Журнал регистрации операций ооо “Селена” за декабрь 2012г.

№

Содержа

Содержание операции, бухгалтерские документы

Сумма руб

Корреспондир

ующие счета

Учетные регистры

дебет

кредит

журналы

ордера

ведомости

1

2

3

4

5

6

7

1

Счёт №23, накладная, счёт-фактура №31 от 15.12.12 г.

Приходный ордер №4

приобретено производственное оборудование

у механического завода:

а) отпускная цена с учётом доставки

б) сумма НДС

ИТОГО

40000.00

8000.00

48000.00

08

19

60

60

6

6

18

7

2

Акт (накладная) приёмки-передачи основных средств №17

принято в эксплуатацию производственное оборудование

40000.00

01

08

16

18

3

Акт на списание основных средств №10

в связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списано производ-ое оборуд-ие со 100% износом:

а) амортизация на дату выбытия

б) расходы по демонтажу оборудования

в) начислена заработная плата рабочим

г) начислено отчисление органам соц. страхов.-всего

в том числе:

ФСС

ПФ ФФОМС ТФОМС ФСНС д) оприходованы на склад прочие материалы

60000.00

1000.00

374.00

40.00

280.00

2.00

34.00

18.00

1100.00

02

91/2

91/2

10

01

70

69

91/1

13

10/1

10/1

13

-

-

-

-

4

Акт на списание основных средств №11

Продано малому предприятию “Ритм” производ-ое

Оборудование, приобретённое в июле отчётного года:

а) стоимость продажи

б) сумма НДС

в) сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия оборудования

г) остаточная стоимость

120000.00

20000.00

1600.00

98400.00

76

91/2

02

91/2

91/1

68

01

01

13

8

13

13

-

7

-

-

5

Акт приёмки-передачи НМА, договор купли-продажи

о 14.12.№9

Продано ООО “Интекс” исключительное право патентообладателя на изобретение счёт-фактура №118 от 04.12.02

а) стоимость продажи

б) сумма НДС

в) амортизация на дату продажи

г) остаточная стоимость

117000.00

19500.00

14255.00

65645.00

76

91/2

05

91/2

91/1

68

04

04

13

8

13

13

-

7

-

-

6

Счёт поставщика, счёт-фактура №19, приходный ордер №12

Приобретён сканер “Acer” у фирмы ООО «Интекс»

а) фактическая цена приобретения

б) сумма НДС

ИТОГО

1500.00

300.00

1800.00

08

19

-

60

60

-

6

6

-

18

7

-

7

Акт на списание основных средств №12

Принят к учёту в составе основных средств сканер “Acer”

1500.00

01

08

16

18

8

Счета-фактуры, счета от поставщиков, накладные акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:

Счёт №135 от 19.12

ОАО “Электромоторный завод”

а) покупная стоимость

б) сумма НДС

счёт №96 от 16.12

ОАО “Техника”

а) покупная стоимость

б) сумма НДС

ИТОГО

25000.00

5000.00

40000.00

8000.00

78000.00

15

19

15

19

60

60

60

60

6

6

6

6

7

7

7

9

Приходные ордера

Оприходованы материалы на складе по учётным ценам, поступившие:

а) от ОАО “Электромоторный завод”

б) от ОАО “Техника”

ИТОГО

24100.00

38900.00

63000.00

10

10

15

15

10/1

10/1

-

-

10

Расчёты бухгалтерии

Списаны отклонения от фактической себестоимости

Приобретённых материалов от учётных цен

2000.00

16

15

10/1

-

11

Расчёты бухгалтерии

В конце года образован резерв под снижение стоимости материальных ценностей потерявших свои потребительские качества

10000.00

91/2

14

13

-

12

Лимотно-заборные карты, требования-накладные

Отпущено со склада и израсходовано в отчётном месяце материалов по учётным ценам

Цеху №1 для производства:

а) изделий. А

б) изделий. Б

цеху №2 для производства:

а) изделий. А

б) изделий. Б

ремонтному цеху для выполнения:

а) заказа №301

б) заказа №302

на хозяйственные нужды:

цеха №1

цеха №2

ремонтного цеха

Заводоуправления

ИТОГО

170360.00

156790.00

180800.00

154100.00

16290.00

14840.00

12850.00

12930.00

12020.00

12300.00

743280.00

20

20

20

20

23

23

25

25

25

26

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

12

12

12

12

12

12

12

12

12

15

13

Справка бухгалтерии

Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам отпущенным цеху №1 для производства:

а) изделий. А

б) изделий. Б

цеху №2 для производства:

а) изделий. А

б) изделий Б

б) из

8518.00

7840.00

9040.00

7705.00

20

20

20

20

16

16

16

16

10

10

10

10

12

12

12

12

ремонтному цеху для выполнения:

а) заказа №301

б) заказа №302

на хозяйственные нужды:

цеха №1

цеха №2

ремонтного цеха

Заводоуправления

ИТОГО

814.00

742.00

642/00

647/00

601/00

615/00

37164/00

23

23

25

25

25

26

16

16

16

16

16

16

10

10

10

10

10

10

12

12

12

12

12

15

14

Требования-накладные

Переданы со вклада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности (ИХЛ)

А) в цех №1

Б) в цех №2

В) в ремонтный цех

ИТОГО

6300.00

5400.00

5600.00

17300.00

25

25

25

10

10

10

10/1

10/1

10/1

-

-

-

15

Одновременно переданные в эксплуатацию ИПХ приняты на забалансовый учёт

17300.00

012

16

Расчёт бухгалтерии

Списана стоимость сканера “Acer”

1500.00

26

01

13

15

17

Разработочная таблица №6 “Расчёт амортизации основных средств”

Начислена амортизация средств:

А) цеха №1

Б) цеха №2

Ремонтного цеха

ИТОГО

Зданий и хозяйственного инвентаря:

А) цеха №1

Б) цеха №2

Ремонтного цеха

ИТОГО

Зданий и инвентаря заводоуправления

23350.00

19600.00

8100.00

51050.00

11750.00

11350.00

2500.00

25600.00

9430.00

25

25

25

25

25

25

25

26

02

02

02

02

02

02

02

02

10

10

10

10

10

10

10

10

12

12

12

12

12

12

12

15

18

Расчёт бухгалтерии

Начислена амортизация НМА,использованных:

А) в цехе №1

Б) в заводоуправлении

ИТОГО

355.00

500.00

855.00

25

26

05

05

10

10

12

15

19

Расчёт бухгалтерии

Списана часть суммы организационных расходов, внесённых в качестве вклада в уставный капитал

25.00

26

04

13

15

20

Расчёт бухгалтерии

Начислена амортизация по безвозмездно полученным основным средствам

500.00

25

02

10

12

21

Расчёт бухгалтерии

Одновременно списана часть суммы доходов будущих периодов в размере начисленной амортизации

500.00

98

91/1

15

-

22

Акт на списание ИХЛ

Списаны с забалансового счёта пришедшие в негодность ИПХ

20100.00

-

012

23

Счёт-фактура №116

Согласно полученным счетам-фактурам от ООО “Маяк”

Начислены затраты на использование электроэнергии, пар, воды, газа в процессе:

Обслуживание основного производства:

цеха №1

цеха №2

ремонтного цеха

Заводоуправления

НДС по приобретённым услугам

ИТОГО

6400.00

5200.00

1100.00

2300.00

3000.00

18000.00

25

25

25

26

19

60

60

60

60

60

6

6

6

6

6

12

12

12

15

7

1

2

3

4

5

6

7

24

Наряды, расчётные ведомости

Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:

Рабочим цеха №1 по производству:

а) изделий. А

б) изделий Б

Рабочим цеха №2 по производству:

а) изделий. А

б) изделий Б

ремонтному цеха за выполнение:

а) заказа №301

б) заказа №302

рабочим, обслуживающим оборудование:

цеха №1

цеха №2

ремонтного цеха

служащим:

цеха №1

цеха №2

ремонтного цеха

персоналу заводоуправления

ИТОГО

115400.00

103600.00

80600.00

79200.00

22000.00

20600.00

24600.00

23400.00

18400.00

20800.00

22200.00

13000.00

63800.00

607600.00

20

20

20

20

23

23

25

25

25

25

25

25

26

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

15

25

Листки временной нетрудоспособности

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

14000.00

69

70

10/1

-

26

Расчётные ведомости, расчёт ЕСН

Начислены ЕСН и страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по работникам:

а) изделий. А

б) изделий. Б

цеху №2 для производства:

а) изделий. А

б) изделий Б

ремонтному цеху для выполнения:

а) заказа №301

б) заказа №302

г) обслуживающим оборудование:

цеха №1

цеха №2

ремонтного цеха

д) служащим:

цеха №1

цеха №2

ремонтного цеха

е) персонала заводоуправления

ИТОГО

43160.00

38746.00

30144.00

29621.00

8228.00

7704.00

9200.00

8752.00

6882.00

7779.00

8303.00

4862.00

23861.00

227242.00

20

20

20

20

23

23

25

25

25

25

25

25

26

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

15

27

Счёт поставщика, счёт-фактура №28

Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре:

А) отражена задолженность поставщику

Б) учёт НДС

ИТОГО

1500.00

300.00

1800.00

26

19

76

76

8

8

15

7

28

Требования-накладные

Сприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:

А) изделий. А

Б) изделий. Б

ИТОГО

10300.00

4700.00

15000.00

10

10

20

20

10/1

10/1

-

-

29

Авансовый отчёт № 128 Громова О.И.

списаны командировочные расходы (в пределах норм)

А) на затраты

Б) сумма НДС

ИТОГО

5000.00

600.00

5600.00

26

19

71

71

7

7

12

12

30

Расчёт бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами №301 и №302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих (ведомость №12)

Заказа №301

Заказа №302

К распределения=73055(вед 12):42600 (оп

24.5+24.6)=1.71514

ИТОГО

37733.00

35332.00

73065.00

23

23

25

25

10

10

12

12

31

Разработочная таблица №9 “Распределительных услуг вспомогательных производств”

Списана себестоимость выполненных ремонтных работ на издержки цехов основного производства (ведомость №12 по ремонтному цеху)

Цеха №1-заказ №301

Цеха №2-заказ №302

ИТОГО

85065.00

79218.00

164283.00

25

25

23

23

10

10

12

12

32

Расчёт бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорцианально заработной плате производственных рабочих (ведомость №12 по цеху №2):

Цех №1

изделий. А

изделий. Б

К распределения=209091 (вед 12) : 219000 (оп

24)=0.95475

115400(оп 24.1)х0.95475=110179

103600(оп 24.2)х0.9547=98912

ИТОГО

Цех №2

Изделий А

изделий Б

ИТОГО

110179.00

98912.00

209091.00

99615.00

97885.00

197500.00

20

20

20

20

25

25

25

25

10

10

10

10

12

12

12

12

33

Расчёт бухгалтерии

Начислен налог на пользователей автомобильных дорог (согласно расчёту)

12500.00

26

68

8

7.15

34

Акт о браке

Выявлен окончательный производственный брак в цехе №1 и списан по цеховой себестоимости (изделия А)

3000.00

28

20

10

12

35

Требования-накладные

Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использований (изделия А)

230.00

10

28

10/1

-

36

Ведомость №14 “Потери в производстве” определены и списаны окончательные потери от брака (изделия А)

3000(оп 38)-400(оп 27)-230 (оп 39)=2370

2370.00

20

28

10

12

37

Расчёт бухгалтерии

Списана часть расходов по приобретению лицензии

(24000:24 мест=1000)

1000.00

26

97

10

15

38

Расчёт бухгалтерии

Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции (вед 15)

134331.00

90/6

26

10/1

15