Синтетический учет кассовых операций

Поступление денежных средств Д 50 К 51,52, 60, 62, 71, 73, 75, 76 и др.

Выбытие К 50 Д 08, 10, 20,23,25,26,29,51, 52, 60, 68, 6. 70,71,72 и др.

При реализации продукции и услуг населению обязательно использование контрольно-кассовых машин (ККМ). ККМ печатает на ленте отрывные чеки для покупателей и фиксирует их в своей памяти. Кассиры-операционисты отражают эти расчеты в кассовых книгах, а затем сведения из них переносят в кассовую книгу организации.

3.Учет денежных средств на расчетном счете

Для учета денежной наличности в банке предприятие открывает расчетные счета. Для учета движения средств на расчетном счете используется счет 51 "Расчетные счета".

основанием для открытия расчетного счета являются следующие документы:

• заявление на открытие счета

• два экземпляра банковских карточек с образцами подписей руководителя организации и главного бухгалтера и их заместителей и оттиском печати

• нотариально-заверенные копии устава организации, учредительного договора и регистрационного свидетельства

• справки о постановки на учет в налоговой инспекции пенсионном фонде и Фонде обязательного медицинского страхования.

Если в организации открыто несколько расчетных счетов, то сведениях обо всех счетах ежеквартально представляются в налоговую инспекцию.

Движение средств на расчетном счете оформляется документами, утвержденными банком:

• Безналичные расчеты: платежные поручения, платежное требование-поручение, чек расчетный, инкассовое поручение, аккредитив

• Наличные расчеты: объявление на взнос наличными, чек денежный.

Платежи по безналичным расчетам банк производит только с согласия владельца расчетного счета.

В принудительном порядке взыскиваются платежи:

• Финансовым органом по просроченным налогам;

• По приказам арбитража

• При погашении просроченных ссуд.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок" и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Чек - ценная бумага, содержащая нечем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Чек денежный предоставляется банку для снятия с расчетного счета предприятий указанной в чек суммы наличных денег, необходимых на выплату заработной платы, пособий или пенсий, командировочных расходов, хозяйственных нужд. Одновременно с заполнением чека его реквизиты переносятся в корешок, остающийся у предприятия в чековой книжке и являющийся оправдательным документом.

Объявление на взнос наличными представляется банку при внесении наличных денег на расчетный счет. Объявление на взнос наличными заполняют в одном экземпляре, в нем указывают источник вносимых денег. В подтверждении получения денег банк выдает квитанцию.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Расчет по инкассо осуществляются на основании платежных требований. Платежные требования и инкассовые поручения и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требования кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или представить полномочия другому банку произвести такие платежи.

Расчеты по аккредитивам и чековым книжкам ведется на счете 55 "Специальные счета в банке"