- •Билет 1
- •Билет 2
- •Билет 3
- •1.Чем отличаются текущие от инвестиционных затрат предприятия?
- •2.Какие разделы содержит баланс предприятия(5 разделов)
- •3.Виды и единица измерения рентабельности активов, пассивов.
- •Билет 4.
- •Переменные затраты Переменные затраты - это затраты, зависящие от объема производства.
- •Постоянные затраты
- •Билет №6
- •Билет 7
- •Билет 8
- •1)Понятие цены капитала.Ед.Измерения (%)
- •2)Как проявляется эффект производственного левериджа
- •3)В чем состоит принцип альтернативности риска и доходности
- •Билет №9
- •Билет 10
- •1 Вопрос
- •2 Вопрос--------
- •3 Вопрос
- •Билет 11
- •Билет 12
- •Билет 13
- •1. Билет 14
- •Билет №15
- •1.Краткосрочные и долгосрочные источники финансирования (охар, переч)
- •2.Управление производственными запасами.
- •3.Прямые и косвенные налоги.
- •Билет 16
- •1.Информационная база финансового менеджмента
- •2.Показатели ликвидности активов. Платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия
- •Коэффициент общей ликвидности (Коэффициент покрытия)
- •Билет 17
- •Билет 18
- •Билет №19
- •Билет № 20.
- •1. Виды финансовых бюджетов предприятия
- •Гибкие и статические бюджеты
- •2. Классификация затрат по элементам статьям и в зависимости от объемов продукции
- •3. Понятие о чистом денежном потоке и его отражение в статьях баланса
3. Понятие о чистом денежном потоке и его отражение в статьях баланса
ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК — разница между доходами и издержками экономического субъекта выраженная в разнице между полученными и сделанными платежами. В целом это сумма нераспределенной прибыли фирмы и ее амортизационных отчислений, сберегаемых для формирования собственного источника денежных средств на будущее обновление основного капитала. Иными словами— это чистая сумма денег, фактически полученная фирмой в данном периоде.
Чистый денежный поток является одним из основных показателей, применяемых для оценки финансового состояния. Он характеризует разницу между положительным и отрицательным денежными потоками (поступлением и расходованием денежных средств) и позволяет во многом определить финансовое равновесие и темпы возрастания рыночной стоимости предприятия.
Чистый денежный поток рассчитывается за определенный интервал времени (отчетный период) по приведенной ниже формуле: ЧДП = ПДП – ОДП В этой формуле приняты следующие условные обозначения: - ЧДП — чистый денежный поток; - ПДП — сумма положительного денежного потока (поступление денежных средств) за отчетный период; - ОДП — сумма отрицательного денежного потока (расходование денежных средств) за отчетный период;
Составление отчета о движении денежных средств предполагает: • Определение денежных средств в результате текущей деятельности организации; • Определение денежных средств в результате инвестиционной деятельности организации; • Определение денежных средств в результате финансовой деятельности организации. Для составления отчета о движении денежных средств будем использовать данные баланса и отчета о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках показывает насколько прибыльной была для организации деятельность в анализируемом периоде, но он не может показать поступление и выбытие денежных средств в текущей, инвестиционной и финансовой деятельности компании. Отчет о прибылях и убытках составляется по методу начисления, когда доходы/расходы признаются в периоде их возникновения, а не в периоде поступления/выбытия денежных средств. Для того чтобы выявить движение денежных средств необходимо трансформировать отчет о прибылях и убытках. При этом используются корректировки, в соответствии с которыми доходы признаются только в размере фактически полученных денежных средств, а расходы в объеме фактических выплат.