- •Передмова
- •Тема 1. Економічна суть та види податків. Податкова система і податкова політики
- •2. Яка функція податків полягає у забезпеченні доходів бюджетів різних рівнів?
- •3. Яка функція податків полягає у використанні податків як інструменту регулювання економічних відносин у суспільстві?
- •4. Яка функція податків полягає у врахуванні в податковому механізмі соціальних аспектів життєдіяльності платників податків?
- •5. Укажіть класифікаційні характеристики груп податків
- •7. Вибрати для кожного з принципів побудови податкового законодавства характеристику
- •9. Величина яких податкових ставок не змінюється залежно від розміру доходу, який оподатковується
- •11. Величина яких податкових ставок збільшується із збільшенням розміру доходу, який оподатковується
- •14. Величина яких податкових ставок зменшується із збільшенням розміру доходу, який оподатковується
- •15. Оберіть правильне визначення для кожної з податкових категорій
- •24 До 9 і 10 статтями пк.
- •Тема 2. Організація податкової служби та податкової роботи. Відповідальність платників податків
- •1. Система податкових органів у широкому розумінні - це:
- •Тема 3. Податок на додану вартість
- •1. Скільки сплатить підприємство пдв при експортуванні продукції на суму 50000 грн?
- •2. Граничним терміном подання податкової декларації з пдв за серпень 2011 р. Є:
- •3. Податкову декларацію подають:
- •4. Податковий кредит (пдв) звітного періоду складається:
- •5. Особа підлягає обов'язковій реєстрації як платник податку на додану вартість у разі:
- •6. Яке слово пропущене в реченні?
- •17. Від оподаткування пдв звільнені операції з:
- •Тема 4. Акцизний податок
- •1. Акцизний податок класифікується як:
- •2. База оподаткування підакцизних товарів визначається як:
- •3. Акцизний податок не справляється при реалізації підакцизних товарів (продукції):
- •4. Платниками акцизного податку є:
- •5. Об’єктом оподаткування акцизним податком є:
- •Тема 5. Мито
- •1. Мито - це:
- •6. За порушення митних правил можуть бути накладені такі стягнення:
- •7. Митний тариф - це:
- •8. За способом стягнення мито поділяється на:
- •2. Укажіть основні засоби, які підлягають амортизації, із перелічених нижче згідно пку
- •3. Укажіть мінімально допустимі строки корисного використання основних засобів згідно пку
- •18. Яке слово пропущене в реченні?
- •19. Не включаються до складу витрат:
- •20. Витрати на проведення ремонту, реконструкції, модернізації та інших видів поліпшення основних засобів включаються до складу витрат у розмірі:
- •34. Підприємство здійснює поліпшення основних засобів невиробничого призначення. Чи має право підприємство віднести до складу суму послуг на покращення цих коштів?
- •35. Як обліковуються операції з продажу об'єктів основних засобів при визначенні оподатковуваного прибутку?
- •Тема 7. Податок На доходи фізичних осіб
- •1. Хто є платником податку з доходів фізичних осіб?
- •2. Що є об’єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб для резидента?
- •3. Розставити ставки податку на доходи фізичних осіб в залежності від сфери застосування
- •4. Податкова знижка це:
- •5. В якому розмірі зараховується податок з доходів фізичних осіб до бюджетів міст районного значення, сіл, селищ?
- •6. Хто відповідає за нарахування, утримання та сплату (перерахування) до бюджету податку з доходів у вигляді заробітної плати?
- •7 При нарахуванні доходів у вигляді заробітної плати об’єкт оподаткування визначається як:
- •8. При нарахуванні доходів у будь-яких не грошових формах база оподаткування визначається як вартість такого нарахування, визначена за звичайними цінами:
- •9. До доходу внаслідок укладання договору дарування (в залежності від того, хто дарує подарунок) застосовуються ставки:
- •10. До складу загального місячного оподатковуваного доходу не включаються:
- •13. Податковим агентом з податку з доходів фізичних осіб є:
- •14. База оподаткування при нарахуванні доходів у не грошових формах визначається як:
- •15. До складу загального оподатковуваного доходу включаються:
- •16. До складу загального оподатковуваного доходу включаються:
- •17. До складу податкової знижки з податку на доходи фізичних осіб не включають:
- •18. Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб:
- •19. Податкова соціальна пільга розраховується як:
- •20. У разі, якщо платник податку має право на застосування податкової соціальної пільги з двох і більше підстав:
- •22. Право на застосування 150% податкової соціальної пільги має платник податку, який:
- •24. Податкова соціальна пільга застосовується у разі отримання (нарахування) доходу, який:
- •25. Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого як заробітна плата, якщо його розмір не перевищує суми:
- •26. Ставка податку становить подвійний розмір базової ставки від об’єкта оподаткування, нарахованого як:
- •Тема 8. Спеціальні податкові режими
- •Суб’єкти господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, поділяються на такі групи платників єдиного податку: ___________________________________________________
- •1. Розставити податки у відповідності до ставок
- •11. Ставки фіксованого сільськогосподарського податку встановлені з розрахунку на:
- •12. Скільки становить єдиний податок за ставкою 3%, якщо виручка від реалізації продукції (без пдв) - 9000 грн?
- •13. Яке слово пропущене в реченні?
- •14. Заява до органу державної податкової служби про перехід на спрощену систему оподаткування подається не пізніше, ніж за:
- •Тема 9. Плата за землю
- •1. Платниками плати за землю є:
- •Тема 10. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
- •1. База оподаткування збору за першу реєстрацію транспортного засобу визначається:
- •9. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу сплачується фізичними особами:
- •10. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу сплачується юридичними особами:
- •Тема 11. Платежі за ресурси
- •1. Вставте відповідність між переліченими податками та об’єктами оподаткування податками:
- •2. Чи справляється збір за спеціальне використання води за воду, що використовується для задоволення питних і санітарно-гігієнічних потреб населення :
- •4. Об’єктом оподаткування збором за спеціальне використання води є:
- •Платниками збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності є________________________________________________________
- •1. Платниками якого податку є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які є власниками об'єктів житлової нерухомості :
- •2. Вставте відповідність між переліченими податками та об’єктами оподаткування податками:
- •3. Платниками якого збору є юридичні особи, фізичні особи‑підприємці, які організовують та провадять діяльність із забезпечення паркування транспортних засобів на майданчиках для платного паркування:
- •8. Чи сплачують платники збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності за торговельну діяльність у пунктах продажу товарів:
- •Тема 13. Екологічний податок
- •1. Об’єктом нарахування екологічного податку є:
- •3. До податкових агентів, що сплачують екологічний податок належать суб’єкти господарювання, які:
- •Глосарій
- •Список рекомендованої літератури
Тема 3. Податок на додану вартість
СЛОВНИК
Платником податку на додану вартість є ___________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Об’єктом оподаткування є операції платників податку з:
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Місцем постачання товарів є: ____________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Дата виникнення податкових зобов’язань __________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
База оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з ________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Податкове зобов’язання__________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з _________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету або бюджетному відшкодуванню визначається як ______________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Бюджетне відшкодування _______________________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних, підлягають податкові накладні _________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Для цілей справляння ПДВ, сільськогосподарським вважається підприємство ______________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Згідно із спеціальним режимом оподаткування сума ПДВ, нарахована с-г підприємством __________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Податкова декларація подається за базовий звітний (податковий період), що дорівнює ______________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ЗАДАЧІ
1. Підприємство реалізувало в звітному періоді продукцію на експорт на суму 2 000 000 грн. У тому ж звітному періоді було здійснено наступні операції (грн):
Виплачено заробітну плату |
300 000 |
Отримано дивіденди |
15 000 |
Придбано матеріали |
970 000 |
Придбано основні виробничі фонди |
16 000 |
Придбано періодичні видання друкованих засобів масової інформації вітчизняного виробництва |
1 000 |
Всі суми подано без ПДВ. Визначити податковий кредит, податкове зобов’язання та суму ПДВ, належну до сплати в бюджет або до відшкодування з бюджету.
Розв’язок____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Відповідь_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. Протягом податкового періоду підприємством отримано та оплачено:
канцелярські товари…………………………12000 грн. (в т.ч. ПДВ)
оренда приміщення магазину……………….4800 грн. (в т.ч. ПДВ)
транспортні послуги за доставку…………...8500 грн. (в т.ч. ПДВ)
аудиторські послуги…………………………2400 грн. (без ПДВ)
Обсяг продажу склав 70000 грн. (в т.ч. ПДВ)
Визначити суму ПДВ, що належить до сплати в бюджет.
Розв’язок__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Відповідь_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________
3. Підприємство реалізувало в звітному періоді продукцію на суму 1 500 000 грн. В тому ж звітному періоді було здійснено наступні операції:
Виплачено заробітну плату |
100 000 |
Отримано кредит в банку |
15 000 |
Придбано матеріали |
970 000 |
Придбано основні засоби |
21 000 |
Оплачено послуги з розрахунково-касового обслуговування |
220 |
Продано цінні папери |
4 000 |
Всі суми подано без ПДВ. Визначити податковий кредит, податкове зобов’язання та суму ПДВ, належну до сплати в бюджет або до відшкодування з бюджету.
Розв’язок__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Відповідь__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
4. Підприємство „Альфа” виготовляє товари народного споживання. Загальний обсяг реалізованих товарів у звітному періоді за контрактними цінами становив 150 тис. грн., з яких експортовано товарів на 50 тис. грн.. у цьому ж звітному періоді сплачено постачальникам вартість сировини та матеріалів за контрактними цінами на суму 60 тис. грн., з яких матеріали на суму 20 тис. грн. використано для виробництва товарів на експорт, а решта – на виробництво товарів, реалізованих на території України.
У попередньому звітному періоді було задекларовано товари, які передбачалося експортувати, але не було експортовано, а реалізовано на території України, на суму 30 тис. грн. Крім того, підприємству „Альфа” у звітному періоді було повернуто неякісні товари на суму 40 тис. грн. (контрактна ціна), які були реалізовані на території України та задекларовані в попередньому звітному періоді. Визначити ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за звітний період.
Розв’язок____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Відповідь__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
5. Підприємство „Спецтехніка” виготовляє спортивний інвентар та товари для інвалідів. Загальний обсяг реалізованих товарів у звітному періоді за контрактними цінами становив 200 тис. грн., в т.ч. товари для інвалідів – 80 тис. грн. У цьому ж звітному періоді сплачено постачальникам вартість сировини та матеріалів за контрактними цінами на суму 90 тис. грн., які використовуються для виробництва і спортивного інвентарю, і товарів для інвалідів. У попередньому звітному періоді було здійснено продаж товарів для інвалідів, які не було включено до переліку, затвердженого Кабміном, на суму 20 тис. грн. (ці товари було задекларовано як такі, що не підлягають оподаткуванню). Крім того, в попередньому звітному періоді було задекларовано товари на суму 40 тис. грн. (контрактна ціна), які не було оплачено покупцем, а борг визнано безнадійним. Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.
Розв’язок__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Відповідь__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
6. Магазин торгує товарами для школярів. Протягом квітня магазином було придбано товарів за контрактними цінами на суму 36 тис. грн., в т.ч. канцприладдя – на суму 30 тис. грн., учнівських зошитів – на суму 2 тис. грн., підручників – на суму 4 тис. грн. Крім того, було придбане торговельне обладнання за контрактною ціною в сумі 4 тис. грн., яке використовується для торгівлі пільговими товарами. Покупне канцприладдя було реалізоване в квітні за ціною продажу на суму 42 тис. грн., зошити на суму 2,5 тис. грн., а підручники – за 6 тис. грн.. Визначити ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за квітень.
Розв’язок____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Відповідь__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
7. Для оплати постачальнику 10 квітня закуплена валюта в сумі 15000 дол. США за курсом 8,1 грн/дол. Всі витрати по закупівлі валюти (без урахування комісійних та послуг інших осіб), склала 121500 грн. У цей же день валюта перерахована постачальнику.
15 травня отримано товар від нерезидента, Митна вартість товару становила 18 000 дол. США. Курс валюти на дату надходження товару склав 7,9 грн/дол. Розмір мита становить 10% від вартості. Визначити: суму податкових зобов'язань.
Розв’язок____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Відповідь__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
8. Компанія займається видавничою діяльністю та друком рекламних матеріалів. За звітний податковий період (місяць) підприємство здійснило такі операції (суми вказані без ПДВ, податкові накладні отримані):
• на території Україні відвантажена друкована продукція на 246 000 грн., в т.ч. реалізація видавничої продукції 74000 грн.
• отримано оплату за продукцію, відвантажену в минулому звітному періоді, в сумі 54000 грн.
• надана безповоротна фінансова допомога у вигляді комп'ютера вартістю 5100 грн.
• оплачена оренда офісу 14100 грн.
• оплачені підрядні послуги для видавничої діяльності на 35000 грн.
• придбані матеріали на 189000 грн.
• придбано друкарське обладнання, що підлягає амортизації, яке буде використовуватися частково для видавничої діяльності, частково для друку рекламних матеріалів, за 32000 грн.
• експорт друкованої продукції за митний кордон України - 66000 грн.
За минулий звітний податковий рік виручка компанії склала 1332 тис.грн. (без ПДВ), в т.ч. по видавничій діяльності - 420 тис. грн. (без ПДВ).
Розрахувати на підставі наведених даних суму ПДВ до сплати в бюджет за звітний податковий період (місяць).
Розв’язок____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Відповідь__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Контрольні запитання та завдання
1. Що таке податок на додану вартість, які його особливості? За якою методикою ПДВ включається до ціни товарів/послуг?
2. Хто відноситься до платників ПДВ? Які умови добровільної та обов’язкової реєстрації платників податку?
3. В чому полягають особливості визначення об’єкту оподаткування ПДВ? Які існують нюанси щодо місця постачання товарів і послуг?
4. Назвіть основні типи господарських операції, які є об’єктом оподаткування ПДВ в Україні.
5. Дата виникнення податкових зобов’язань з ПДВ визначається за правилом першої події. Розкрийте зміст правила першої події. При здійсненні яких господарських операцій визначено особливості встановлення дати виникнення податкових зобов’язань згідно з Податковим кодексом України?
6. Назвіть дату виникнення податкових зобов’язань з ПДВ у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів.
7. Яка специфіка бази оподаткування ПДВ у розрізі операцій?
8. Як визначається база оподаткування ПДВ у разі постачання товарів/послуг пов’язаній з постачальником особі, суб’єкту господарювання, який не зареєстрований як платник податку чи фізична особа?
9. Чи включається до бази оподаткування вартість зворотної (заставної) тари у разі, якщо така тара не повернута відправнику більше, ніж через 365 календарних днів з моменту її надходження?
10. За якими ставками та механізмом обраховується ПДВ?
11. Які операції оподатковуються за нульовою ставкою?
12. Що належить до операцій, які не є об’єктом оподаткування ПДВ?
13. Які операції звільнені від оподаткування ПДВ?
14. В чому полягає сутність податкового кредиту, та які операції дозволено до нього відносити?
15. Які є особливості у пропорційному віднесенні сум ПДВ до податкового кредиту?
16. Що таке бюджетне відшкодування? Який його зміст, підстави для виникнення та значення?
17. За яким порядком та строками проводиться бюджетне відшкодування?
18. Які обов’язкові реквізити у первинних документах з ПДВ?
19. В чому полягає призначення податкової накладної? Які її елементи та як визначається дата виписки?
20. Які звітні періоди з ПДВ існують в Україні?
21. В чому полягають особливості оподаткування ПДВ операцій при переміщенні товарів через митний кордон України?
22. Що таке спеціальний режим оподаткування ПДВ діяльності у сфері сільського, лісового господарства та рибальства?
23. В чому відмінність автоматичного відшкодування ПДВ від звичайного режиму оподаткування?
24. Назвіть критерії, які надають сумлінному платнику ПДВ право на отримання автоматичного бюджетного відшкодування податку. На підставі яких документів має визначатися відповідність платника ПДВ таким критеріям?
25. Який порядок включення податкових накладних до Єдиного реєстру податкових накладних?
26. Охарактеризуйте роль і місце податкової накладної в адмініструванні ПДВ.
Тести