2) Управление денежным оборотом, как элемент плана финансового оздоровления предприятия
Финансовое оздоровление - одна из процедур процесса банкротства, которая применяется к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения задолженности в соответствии с утверждённым графиком.
Управление денежным оборотом, как элемент плана финансового оздоровления предприятия может проводиться по двум направлениям:
1) ускорение оборота денежных средств;
2) уменьшение оттока денежных средств.
Ускорение оборота денежных средств включает:
- создание системы стимулов (скидок) для клиентов, приобретающих продукцию организации, с целью ускорения оплаты за продукцию (применение предоплаты, досрочная оплата по сравнению с договором, оплата в срок);
- создание системы стимулов (скидок) клиентам, увеличивающим объем закупок продукции и своевременно ее оплачивающим;
- применение системы оплаты менеджеров, отвечающих за сбыт продукции, в зависимости от объема поступления денежных средств от клиентов, с которыми они работают;
- рассмотрение возможностей продажи дебиторской задолженности своему банку (факторинговые операции) или кредиторам;
- рассмотрение отношений с клиентами, потребляющими продукцию организации, их финансового состояния с точки зрения возникновения возможных рисков и установление в зависимости от них возможных лимитов товарного кредита, предоставляемого каждому клиенту, и др.
Уменьшение оттока денежных средств включает:
- разделение поставщиков на категории по степени их важности для деятельности организации с целью определения приоритетности оплаты кредиторской задолженности;
- удлинение сроков платежей менее важным поставщикам;
- нахождение альтернативных поставщиков, предлагающих более выгодные условия оплаты или более качественную продукцию, что уменьшает затраты в производстве.
3.Задача
4. СНИЖЕНИЕ КАКИХ ЗАТРАТ МОЖЕТ НЕГАТИВНО СКАЗАТЬСЯ НА ВЕЛИЧИНЕ ПРИБЫЛИ И ПОЧЕМУ?
1)затраты на производство и реализацию продукции(СНИЖЕНИЕ КАЧЕСВА ПРОДУКЦИИ СНИЖЕНИЕ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО СПРОСА)
2)затраты на рекламу,пиар тоесть коммерческие расходы
3)затрат на оплату персонала
БИЛЕТ № 8
Понятия и виды правовых процедур несостоятельности
Оптимизация затрат в производственной и коммерческой деятельности в рамках реализации антикризисных мероприятий
Проанализировать ликвидность бухгалтерского баланса. Оценить динамику изменения ликвидности
Показатели
Базис
Отчет
Показатели
Базис
Отчет
НЛА
25
30
НСО
30
25
БРА
40
35
КСО
45
55
МРА
50
40
ДСО
20
35
ТРА
90
100
ПП
110
90
Определить точку безубыточности, если закон поведения затрат – у=15,5х + 365, выручки – z=22,5х. При каком объеме продаж рентабельность продукции будет равна 20%?
ОТВЕТЫ №8
1.ПОНЯТИЯ И ВИДЫ ПРАВОВЫХ ПРОЦЕДУР НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ
Согласно действующему Федеральному закону «О несостоятель¬ности (банкротстве)», понятие несостоятельность (банкротство) трактуется следующим образом: «Несостоятельность (банкротство) - признанная арбитражным судом неспособность должника в пол¬ном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и(или) исполнить обязанность по уплате обязатель¬ных платежей».
Организация считается банкротом после признания факта о его несостоятельности арбитражным судом, а также если она офици¬ально объявляет о своем банкротстве и ликвидации.
Законом о банкротстве 2002 г. предусмотрены следующие процедуры банкротства, применяемые при рассмотрении дела о банкротстве должника - юридического лица: наблюдение; финансовое оздоровление; внешнее управление; конкурсное производство; мировое соглашение.
Наблюдение - получение объективных данных о финансовом состоянии. Определение арбитражного суда о введении наблюдения в орга¬низации-должника производится на основе рассмотрения судом обо¬снованности заявлений должника, либо кредитора, либо уполномо-ченных органов о признании организации-должника банкротом.
К заявлению уполномоченного органа по обязательным платежам должно быть приложено решение налогового органа или таможен¬ного органа о взыскании задолженности за счет имущества должни¬ка, сведения о размере задолженности по обязательным платежам.
Наблюдение является процедурой, направленной в первую оче¬редь на обеспечение сохранности имущества должника и проведе¬ние тщательного анализа его финансового состояния с целью выяв¬ления возможности восстановить платежеспособность предприятия.
Наблюдение — обязательная стадия разбирательства дела о бан¬кротстве. Данная процедура вводится с момента принятия арбит¬ражным судом заявления о признании должника банкротом на срок до 7 месяцев.
Наблюдение осуществляет назначенный арбитражным судом ар¬битражный управляющий, который не подменяет органы управле¬ния предприятия-должника.
Финансовое оздоровление - разработка плана по восстановлению предприятия и его реализация. На основе сведений о финансовом состоянии должника и пред¬ложений временного управляющего (изложенных в его отчете) о воз¬можности восстановления платежеспособности должника решение первого собрания кредиторов о введении финансового оздоровления должно содержать предлагаемый срок финансового оздоровления, план финансового оздоровления, график погашения задолженности и требования к кандидатуре административного управляющего.
С ходатайством о введении финансового оздоровления органи¬зации-должника и его обеспечении к первому собранию кредито¬ров могут обратиться учредители (участники) должника, собствен¬ники имущества должника — унитарного предприятия, третье лицо или третьи лица.
Если такое ходатайство отсутствует, но есть основания для вос¬становления платежеспособности организации-должника, прини¬мается решение о введении внешнего управления с обращением в арбитражный суд с соответствующим ходатайством.
Одновременно с введением финансового оздоровления арбит¬ражным судом утверждается административный управляющий. Важным документом по регулированию процедуры финансово¬го оздоровления организации является план финансового оздоров¬ления организации.
Не позднее чем за месяц до истечения установленного срока финансового оздоровления должник обязан представить админис¬тративному управляющему отчет о результатах проведения финан¬сового оздоровления с приложениями: балансом на последнюю от¬четную дату, отчетом о прибылях и убытках, документами, подтвер¬ждающими погашение требований кредиторов. Административный управляющий на основании полученного отчета должника состав¬ляет заключение о выполнении плана финансового оздоровления, графика погашения задолженности и об удовлетворении требова¬ний кредиторов. Данное заключение направляется в арбитражный суд и кредиторам, включенным в реестр требований кредиторов. Если требования кредиторов не удовлетворены на дату рассмотре¬ния отчета должника, административный управляющий созывает собрание кредиторов, которые помогут принять одно из решений об обращении с ходатайством в суд о: введении внешнего управления; признании должника банкротом и открытии конкурсного производства.
Внешнее управление - Введение внешнего управления в организации-должника про-изводится на основе определения арбитражного суда, в котором ут¬верждается и кандидатура внешнего управляющего.
Внешнее управление имуществом организации-должника вво¬дится в случае, если есть основания полагать, что причиной тяже¬лого финансового положения явилось неудовлетворительное управ¬ление организацией и имеется реальная возможность восстановить платежеспособность организации в целях продолжения ее деятель¬ности путем осуществления производственных, организационных и экономических мероприятий.
Внешнее управление вводится на срок не более восемнадцати ме¬сяцев, который может быть продлен не более чем на шесть месяцев.
Планом внешнего управления согласно Федеральнму закону «О несостоятельности (банкротстве)» могут быть предусмотрены сле¬дующие меры по восстановлению платежеспособности должников:
- перепрофилирование производств;
- закрытие нерентабельных производств;
- взыскание дебиторской задолженности;
- продажа части имущества должника;
- уступка прав требования должника;
- исполнение обязательств должника собственником имущества должника — унитарного предприятия, учредителями (участни¬ками) должника либо третьим лицом или третьими лицами;
- увеличение уставного капитала должника за счет взносов уча¬стников и третьих лиц;
- размещение дополнительных обыкновенных акций должника;
- продажа предприятия должника;
- замещение активов должника.
Конкурсное производство — комплекс мер по ликвидации фирмы. Конкурсное производство направлено на принудительную лик¬видацию предприятия-должника по решению арбитражного суда. Основной целью этой процедуры является обеспечение имуще-ственных интересов кредиторов предприятия-должника путем сохранности оставшегося имущества, его реализации и последую¬щего справедливого распределения этого имущества между кон¬курсными кредиторами.
Конкурсное производство вводится сроком на 12 месяцев и мо¬жет быть продлено не более чем на шесть месяцев.
Мировое соглашение — договор между должником и кредитором, определяющий порядок исполнения долговых обязательств. Мировое соглашение между организацией-должником и его кредиторами, уполномоченными органами допустимо на любой стадии производства по делу о несостоятельности организации-должника.
Смысл мирового соглашения заключается в быстром окончании дела путем волеизъявления участвующих в деле лиц, чем достигает¬ся определенность в имущественных отношениях должника с кре¬диторами на взаимоприемлемых для них условиях. Это дает возмож¬ность должнику, как правило, продолжать свою производственно-коммерческую деятельность и использовать имеющиеся у него средства и получаемую прибыль для выплаты долгов.
Условия мирового соглашения обязательны как для должника, так и для кредиторов и уполномоченных органов. В мировом соглаше¬нии стороны вправе определить любые условия погашения долгов.