислении крупного и особо крупного размера преступления см.коммент.к ст. 198.

2. О понятии организаций см. ст. 11НК.

3. О субъективной стороне преступления см. коммент.к ст. 198.

4. О субъекте преступления см. п. 7постановления Пленума ВС РФ от 28.12.2006 N 64.

5. О понятии совершения преступления группой лиц по предварительному сговору см. коммент.к ст. 35. О правилах квалификации по этому признаку преступлений, субъект которых - специальный, см.коммент.к ст. 174.

6. О применении п. 2примеч. см.п. 12и13коммент. к ст. 198. Исходя из смысла соответствующего примечания, очевидно свидетельствующего о признании законодателем приоритета фискальных целей над задачами уголовного закона, лицо должно освобождаться от уголовной ответственности, если причиненный ущерб (к которому согласност. 28.1УПК отнесен и штраф) возмещен этим лицом совместно с организацией, уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с которой вменяется данному лицу.

Статья 199.1. Неисполнение обязанностей налогового агента

1. О понятии налогового агента см. ст. 24НК. Обязанности налогового агента могут быть возложены только на те организации и на тех физических лиц, которые являются источниками выплаты доходов, подлежащих обложению налогами (например, на добавленную стоимость (ст. 161НК), на доходы физических лиц (ст. 226НК), на прибыль (ст. 286НК)).

2. Преступление, предусмотренное комментируемой статьей, является оконченным с момента неперечисления налоговым агентом в личных интересах в порядке и сроки, установленные налоговым законодательством (п. 3 ст. 24НК), в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) сумм налогов и (или) сборов в крупном или особо крупном размере, которые он должен был исчислить и удержать у налогоплательщика.

3. При определении крупного (особо крупного) размера неисполнения налоговым агентом обязанностей, перечисленных в комментируемой статье, следует руководствоваться правилами, содержащимися впримеч.к ст. 199 УК, и исчислять его исходя из сумм тех налогов (сборов), которые подлежат перечислению в бюджет (внебюджетные фонды) самим налоговым агентом.

4. Субъективная сторона включает прямой умысел, а также мотив в виде личного интереса. Личный интерес как мотив преступления может выражаться в стремлении извлечь выгоду имущественного, а также неимущественного характера, обусловленную такими побуждениями, как карьеризм, протекционизм, семейственность, желание приукрасить действительное положение, получить взаимную услугу, заручиться поддержкой в решении какого-либо вопроса и т.п.

5. Субъектом преступления может быть вменяемое физическое лицо, достигшее 16 лет, имеющее статус индивидуального предпринимателя, а также лицо, на которое в соответствии с его должностным или служебным положением возложена обязанность по исчислению, удержанию или перечислению налогов (руководитель или главный (старший) бухгалтер организации, иной сотрудник организации, специально уполномоченный на совершение таких действий, либо лицо, фактически выполняющее обязанности руководителя или главного (старшего) бухгалтера).

6. Если предусмотренные комментируемой статьейдействия налогового агента совершены из корыстных побуждений и связаны с незаконным изъятием денежных средств и другого имущества в свою пользу или в пользу других лиц, содеянное следует при наличии к тому оснований дополнительно квалифицировать как хищение чужого имущества.

7. Об освобождении на основании п. 2примеч. к ст. 199 УК от ответственности за преступление, предусмотренное комментируемойстатьей, см.коммент.к ст. 199.

Статья 199.2. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов

1. Недоимкой является сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок (п. 2 ст. 11НК).

2. В соответствии с налоговым законодательством под денежными средствами и имуществом организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в установленном порядке должно производиться взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, понимаются денежные средства налогоплательщика (плательщика сборов) на счетах в банках, их наличные денежные средства, а также иное имущество, перечисленное в ст. 47и48НК.

3. Под сокрытием денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов, следует понимать деяние, направленное на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в крупном размере.

4. Исходя из примеч.к ст. 169 УК, под крупным размером следует понимать стоимость сокрытого имущества в сумме, которая необходима для погашения задолженности, превышающей 1 млн. 500 тыс. руб. Состав преступления, предусмотренный комментируемойстатьей, наличествует и в том случае, когда размер задолженности превышает стоимость имущества, сокрытого в крупном размере с целью воспрепятствовать дальнейшему принудительному взысканию недоимки.

При решении вопроса о том, совершено ли сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов, в крупном размере, следует иметь в виду, что взысканные или подлежащие взысканию пени и штрафы в сумму недоимок не включаются.

5. Уголовная ответственность по комментируемой статьеможет наступить после истечения срока, установленного в полученном требовании об уплате налога и (или) сбора (ст. 69НК).

6. Субъективная сторона - прямой умысел.

7. Субъектом преступления может быть вменяемое физическое лицо, достигшее 16 лет, имеющее статус индивидуального предпринимателя, собственник имущества организации, руководитель организации либо лицо, выполняющее управленческие функции в этой организации, связанные с распоряжением ее имуществом.

8. Если лицо, виновное в уклонении от уплаты налогов и (или) сборов в крупном или особо крупном размере, осуществляет сокрытие денежных средств или имущества организации либо индивидуального предпринимателя в крупном размере, за счет которых в установленном порядке должно производиться взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, содеянное им подлежит дополнительной квалификации по комментируемой статье.

9. В тех случаях, когда лицо совершает в крупном размере сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, и предметом сокрытия выступают денежные средства либо имущество, в отношении которых применены способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов или сборов в виде приостановления операций по счетам (ст. 76НК) и (или) ареста имущества (ст. 77НК), содеянное полностью охватывается составом преступления, предусмотренным комментируемойстатьей. При этом умышленные действия служащего кредитной организации, осуществившего банковские операции с находящимися на счетах денежными средствами (вкладами), на которые наложен арест, при наличии к тому оснований подлежат квалификации поч. 1 ст. 312УК.

Статья 200. Утратила силу. -Федеральный законот 08.12.2003 N 162-ФЗ.