- •2.1 Расчет технико-экономических показателей
- •2.2 Анализ финансового состояния по данным баланса и оценка ею имущества и источников образования
- •2.3 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
- •2.4 Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности
- •2.5 Определение характера финансовой устойчивости организации. Расчет и оценка коэффициентов финансовой устойчивости
2.2 Анализ финансового состояния по данным баланса и оценка ею имущества и источников образования
Анализ финансового состояния по данным баланса осуществляется на основе сравнительного аналитического баланса приведенного в таблице 8
Таблица 8
Наименование показателя |
Год |
Удельный вес, % |
Отклонение, + |
|||||
2011 |
2012 |
2013 |
2011 |
2012 |
2013 |
2012-11 |
2013-12 |
|
Внеоборотные активы |
||||||||
НМА |
372 |
318 |
289 |
0,15 |
0,11 |
0,1 |
-54 |
-29 |
ОС |
210569 |
232184 |
209619 |
86,31 |
0,83 |
74,4 |
21615 |
-22565 |
Финансовые вложения |
26358 |
26358 |
26358 |
10,8 |
0,09 |
9,37 |
0 |
0 |
Отложенные налоговые активы |
138 |
209 |
282 |
0,06 |
0,75 |
0,1 |
71 |
71 |
Прочие внеоборотные активы |
6535 |
19724 |
44637 |
2,68 |
7,07 |
15,9 |
13189 |
24913 |
Итого по разделу 1 |
243972 |
278793 |
281185 |
47,55 |
49,8 |
47,3 |
34821 |
2392 |
Оборотные активы |
||||||||
Запасы |
91114 |
94122 |
96473 |
42,75 |
16,8 |
16,2 |
3008 |
2351 |
НДС |
420 |
3361 |
7552 |
0,08 |
0,6 |
1,27 |
2941 |
4191 |
Дебиторская задолженность |
134813 |
125556 |
97059 |
26,27 |
22,4 |
16,3 |
-9257 |
-28497 |
Денежные средства и эквиваленты |
42817 |
58593 |
112789 |
8,34 |
10,5 |
19 |
15776 |
54196 |
Итого по разделу 2 |
269164 |
281632 |
313873 |
52,45 |
50,3 |
52,8 |
12468 |
32241 |
Баланс |
513136 |
560425 |
595058 |
100 |
100 |
100 |
47289 |
34633 |
Капитал и резервы |
||||||||
Уставный капитал |
5433 |
5433 |
5433 |
1,29 |
1,24 |
1,1 |
0 |
0 |
Добавочный капитал |
38866 |
38866 |
38866 |
9,26 |
8,84 |
7,88 |
0 |
0 |
Резервный капитал |
272 |
272 |
272 |
0,06 |
0,06 |
0,06 |
0 |
0 |
Нераспределенная прибыль |
375214 |
395250 |
448386 |
89,38 |
89,9 |
91 |
20036 |
53136 |
Итого по разделу 3 |
419785 |
439821 |
492957 |
81,81 |
78,5 |
82,8 |
20036 |
53136 |
Краткосрочные обязательства |
||||||||
Кредиторская задолженность |
80943 |
107338 |
89896 |
86,71 |
19,2 |
15,1 |
26395 |
-17442 |
Оценочные обязательства |
12408 |
13266 |
12205 |
13,29 |
2,36 |
2,05 |
858 |
-1061 |
Итого по разделу 5 |
93351 |
120604 |
102101 |
18,19 |
21,5 |
17,2 |
27253 |
-18503 |
Баланс |
513156 |
560425 |
595058 |
100 |
100 |
100 |
47289 |
34633 |
Вывод: непосредственно из анализируемого баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации:
1 Общая стоимость имущества организации в 2011 году равна 513136 тыс. руб., в 2012 году 560425 тыс. руб., в 2013 году 595058 тыс. руб.;
2 Стоимость иммобилизированных средств или неподвижного имущества составила в 2011 году 513136 тыс. руб., в 2012 году 560425 тыс. руб., в 2013 году 595058 тыс. руб.;
3 Стоимость мобильных средств составляет в 2011 году 513136 тыс. руб., в 2012 году 560425 тыс. руб.;
4 Стоимость материальных средств составляет в 2011 году 91534 тыс. руб., в 2012 году 97483 тыс. руб., в 2013 году 104025 тыс. руб.;
5 Величина собственного капитала организации составляет в 2011 году 419785 тыс. руб., в 2012 году 439821 тыс. руб., в 2013 году 492957 тыс. руб.;
6 Величина заемного капитала составляет в 2011 году 93351 тыс. руб., в 2012 году 120604 тыс. руб., в 2013 году 102101 тыс. руб.;
7 Величина собственных средств в обороте составляет в 2011 году 175813 тыс. руб., в 2012 году 161028 тыс. руб., в 2013 году 211772 тыс. руб.;
8 Рабочий капитал составляет в 2011 году 175813 тыс. руб., в 2012 году -278793 тыс. руб., в 2013 году 211772 тыс. руб.
Баланс ООО «ИмперияМОКС» не является «хорошим» , так как :
- валюта баланса в конце отчетного периода увеличилась по сравнению с началом на 34633 тыс. руб.;
- оборотные активы выше, чем внеоборотные активы на 32688 тыс. руб.;
- собственный капитал организации превышает заемный капитал на 390856 тыс. руб.;
- дебиторская и кредиторская задолженность не одинаковы, при чем дебиторская задолженность превышает кредиторскую на 7163 тыс. руб.;
- в балансе отсутствует статья непокрытый убыток.