Приобретение программных средств.

Приобретение программных средств производится с разрешения департамента ПУ со счета 925 “НМА”. При этом при оплате полученных программных средств делается проводка:

Дт 925

Кт счет поставщика

Перечисление аванса за программные средства:

Дт 904 (лицевой счет поставщика)

Кт счет поставщика

Получение программных средств:

Дт 925

Кт 904

Начисление износа по программным средствам.

Начисление износа по программным средствам производится в соответствии с письмом Гос. банка СССР №241 от 14.03.91 г. проводкой:

Дт 970

Кт 925

2. Учет расчетов с дебиторами и кредиторами. Учет и контроль операционных и разных доходов и расходов.

Для учета дебиторской и кредиторской задолженности по расчетам, имеющим временный и случайный характер, суммы невыясненного назначения, которые не могут быть проведены по другим балансовым счетам, открывается балансовый счет 904 “Прочие дебиторы и кредиторы”.

По дебету 904 - суммы дебиторской , по кредиту - суммы кредиторской задолженности. Аналитический учет ведется в отдельных лицевых счетах, как индивидуального, так и группового значения. в балансе остатки по счету 904 показываются развернуто по дебету и кредиту. За состоянием счета ведется контроль главбухом и его замом. Они подписывают все документы, которые являются основанием для проводок по счету 904.

В ходе деятельности банки получают доходы и расходы. Доходы - это % по краткосрочным кредитам- относятся на счет 960. Расходы учитываются на счете 970, в основном это выплаченные по вкладам %. Эти счета называются результативными, они открываются во всех ПУ при наличие доходных и расходных операций. В Полевых Отделениях и Полевых Конторах открываются активно-пассивный счет 980 “Прибыли и убытки”.

В аналитическом учете по каждому результативному счету ведутся лицевые счета по видам доходов и расходов. Ежегодно балансовые счета по учету доходов и расходов закрываются. Полевые отделения перечисляют остатки счетов 960 , 970 полевым отделам, используя авизо или карточки- поручения. В ПК суммы остатков этих счетов через транзитные счета перечисляются на счет 980. На транзитных счетах 960, 970 собираются все суммы доходов и расходов за год, затем в сальдированном виде они перечисляются на счет 980, где определяется конечный результат - прибыль или убыток.

Суммы образовавшейся прибыли или убытка ПУ перечисляет вышестоящему полевому банку, при этом авизо высылается в составе годового отчета.

3. Операции с золотыми медалями

Учащиеся, окончившие среднюю школу с отличием, награждаются серебряными и золотыми медалями. Медали для награждения отличников в адрес ПУ поступают из управления эмиссионно-кассовых операций ЦБ.

Они хранятся в кладовой и учитываются на счете 9960 в условной оценке 1 рубль за штуку.

В аналитическом учете ведется лицевой счет с заполнением количества медалей и суммы оценки. Остаток указывается в натуральном и стоимостном выражении.

ПУ выдает медали директору школы по доверенностью за подписями командира ВЧ и начальника отдела общеобразовательных школ.

К доверенности должна быть приложена выписка из приказа командира группы войск (за границей, отдельные гарнизоны) о присуждении медали за учебу. При выдаче медалей директору школы ПУ проверяет соответствие доверенности данным выписки, при несоответствии документов они не принимаются и возвращаются директору школы.

Доверенность и выписка прилагаются к внебалансовому ордеру под отчет директору школы и списывается их стоимость со счета 9960. Одновременно стоимость выданных под отчет медалей записывается на счет 9961 “Разные документы и ценности, отосланные и выданные под отчет”.

Невыданные медали не позднее 3 дней со дня их получения сдаются в учреждение банка по акту. Акт составляется и подписывается директором школы и завучем. В акте указывается - ФИО учащихся, не получивших медали, На основании акта возвращенные медали списываются со счета 9961 и приходуются на счет 9960 по отдельному лицевому счету “золотые медали, сданные директором школы на хранение”, при этом директору выдается квитанция.

В последующем золотые медали выдаются директором на основании его письменного заявления под отчет.

Не позднее 5 дней после вручения медалей директор школы должен отчитаться путем предоставления в банк акта за подписью директора школы, завуч, классного руководителя, представителя родительского комитета.

В акте указывается на основании какого документа и сколько медалей и кому выдано директором медалей. Акты прилагаются к расходному внебалансовому ордеру по счету 9961.