Билет 18

49 Этапы организации процесса кредитования. Кредитная документация. Кредитный договор. Этапы кредитования:

1. Рассмотрение заявки на кредит и интервью с клиентом.

Заявка: - цель кредита; - сумма кредита; - срок использования; - предполагаемое обеспечение; - приемлемая для предприятия процентная ставка.)+ к-л ещё док. Интервью: - сведения о клиенте и его фирме; - вопросы по поводу просьбы о кредите; - вопросы по погашению кредита (источник погашения, наличие гарантов, оценка имущества клиента, прибыль от кредитуемой деятельности);

- деловые связи клиента с др. банками. Необходимо - Оценить порядочность и честность клиента, его профспособности, возраст, состояние здоровья, наличие правопреемников, личная материальная обеспеченность 2.Анализ кредитоспособности: - анализ полноты и достоверности инф-ии предоставленной;

-общий анализ фин-хоз деят-ти; - анализ кредитумой хоз операции; - анализ обеспеченности кред; - оценка кредитоспособности; - установление рейтинга заёмщика 3.Подготовка к заключению договора. 4. Оформление кредита и контроль за соблюдением условий кредита – мониторинг. Осн. Цель- выявить и предупредить просрочку. 5.Анализ эффективности работы по выполнению договора. Пакет документов для рассмотрения кредитным комитетом включает: - заявку; - заключение кредитного эксперта; - анкетный лист заемщика; - заключение службы безопасности; - заключение юридической службы. И др. доп. Док. Кредитный договор – основной документ кредитной сделки. Он должен быть заключен в письмен форме. Реквизиты: 1.Преамбула (вводная часть). 2.Общие положения. 3. Предмет договора (договорённость сторон о предост-ии кред. в опред. сумме). 4.Условия предоставления кредита. 5.Условия и порядок расчётов. 6. Права и обязанности сторон. 7.Прочие условия. 8. Юр. адреса, реквизиты и подписи сторон. Особенность - его может расторгнуть кредитор (вправе отказаться от предоставления) или заёмщик (вправе отказаться от получения всего или части кредита) Документация, представляемая в банк п-п-заемщиками для получения кредита: I группа: документация, подтвержд. Юр.правомочность заемщика: - Учред. договор. - Устав. - Свидетельство о регистрации. - Сведения о рук-ве п\п. - Контракт на поставку продукции. - Лицензия на экспортную поставку

II группа: документация, хар-ая экономич. состояние клиента и матер. гарантирован-ность возврата кредита: - Баланс, расшифровки, приложения.

- Отчетность по прибылям и убыткам. - Прогноз денежных потоков. - Выписки из лицевых счетов (в рубля и валюте). - Бизнес-план. - План маркетинга производства и уп­равления. - Технико-экономическое обоснование. - Договор на аренду складских поме­щений. - Накладные на поставку товаров. - Кредитные договора с другими бан­ками. - Гарантии, поручительства, страховые полисы. III группа кредитная документация: - Срочные обязательства. - Кредитный договор.

- Договор о залоге. - Карточка образцов подписей и печати.

25. Бухгалтерская (фин) отчетность КО.

Бухгалтерская отчетность – это единая система количественных характеристик и пок-елей, отражающих фин. и имущественное положение КО и результаты ее деят-ти, составляемая на основе данных бухучета по установленным формам (п.4 ПБУ 4/99) на отчетную дату. Отчетный период - период, за который КО должна составлять бух. отчетность. Дата составления бух. отчетности – последний календарный день отчетного периода. Основное значение – 1.быть источником достоверной, полной и оперативной эконом. информации о деят-ти КБ и его имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бух. отчетности – рук-лям, учредителям, участникам организации, а также – инвесторам, кредиторам и др. 2.подробное, полное и достоверное отражение и анализ всех банковских операций для дальнейшего развития КО, принятия управленческих решений и банковского надзора; 3.выявление внутрихоз-х резервов для обеспечения фин. устойчивости КО, предотвращения отрицательных результатов ее деят-ти. Состав согласно Приказу Минфина России от 13.01.2000г. № 4 включает: бух. баланс, отчет о прибылях и убытках, приложения к ним и пояснительную записку, а также аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бух. отчетности организации, если она в соответствии с ФЗ подлежит обязательному аудиту. В состав годовой бух. отчетности также включается отчет об изменениях капитала (форма № 3), отчет о движении денежных средств (форма № 4), приложение к бух. балансу (ф. № 5) и пояснительная записка, а также аудиторской заключение, подтверждающее достоверность бух. отчетности. Содержание. Бух. отчетность содержит систему показателей, характеризующих хоз.-фин. деят-ть, организации, благодаря укрупненной группировке объектов бухучета по видам, соответствующих их экономическому содержанию. Такие группы объектов учета составляют элементы бух. отчетности. Основными элементами, характеризующими состав имущества и источники его формирования, являются активы, обязательства и СК. К элементам, характеризующим эффективность работы организации, относятся прибыль и убыток, а элементам, непосредственно относящимся к измерению прибыли, являются доходы и расходы. Периодичность. В зависимости от охватываемого периода деятельности организации различают промежуточную (текущую, оперативную) бух. отчетность и годовую отчетность. Промежуточной считается отчетность, составленная на внутригодовую дату: ежедневная, пятидневная, декадная, ежемесячная, квартальная, полугодовая, 9-месячная. Месячная и квартальная отчетность составляются нарастающим итогом с начала отчетного года. Отчет по итогам года называется годовым, при этом, согласно ст. 14 ФЗ «О бухучете» отчетным годом для всех КО считается календарный год – с 1 января по 31 декабря включительно. Первым отчетным годом для вновь созданных организаций является период с даты их гос. регистрации по 31 декабря соответствующего года, а для организаций, созданных после 1 октября, считается первым отчетным годом период с даты их регистрации по 31 декабря следующего года. КО предоставляет в ТУ ЦБ по месту нахождения годовой отчет в следующем объеме: 1. баланс КО за отчетный год с учетом событий после отчетной даты (агрегированная форма); 2.оборотная ведомость по счетам бухучета за отчетный год; 3.отчет о прибылях и убытках КО за отчетный год с учетом событий после отчетной даты; 4.сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты; 5.аудиторское заключение по годовому бух. отчету; 6.пояснительная записка; 7.данные о движении денежных средств; 8.отчет о достаточности капитала и величине резервов, сформированных на покрытие возможных потерь по кредитным и иным операциям. Публикуемая отчетность. Годовой отчет (годовой консолидированный отчет) должен быть опубликован в течение 10 (40-для квартальной отчетности) рабочих дней после проведения годового общего собрания акционеров, одновременно в 1 периодическом печатном издании. КО в течение 3 раб. дней после отчетной даты опубликования годовых (квартальных) отчетов предоставляют в ТУ ЦБ: 1.копию аудиторского заключения с приложенной публикуемой отчетностью; 2.экземпляр оригинала издания, в котором опубликована отчетность. ТУ ЦБ в срок не позднее 5 раб. дней после срока сдачи отчетности КО-ми, передают в Главный центр информатизации при Банке России публикуемую отчетность. МСФО – международные стандарты финансовой отчетности. Структура финансовой отчетности в соответствии с МСФО: 1.бух. баланс; 2.отчет о прибылях и убытках; 3. отчет о движении капитала; 4.отчет о движении денежных средств; 5. базовые элементы учетной политики, примечания к отчетности. Преимущества использования МСФО: 1.обобщение современной мировой практики в области учета и отчетности и глобальное признание стандартов; 2.отсутствие привязки к особенностям учета отдельных стран; 3.использование многими странами в качестве основы для реформирования национальных стандартов; 4. обеспечение прозрачности и полноты раскрытия информации; 5.постоянное совершенствование стандартов в соответствии с текущими потребностями, а также опытом и знаниями накопленными в мире; 6.наличие итогов бубличного обсуждения и экспериментального применения стандартов; 7.признание отчетности по МСФО многими международными биржами и организациями.