- •1. Введение
- •2. Исходные данные
- •Анализ фактической себестоимости производства конкретных видов продукции и разработка организационно-технических мероприятий по её снижению
- •Определение капитальных вложений необходимых для внедрения мероприятий
- •Расчёт капитальных вложений, необходимых для внедрения мероприятий.
- •Расчет себестоимости продукции после внедрения организационно-технических мероприятий.
- •Расчет затрат на материальные, топливные и энергетические ресурсы.
- •Расчёт количества и стоимости материалов.
- •Расчёт затрат на энергетические ресурсы.
- •Расчет затрат на оплату труда
- •Расчёт затрат по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования».
- •Смета «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» по изменяющимся статьям.
- •Расчёт сметы цеховых расходов.
- •Калькулирование себестоимости
- •Расчёт валовой и чистой прибыли после внедрения мероприятий.
- •3.4.2 Расчет чистой прибыли
- •Определение экономической эффективности предложенных мероприятий.
- •Поток реальных денег от операционной и инвестиционной деятельности
- •Оценка устойчивости инвестиционного проекта
Расчёт сметы цеховых расходов.
В состав цеховых расходов входят расходы на содержание аппарата управления, в том числе заработная плата и начисления на заработную плату цехового персонала, амортизация зданий, сооружений, передаточных устройств и инвентаря, содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря, затраты на испытания, опыты, рационализацию и изобретательство, включая расходы по содержанию цеховых лабораторий; затраты на охрану труда и прочие расходы.
При изменении численности производственных рабочих изменяются затраты на охрану труда, входящие в состав цеховых расходов. Эти затраты составляют 10 % от фонда оплаты труда производственных рабочих при нормальных условиях труда.
Ввиду увеличения численности рабочих, цеховые расходы увеличились, так как увеличились затраты на охрану труда. Рассчитаем годовые цеховые расходы в базовом периоде:
Цеховые расходы изменились за счет увеличения ФОТ. - на эту величину ФОТ изменился, значит увеличение цеховых расходов произошло на 10% от этой суммы, то есть на 26,1 тыс. рублей. Таким образом,.
Амортизация, включенная в цеховые расходы, не изменилась. Она составила
Теперь рассчитаем расходы по статье «Цеховые расходы» на тонну произведенной продукции:
Общепроизводственные и внепроизводственные расходы
При расчете себестоимости после внедрения мероприятия необходимо также учитывать экономию на условно-постоянных расходах. Затраты по указанным статьям себестоимости после проведения мероприятий могут быть рассчитаны по формуле:
, где
- объем производства в базовом и проектном периодах;
- удельные расходы по рассматриваемой статье затрат до и после внедрения мероприятий;
- доля условно-постоянных расходов по рассматриваемой статье.
Стоит отметить, что в предыдущем пункте расчета амортизацию, включенную в цеховые расходы, можно было рассчитать исходя из вышеозначенной формулы, приняв долю условно-постоянных расходов за 1.
Доля условно-постоянных затрат в общепроизводственных расходах составляет 95%, а во внепроизводственных – 10%. Далее производим расчет расхода по статьям «Общезаводские расходы» и «Внепроизводственные расходы» на 1 тонну продукции:
А) Общезаводские расходы:
б) Внепроизводственные расходы:
Калькулирование себестоимости
Наименование сырья и материалов |
Цена, руб. |
На 1 т |
На весь выпуск | ||
Количество, т/т |
Сумма, руб. |
Кол-во, тыс.т |
Сумма, тыс.руб. | ||
1. Сырье и основные материалы: |
| ||||
1.1. окись вольфрама |
178,650 |
1,14 |
203661 |
857,85 |
153254,9 |
1.2.окись углерода |
958,75 |
0,068 |
65195 |
51,17 |
49059,2 |
Итого: основные материалы |
|
|
268856 |
|
202314,1 |
2. Вспомогательные материалы: |
|
|
|
|
|
2.1. сажа |
7,41 |
0,053 |
390 |
39,88 |
295,5 |
2.2. спирт |
59,51 |
0,448 |
26660 |
337,12 |
20062 |
2.3. цинк |
300,0 |
0,001 |
300 |
0,753 |
225,9 |
2.4. ПЭГ |
15,13 |
0,020 |
300 |
15,05 |
227,7 |
2.5. графит |
11,93 |
0,120 |
1430 |
90,3 |
1077,3 |
2.6. азот |
8,46 |
0,960 |
8120 |
722,4 |
6111,5 |
2.7. титан |
1,51 |
0,083 |
130 |
62,46 |
94,3 |
2.8. метан |
685,03 |
0,020 |
13700 |
15,05 |
10309,7 |
2.9. аргон |
43,77 |
0,230 |
10070 |
173,08 |
7575,7 |
Итого: вспомогательных материалов |
|
|
61100 |
|
45979,6 |
Всего: |
|
|
330797 |
|
248293,7 |
Наименование энергетических ресурсов |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
топливо |
188,47 |
0,170 |
32040 |
104,72 |
19736,5784 |
Всего: |
|
|
32040 |
|
19736,5784 |
Наименование энергетических ресурсов |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
вода |
5,28 |
0,870 |
4590 |
535,92 |
2829,66 |
электроэнергия |
1,00 |
25460 |
25460 |
15683,4 |
15683,4 |
водород |
13,15 |
3,820 |
50230 |
2353,12 |
30943,5 |
сжатый воздух |
0,17 |
24,572 |
4230 |
15136,4 |
2573,18 |
Всего: |
|
|
84510 |
|
52029,7 |
5. Фонд оплаты труда |
|
|
41909,51 |
|
25816 |
6. Страховые взносы |
|
|
14249,23 |
|
8777,53 |
Итого фонд оплаты труда с отчислениями |
|
|
56158,74 |
|
34593,53 |
7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
|
|
150207,61 |
|
92527,89 |
В том числе амортизация |
|
|
120162,78 |
|
74020,27 |
8. Цеховые расходы |
|
|
36454,58 |
|
22456,02 |
В том числе амортизация |
|
|
21872,72 |
|
13473,6 |
Цеховая себестоимость |
|
|
690167,93 |
|
425143,49 |
9. Общезаводские расходы |
|
|
45307,23 |
|
27909,25 |
Производственная себестоимость |
|
|
735475,16 |
|
453052,7 |
10. Внепроизводственные расходы |
|
|
112805,09 |
|
69487,88 |
Полная себестоимость |
|
|
848280,25 |
|
522540,63 |