Таблица 1.1 – Расчет амортизационных отчислений, млн. руб.
Показатель |
Сумма |
1. Стоимость основных средств на 01.01. |
92 370 |
2. Стоимость вводимых основных средств |
4 480 |
3. Среднегодовая стоимость вводимых основных средств |
3 509 |
4. Стоимость выбывших основных средств |
1 150 |
5. Среднегодовая стоимость выбывших основных средств |
599 |
6. Среднегодовая стоимость основных средств, на которые начисляется амортизация |
95 280 |
7. Среднегодовая норма амортизации, % |
7,1 |
8. Общая сумма процентов |
6 765 |
Ввод |
1 кв. – 90% |
3 кв. – 10% |
Выбытие |
2 кв. – 75% |
3 кв. – 25% |
3. Среднегодовая стоимость вводимых основных средств
Ćввод = , где
N – удельный вес вводимых в этом квартале основных средств;
Т – количество месяцев, начиная со среднего месяца квартала, в котором предполагается введение основных средств до конца года.
Ćввод =
5. Среднегодовая стоимость выбывших основных средств
Ćвыб =
Ćвыб =
6. Среднегодовая стоимость основных средств, на которые начисляется амортизация
Са = 92 370 + 3 509 – 599 = 95 280 млн. р.
8. Общая сумма процентов
∑% = 95 280 * 0, 071 = 6 765 млн. р.
Таблица 1.2 – Бюджет затрат по перевозкам грузов, млн. р.
Элементы затрат |
Текущий год |
План на след. год |
Изменение |
|
% |
Млн. р. |
|||
1. Затраты на оплату труда, всего |
1 635 |
1 557 |
95% |
-78 |
В том числе: Фонд з/п |
1 593 |
1 517 |
95% |
-76 |
Добровольное медицинское страхование |
16 |
15 |
94% |
-1 |
Негосударственное пенсионное страхование |
18 |
17 |
94% |
-1 |
Прочие затраты на оплату труда |
8 |
8 |
100% |
0 |
2. Отчисления на соц. нужды |
478 |
455 |
95% |
-23 |
3. Материальные затраты, всего |
18 104 |
20 913 |
116% |
2 809 |
В том числе: Материалы |
4 222 |
4 560 |
108% |
338 |
Топливо |
3 214 |
3 696 |
115% |
482 |
Эл. Энергия |
10 668 |
12 657 |
119% |
1 989 |
4. Амортизационные отчисления |
5 277 |
6765 |
128% |
1 488 |
5. Затраты по прочим видам деятельности |
15 296 |
17 814 |
116% |
2 518 |
6. Всего затраты |
40 790 |
47 504 |
116% |
6 714 |
В том числе: Затраты на перевозки |
28 553 |
33 253 |
116% |
4700 |
Затраты на экспедирование грузов |
12 237 |
14 251 |
116% |
2 014 |
Данные для расчета таблицы 2:
1) Среднесписочная численность по перевозкам текущего года 3 280 человек;
2) Сокращение контингента по плану на следующий год – 15%;
3) Фактически начисленная среднемесячная з/п 33 730 руб.;
4) Плановый средний рост з/п на 12%;
5) Районный коэффициент 20%.
Фонд з/п = з/п пл. * К пл. *12 * рай. коэф. , где
з/п. пл – фактически начисленная заработная плата в плановом году,
К пл. – контингент по плану
з/п пл. = 33 730 * 1,12 = 37 777 руб.
Фонд з/п пл.= 37 777 * 3 280 * (1-0,15) * 12 * 1,2 = 1 517 млн. руб.
Фонд з/п ф. = 33 730 * 3 280 * 12 * 1,2 = 1 593 млн. руб.
На добровольное медицинское страхование планируется 1% от Фонда з/п; на негосударственное пенсионное страхование 1,1% от Фонда з/п; прочие затраты 0,5% от Фонда з/п.
В связи с предполагаемым ростом цен на материалы и зап. частей принимаем рост расходов материалов на 8%. По плану расход топлива увеличится на 15%.
Для эл. энергии норма расхода на 10 тыс. т.км брутто = 3 280 кВт⋅ч
Грузооборот млн. т.км брутто = 11 250 млн. т.км.
Цена 1 кВт⋅ч = 3 руб. 43 коп.
Плановый расход эл. энергии = 0,328 * 11 250 = 3 690 млн. кВт⋅ч
Плановый расход эл. энергии = 3 690 000 * 3,43 = 12 657 млн. р.
Цена эл. энергии в текущем году 2 руб. 95 коп.
Грузооборот в текущем году меньше на 2%.
Текущий расход эл. энергии = 11 250*0,98 * 2,95 *0,328 = 10 668 млн. р.
Амортизация текущего года меньше на 22%: 0,78 * 6 765 = 5 277 млн. р.
Прочие затраты: 60% от суммы всех элементов затрат
Затраты на перевозки: 70% от суммы всех элементов затрат
Затраты на экспедирование грузов: 30% от суммы всех элементов затрат
Таблица 1.3 – Расчет выручки по перевозкам грузов на плановый период, млн. р.
Показатель |
Объем работ |
Тариф |
Выручка |
||
Ед. изм. |
Величина |
Ед. изм. |
Величина |
||
1. Перевозка грузов |
Млн. т.км. |
4 312,1 |
р./10т.км. |
7,13 |
3076 |
2. Погрузка грузов |
Млн.т. |
568 |
р./т. |
78,1 |
44 361 |
3. Выгрузка грузов |
Млн.т. |
695 |
р./т. |
87,65 |
60 917 |
4. Маневровая работа |
- |
- |
- |
- |
8 |
5. Доп. Сборы |
- |
- |
- |
- |
10 |
6. Пробег порожних вагонов |
Тыс. ваг. Км. |
456,7 |
р./ваг.км |
12,25 |
6 |
ИТОГО по грузовым перевозкам |
- |
- |
- |
- |
108 378
|
Данные для расчета таблицы 1.3:
1) Перевозка грузов
– Перевозка нефтехим. грузов = 1 116,4 млн. т.км.
Тариф на 10 т.км. 8 руб. 67 коп.
–Перевозка горнометаллич. грузов = 1 200,5 млн. т.км.
Тариф на 10 т. км. 4 руб. 92 коп.
–Промышленные грузы = 987,6 млн. т.км.
Тариф на 10 т.км. 11 руб. 29 коп.
–Строительные грузы = 1 007,6 млн. т.км.
Тариф на 10 т.км. 3 руб. 99 коп.
Итого: 1 116,4*0,867+1 200,5*0,492+987,6*1,129+1 007,6*0,399 = 3 076 млн.р.
Тариф = выручка/объем.
Тариф = 3 076/4 312,1 *10 = 7 руб. 13 коп.
2) Погрузка грузов
Данные по маневровой работе:
Выручка по маневровой работе в прошлом году 8,43 млн. р.
Принять снижение выручки по маневровой работе на 1,7%
Выручка по маневровой работе в плановом году 8,43 * 0,983 = 8 млн. р.
Дополнительные сборы в прошлом году составила 10,09 млн. р.
Принять снижение доп. сборов на 4%
Дополнительные сборы в плановом году составят 10,09*0,96=10 млн.р.
Таблица 1.4 – Расчет выручки по экспедированию грузов, млн. р.
Показатель |
Текущий год |
План сл. года |
Изменение |
|
% |
Млн. р. |
|||
1. Организация и сопровождение ж.д. перевозок |
601 |
613 |
102% |
12 |
2. Согласование плана вагонов |
6 |
6,6 |
110% |
0,6 |
3. Осуществление диспетчерского контроля на всех этапах оказания услуги |
12,3 |
11,9 |
97% |
-0,4 |
4. Организация погрузки/выгрузки |
1 605 |
1 765,5 |
110% |
160,5 |
5. Организация оформления сопроводительных документов |
638 |
708,2 |
111% |
70,2 |
6. Прочие экспедиторские услуги |
1 723 |
1 809,2 |
105% |
86,2 |
ИТОГО выручка по экспедированию грузов |
4 585,3 |
4 914,4 |
107% |
329,1 |
Данные для расчета таблицы 1.4:
П.1. На плановый период планируется индексация тарифов на 2%.
П. 2. Индексация на 4%.
П.3. Снижение тарифа на 3%.
П.4. Принять рост выручки на 10%.
П. 5. Увеличение на 11%.
П. 6. Увеличение на 5%.
Таблица 1.5 – Бюджет продаж по перевозкам грузов, млн. р.
Показатель |
Текущий год |
План сл. года |
Изменение |
|
% |
Млн. р. |
|||
1. Выручка по перевозкам грузов с учетом НДС |
100 792 |
108 378 |
107% |
7 586 |
2. НДС |
15 375 |
16 532 |
107% |
1 157 |
3. Выручка по перевозкам грузов без НДС |
85 417 |
91 846 |
107% |
6 429 |
Данные для расчета таблицы 1.5:
Выделение НДС:
Принять снижение выручки по перевозкам в текущем году на 7%.
Выручка по перевозкам грузов с учетом НДС, текущий год = 108 378 * 0,93 = 100 792 млн. р.
Таблица 1.6 – Бюджет продаж по экспедированию грузов, млн. р.
Показатель |
Текущий год |
План сл. года |
Изменение |
|
% |
Млн. р. |
|||
1. Выручка по экспедированию грузов с учетом НДС |
4 585,3 |
5 213,3 |
107% |
360,9 |
2. НДС |
740 |
795 |
107,4% |
55 |
3. Выручка по экспедированию грузов без НДС |
4 112,4 |
4 418,3 |
107% |
305,9 |
Расчет данных в таблице 1.6 аналогичен таб. 1.5.
Таблица 1.7 – Сводный бюджет продаж по грузовым перевозкам, млн. р.
Показатель |
Текущий год |
План сл. года |
Изменение |
|
% |
Млн. р. |
|||
1. Выручка по перевозкам грузов |
86 048 |
92 525 |
107% |
6 477 |
2. Выручка по экспедированию грузов |
4 852 |
5 213 |
107% |
361 |
3. Выручка всего, включая НДС |
90 900 |
97 738 |
107% |
6 838 |
4. НДС |
13 866 |
14 909 |
107% |
1043 |
5. Выручка всего без НДС |
77 034 |
82 829 |
107% |
5 795 |
Таблица 1.8 – Бюджет доходов и расходов грузовой компании, млн. р.
Показатель |
Текущий год |
План сл. года |
Изменение |
|
% |
Млн. р. |
|||
1. Доходы, включая НДС |
90 900 |
97 738 |
107% |
6 838 |
2. НДС по доходам |
13 866 |
14 909 |
107% |
1043 |
3. Доходы без НДС |
77 034 |
82 829 |
107% |
5 795 |
4. Расходы, включая НДС |
29 306 |
33 817 |
116% |
4 511 |
5. НДС по расходам |
4 470 |
5 158 |
116% |
688 |
6. Расходы без НДС |
24 836 |
28 659 |
115% |
3 823 |
7. Финансовый результат |
52 198 |
54 170 |
104% |
1 972 |
8. Покрытие расходов доходами, % |
310% |
289% |
93% |
- |
9. Рентабельность грузовых перевозок, % |
68% |
65% |
96% |
- |
2. Составление основных видов бюджетов для пассажирской компании.
Таблица 2.1 – Бюджет затрат по пассажирским перевозкам, тыс. р.
Элементы затрат |
Текущий год |
План на след. год |
Изменение |
|
% |
Млн. р. |
|||
1. Затраты на оплату труда, всего |
707 740 |
707 658 |
100% |
-82 |
В том числе: Фонд з/п |
689 805 |
689 725 |
100% |
-80 |
Добровольное медицинское страхование |
6 898 |
6 897 |
100% |
-1 |
Негосударственное пенсионное страхование |
7 588 |
7 587 |
100% |
-1 |
Прочие затраты на оплату труда |
3 449 |
3 449 |
100% |
- |
2. Отчисления на соц. нужды |
206 942 |
206 918 |
100% |
-24 |
3. Материальные затраты, всего |
528 835 |
574 768 |
109% |
45 933 |
В том числе: Материалы |
2 985 |
2 836 |
95% |
-149 |
Топливо |
75 094 |
73 895 |
98% |
-1 199 |
Эл. Энергия |
450 756 |
498 037 |
110% |
47 281 |
4. Амортизационные отчисления |
6 558 |
6 100 |
93% |
-458 |
5. Затраты по прочим видам деятельности |
754 039 |
777 631 |
103% |
23 592 |
6. Всего затраты |
2 204 114 |
2 273 075 |
103% |
68 961 |
Данные для расчета таблицы 2.1:
1. Затраты на оплату труд:
В текущем году контингент составляет 1 523 чел. В плановом периоде планируется сокращение на 4,5%.
Среднемесячная з/п = 30 195 р. В плановом периоде планируется ее увеличение на 4,7%.
Районный коэф. = 25%.
Фонд з/п тек. = 1 523* 12 * 30 195 * 1,25 = 689 805 тыс. р.
Фонд з/п пл. = 1 523 * 12 * 30 195 * 1,047 * 1,25 = 689 725 тыс. р.
Добровольное медицинское страхование =1% * Фонд з/п = 689 805 * 0,01 = 6 898 тыс.р.
Негосударственное пенсионное страхование=1,1% * Фонд з/п = 689 805 * 0,011= 7 588 тыс.р.
Прочие затраты на оплату труда=0,5% * Фонд з/п = 689 725 * 0,011 = 7 567 тыс.р.
2. Отчисления на соц. нужды = 30%*Фонд з/п.
3. Материальные затраты.
Принять расход материалов в текущем году 2 985 тыс. р.
В плановом году принять снижение расхода материалов на 5%.
Норма расхода топлива на 1000 ваг.км. в пассажирском движении 1 120 тонн. В пассажирском движении выполнено 11 920 ваг. км.
Затраты на топливо тек. = 11,92 * 1 120 * 5,625 = 75 094 тыс. р.
В плановом периоде планируется снижение ваг. км. в пассажирском движении на 4; также планируется рост цены 1 тонны топлива на 2,5%.
Затраты на топливо пл. = 11,92 * 0,96 * 1 120 * 5,625 * 1,025 = 73 895 тыс. р.
Электроэнергия. Расход эл. энергии в пассажирском движении дальнего следования осуществляется по 2-м основным направлениям:
1) расход эл. энергии на тягу пассажирских поездов;
2) расход эл. энергии на хозяйственные нужды в пассажирских вагонах.
Норма расхода эл. энергии на 10 000 пасс. км. 985 000 кВт⋅ч.
Исходные данные: 1 006,9 пасс.км. и 502 пасс.км. в текущем году.
В плановом периоде планируется их снижение на 5%.
Цена 1 кВт⋅ч пл. = 3 руб. 43 коп.
Цена 1 кВт⋅ч тек. =2 руб. 95 коп.
На хозяйственные нужды норма расхода эл. энергии на 1000 ваг. км.=
= 350 кВт⋅ч.
Расход эл. энергии в текущем году:
1) 98,5 * (520 + 1 006,9) * 2,95 = 438 449 тыс. р.
2) 0,35 * 11 920 * 2,95 = 12 307 тыс. р.
3) 438 449 + 12 307 = 450 756 тыс. р.
Расход эл. энергии в плановом году:
1) 98,5 * (502 + 1 006,9) *0,95 * 3,43 = 484 299 тыс. р.
2) 0,35 * 11 920 * 0,96 * 3,43 = 13 738 тыс. р.
3) 484 299 + 13 738 = 498 037 тыс. р.