1.3 Роль коммерческого кредита: его достоинства и недостатки.

Коммерческий кредит является одним из инструментов рыночной экономики, который необходимо всесторонне использовать. Но при реализации данного инструмента нужно всегда помнить, что такая форма кредита имеет как достоинства, так и недостатки.

«Роль кредита характеризуется результатами его применения для экономики, государства и населения, а также особенностями методов, с помощью которых эти результаты достигаются».⁴

Кратко рассмотрим, как коммерческий кредит применялся от времен Советской России до нашего времени, чтобы понять, какие сложились предпосылки для применения коммерческого кредита в настоящий момент как инструмента рыночной экономики.

Коммерческий кредит сыграл положительную роль в практике хозяйственного развития нашей страны. Он использовался в переходные периоды развития экономики. Так, он положительно влиял на восстановление народного хозяйства после Гражданской войны и интервенции, в период НЭПа. При отсутствии полноценной кредитной системы и недостатке кредитных ресурсов коммерческий кредит обеспечивал поддержание непрерывности кругооборота и оборота средств в промышленности и торговле. Он широко использовался не только в сделках, осуществляемых частными предприятиями, но и при продаже продукции государственного сектора.

В хозяйственной практике Советской России коммерческий кредит существовал лишь во внешней торговле, где приходилось учитывать международную практику, торговые обычаи и традиции зарубежных партнеров. Плановая экономика советского периода не предусматривала возможности кредитования предприятиями друг друга.

В период с 1990 года, когда было юридически закреплено право на осуществление рыночного хозяйствования и дан старт рыночным реформам, и до экономического кризиса 1998 года, когда страна оказалась на грани банкротства. Коммерческий кредит по причине нестабильности экономики, нарушения хозяйственных связей, не мог быть востребован, так как способен функционировать только на базе производственных процессов и призван обслуживать их. Поэтому потребность и рост объемов коммерческого кредита возможно только при позитивных тенденциях в экономике.

И период с 1999 года до середины 2008 года ознаменовался некоторыми позитивными сдвигами для развития коммерческого кредита. На внутреннем рынке сложились предпосылки для более широкого применения коммерческого кредита в качестве инструмента конкурентной борьбы, решения проблемы стимулирования сбыта продукции, создания прочных горизонтальных внутрихозяйственных связей и благоприятной ценовой составляющей при экспорте товаров.

С 2008 года экономика России переживает финансовый кризис. На тот момент наблюдалось сокращение спроса на выпускаемую продукцию, спад производства, увеличение инфляционных процессов и т.д.

В настоящее время необходимость использования коммерческого кредита обусловлена следующими причинами:

• ограниченной платежеспособностью мелких и средних организаций;

• рост стоимости товаров (работ, услуг);

• условия кредитных договоров, затрудняющих получение банковских ссуд», особенно сейчас, в период кризиса.⁵

Также она обусловливается тем, что в различных отраслях хозяйства время производства и время обращения капитала не совпадают: у одних предприятий товар произведен и готов к реализации, тогда как другие, заинтересованные в данном товаре, не располагают достаточным количеством средств для его приобретения. В таких случаях продажа товара в кредит способствует непрерывности процесса производства, обеспечивает ускорение оборота капитала и увеличение прибыли. Поэтому закономерно, что в периоды экономических кризисов естественным является абсолютное сокращение объемов коммерческого кредита или снижение темпов его роста.

В современных посткризисных условиях особенно важна позитивная роль коммерческого кредита в смягчение проблемы неплатежей в хозяйственном обороте. В условиях нехватки оборотных средств у хозяйственных субъектов для проведения взаимных расчетов именно коммерческий кредит может эффективно использоваться для финансового обеспечения торговых сделок.

Использование коммерческого кредита приводит к тому, что он способствует перераспределению капиталов между предприятиями и отраслями, поскольку, выполняя перераспределительную функцию, он может в известной мере заменять банковский кредит. В данном случае поставщики-кредиторы имеют более легкий доступ к банковским ресурсам (через операцию учета векселей в банке), чем заемщик, находящийся в затруднительном фи­нансовом положении в связи с необходимостью выплатить заработную плату.

Коммерческий кредит служит дополнительным фактором, способствующим восстановлению сбалансированности денежной и товарной массы, поскольку в результате получения коммерческого кредита происходит признание потребительной стоимости и стоимости товара и, соответственно, подтверждение товарной обеспеченности денег.

У коммерческого кредита есть и другие достоинства:

• оперативность в предоставлении средств в товарной форме;

• техническая простота оформления;

• активный механизм мобилизации свободных товарных ресурсов и их перераспределения;

• широкие перспективы для предприятий маневрировать оборотным капиталом;

• возможность финансовой поддержки предприятиями друг друга;

• воздействие на развитие кредитного рынка.

«Коммерческий кредит наряду с несомненными достоинствами имеет и недостатки: ограниченность по направлениям, во времени, по размерам; иногда вынужденный со стороны поставщика характер отсрочки платежа в связи с трудным финансовым положением; наличие риска для поставщика; сильное влияние со стороны банковской сферы при учете векселей. Предоставление коммерческого кредита может привести к изменениям темпов инфляции, так как замедляется скорость обращения денежной единицы в результате отсрочки платежа».⁶

Андрианов И.Г и Орлиновский Я.Г характеризуют коммерческий кредит следующим образом. «Коммерческий кредит создает искусственный платежеспособный спрос и в целом усиливает неустойчивость экономики, поэтому его применение в расчетах между предприятиями вызывает большие сомнения».⁷

С одной стороны, экономика нуждается в коммерческом кредите, так как он является мощнейшим инструментом конкурентной борьбы и может решить проблему стимулирования сбыта продукции на внутреннем рынке, обеспечит создание прочных горизонтальных внутрихозяйственных связей, дать благоприятную ценовую составляющую при экспорте товаров.

С другой стороны, неэффективное использование коммерческого кредита может привести к увеличению темпов инфляции, росту цен, ведь процент за предоставляемый коммерческий кредит может включаться продавцом в цену; к увеличению денежной массы и т.д.

2. Анализ привлечения и использования банковского кредита предприятием ООО «Юрал Плейт Фектори».

2.1 Краткая характеристика предприятия.

Объектом дипломного исследования является компания ООО «Юрал Плейт Фектори».

Компания ООО «Юрал Плейт Фектори» основана в 2011 году. За это время фирма успела зарекомендовать себя надежным поставщиком полиграфической продукции.

Основная деятельность – оптовая продажа продуктов полиграфии на территории Российской Федерации. Ассортимент предлагаемой продукции составляет около 100 наименований. Основной акцент в работе предприятия сделан на выполнение заказов крупных издательств по изготовлению детских книг.

Основные принципы деятельности ООО «Юрал Плейт Фектори»:

• Поддержание всегда широкого ассортимента продукции.

• Жесткий контроль над доставкой и хранением всей продукции.

• Мгновенное реагирование на требования покупателей.

• Соблюдение температурных режимов и сроков хранения.

• Гибкое ценообразование.

Для осуществления своей деятельности ООО «Юрал Плейт Фектори» арендует офисные и складские помещения, расположенные по адресу: г.Екатеринбург, Пушкина, 7л - 102/1 офис; 1 этаж

На текущий момент общество с ограниченной ответственностью «Юрал Плейт Фектори» (далее по тексту ООО «Юрал Плейт Фектори») является частным коммерческим предприятием и осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом предприятия, Конституцией РФ и действующим законодательством РФ.

ООО «Юрал Плейт Фектори» является самостоятельной хозяйственной единицей, действующей на основе полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости.

ООО «Юрал Плейт Фектори», как и любое другое предприятие, осуществляющее финансово-хозяйственную деятельность, получает доход, с которого уплачивает различные налоги и платежи в бюджет. Средства, остающиеся у предприятия после уплаты этих налогов и платежей, поступают в его полное распоряжение.

Ассортимент оптового склада компании ООО «Юрал Плейт Фектори» представлен разнообразной продукцией.

Миссия предприятия - создать базу лояльных потребителей и занять лидирующие позиции в сфере печати детской литературы через удовлетворение потребностей покупателей в качественной продукции, обеспечивая фирме максимальный годовой доход.

Основными потребителями продукции являются ООО "Медиа-профи", ООО "Алфея", ООО "Стрекоза – Пресс».