Задание 1. На основании приведенных в табл. 1 данных об активах, капитале и обязательствах ООО по состоянию на 01.12.2013 г., разнести стоимостную информацию об объектах бухгалтерского учета в виде сальдо по счетам бухгалтерского учета. Результаты представить в табл. 2.
Таблица 1
Активы и источники финансирования ооо на 01.12.2013г.
№ п/п |
Активы и обязательства |
Сумма (руб.) |
1 |
Авансы у подотчетных лиц |
2 550 |
2 |
Административное здание |
12 210 020 |
3 |
Амортизация основных средств |
12 000 000 |
4 |
Готовая продукция на складе |
3 500 050 |
5 |
Денежные средства в кассе |
48 300 |
6 |
Денежные средства на расчетном счете |
1 285 340 |
7 |
Задолженность бюджету по налогам |
811 800 |
8 |
Задолженность персоналу по оплате труда |
607 420 |
9 |
Задолженность по отчислениям на обязательное социальное страхование |
154 760 |
10 |
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию |
4 046 040 |
11 |
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги |
3 406 720 |
12 |
Здания цехов и складов |
14 020 000 |
13 |
Краткосрочные кредиты банков |
1 524 800 |
14 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
453 200 |
15 |
Незавершенное производство |
112 020 |
16 |
Незавершенные капитальные вложения |
2 951 500 |
17 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
3 212 500 |
18 |
Материалы |
4 507 000 |
19 |
Прибыль отчетного периода |
1 358 000 |
20 |
Производственное оборудование в цехах |
5 769 980 |
21 |
Прочие дебиторы |
112 000 |
22 |
Прочие кредиторы |
149 000 |
23 |
Прочие материалы |
421 500 |
24 |
Резервный капитал согласно законодательству |
1 275 000 |
25 |
Топливо |
560 500 |
26 |
Уставный капитал |
25 500 000 |
Таблица 2
Ведомость остатков по синтетическим счетам ооо на 01.12.2013г.
№ счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
дебет |
кредит |
||
01 |
Основные средства |
32 000 000 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
12 000 000 |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
2 951 500 |
|
10 |
Материалы |
5 489 000 |
|
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
453 200 |
|
20 |
Основное производство |
112 020 |
|
43 |
Готовая продукция |
3 500 050 |
|
50 |
Касса |
48 300 |
|
51 |
Расчетные счета |
1 285 340 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
3 406 720 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
4 046 040 |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
1 524 800 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
811 800 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
154 760 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
607 420 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
2 550 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
112 000 |
149 000 |
80 |
Уставный капитал |
|
25 500 000 |
82 |
Резервный капитал |
|
1 275 000 |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
3 212 500 |
99 |
Прибыли и убытки |
|
1 358 000 |
|
ИТОГО: |
50 000 000 |
50 000 000 |
Задание 2. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в табл. 3. Рассчитать суммы итоговых операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета.
Перечень хозяйственных операций за декабрь 2013 г.
Таблица 3
№ операции |
Содержание операции
|
3 вариант |
Корреспонденция счетов |
|
сумма (руб.) |
дебет |
кредит |
||
1 |
Оприходованы на складах материальные ценности, поступившие от поставщиков: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) б) налог на добавленную стоимость ИТОГО (рассчитать) |
240000 43200 283200 |
10 19
|
60 60
|
2 |
Подписан акт о приемке работ подрядной организации на выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха №2: а) стоимость работ б) налог на добавленную стоимость ИТОГО (рассчитать) |
605000 108900 713900 |
08 19 |
60 60 |
3 |
Списано морально устаревшее оборудование в цехе №1: а) первоначальная стоимость б) сумма начисленной амортизации на дату списания в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах) г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования |
128550 118420 10080
32200 |
02 91
10 |
01.1 1.1
91 |
4 |
Подписан акт о приемке работ специализированной организации по поставке и монтажу производственного оборудования в цехе №2: а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования б) налог на добавленную стоимость ИТОГО (рассчитать) |
65500 11790 77290 |
08 19 |
60 60 |
5 |
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств в цехе№2: • здание цеха • производственное оборудование ИТОГО (рассчитать) |
2055500 65500 2121000 |
01 01 |
08 08 |
6 |
Отпущены со склада и израсходованы материалы по фактической себестоимости: а) на изготовление продукции в основном производстве б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения г) на упаковку продаваемой продукции ИТОГО (рассчитать) |
892675
84050 37125 19390
1033240 |
20
25 26 44 |
10
10 10 10 |
7 |
Начислена амортизация основных средств: а) здания и инвентаря цехов б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения ИТОГО (рассчитать) |
112500 49500
162000 |
25 26 |
02 02 |
8 |
Подписаны акты о выполнении работ и оказании услуг поставщиками: а) за текущий ремонт здания заводоуправления б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения г) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам ИТОГО (рассчитать) |
20000
112050
32950 29700
194700 |
26
25
26 19 |
60
60
60 60 |
9 |
Подписан акт о выполнении транспортно-экспедиционных услуг по доставке готовой продукции до железнодорожной станции сторонней организацией: а) стоимость выполненных услуг б) налог на добавленную стоимость по услугам ИТОГО (рассчитать) |
1500 270
1770 |
44 19 |
60 60 |
10 |
Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка |
11590 |
91 |
66 |
11 |
Отражены общехозяйственные расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам |
6 970 |
26 |
71 |
12 |
Поступили деньги в кассу: а) от покупателей за проданную продукцию б) с расчетного счета на хозяйственные нужды ИТОГО (рассчитать) |
451250 25000 |
50 50 |
62 51 |
13 |
Выданы из кассы организации суммы под отчет |
4420
|
71 |
50 |
14 |
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх лимита |
481250 |
51 |
50 |
15 |
Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателей за вновь проданную продукцию и предоплата б) от покупателей в погашение дебиторской задолженности ИТОГО (рассчитать) |
3780500 1172625
4953125 |
51 51 |
62 62 |
16 |
Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. б) счета прочих организаций за транспортно-экспедиционные услуги в) задолженность перед прочими организациями г) проценты за краткосрочные кредиты банка е) в погашение краткосрочных кредитов банка и) налог на доходы физических лиц к) обязательные страховые взносы в ПФ РФ л) взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования м) взносы в Фонд социального страхования по нетрудоспособности н) взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний о) перевод на карты работников заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности ИТОГО (рассчитать) |
3791110 1770 149000 11590 1067060 121030 213760 48450 27550
4750
892 390
6328460 |
60 60 60 66 66 68 69 69 69
69
70 |
51 51 51 51 51 51 51 51 51
51
51 |
17 |
Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 20ХХ г.: а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции д) пособия по временной нетрудоспособности с 4-го дня ИТОГО (рассчитать) |
395000 198000
319000 38000 6000
956000 |
20 25
26 44 69 |
70 70
70 70 70 |
18 |
Из начисленной заработной платы и других выплат произведено удержание налога на доходы физических лиц
|
121030 |
70 |
68 |
19 |
Начислены обязательные страховые взносы в ПФ РФ в размере 22% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г. (суммы определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции ИТОГО |
86900 43560 70180 8360
209000 |
20 25 26 44 |
69 69 69 69 |
20 |
Начислены обязательные страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере 5,1% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г. (суммы определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции ИТОГО |
20145 10098 16269 1938
48450 |
20 25 26 44 |
69 69 69 69 |
21 |
Начислены обязательные страховые взносы в Фонд социального страхования в размере 2,9% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г. (суммы определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции ИТОГО |
11455 5742 9251 1102 27550 |
20 25 26 44 |
69 69 69 69 |
22 |
Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 0,5% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г. (сумму определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление, цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции ИТОГО |
1975 990 1595 190
4750 |
20 25 26 44 |
69 69 69 69 |
23 |
Сумма налога на добавленную стоимость за квартал по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, полностью подлежит зачету по расчету с бюджетом (сумму определить) |
647060 |
68 |
19 |
24 |
Списаны полностью общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить) |
566990 |
20 |
25 |
25 |
Списаны полностью общехозяйственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить) |
562840 |
20 |
26 |
26 |
Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 150000 руб.) |
2500000 |
43 |
20 |
27 |
Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах, в т.ч. НДС б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости (сумму определить как 80% фактической себестоимости оприходованной продукции отчетного месяца) |
2469740
2000000 |
62
90 |
90
43 |
28 |
Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить) |
376740 |
90 |
68 |
29 |
Полностью списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить) |
70480 |
90 |
44 |
30 |
Определен и списан финансовый результат от продажи продукции |
22520 |
90 |
99 |
31 |
Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить) |
10530 |
91 |
99 |
32 |
Начислен налог на прибыль за декабрь 20ХХ г. в размере 20% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках) |
6610 |
99 |
68 |
33 |
Определена нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить) |
1384440 |
99 |
84 |
Задание 3. Составить Главную книгу (Таблица 4).
Таблица 4