- •Факультет экономики и менеджмента
- •Курсовой проект
- •Содержание
- •Введение
- •Общая характеристика бухгалтерского финансового учета.
- •Общие сведения о бухгалтерском финансовом учете.
- •Общие положения по нормативному регулированию бухгалтерского учета.
- •1.3. Общие положения по бухгалтерскому финансовому учету в производственных организациях.
- •Исходные данные по курсовому проекту.
- •Задание по курсовому проекту.
- •Учетная политика организации.
- •Учетная политика организации
- •Состав хозяйственных средств организации и их источников.
- •Остатки по счетам бухгалтерского учета зао “Стимул” по состоянию на 01.01.2013 г.
- •Остатки материалов на складе на 01.01.2013 г.
- •Остатки незавершенного производства на 01.01.2013г., руб.
- •Остатки незавершенного производства на 01.02.2013г., руб.
- •Журнал регистрации хозяйственных операций.
- •Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2013г. , руб.
- •Расчетная часть курсового проекта.
- •Корреспонденция счетов бухгалтерского финансового учета и расчеты.
- •Аналитический счет 20-1 “Куртки”, руб.
- •Аналитический счет 20-2 “Комбинезоны”, руб.
- •Ведомость расчета стоимости отпущенных материалов (ткани) в производство по методу учетных оценок
- •Расчёт фактической себестоимости заготовки прочих материалов, среднего процента тзр по ним и стоимости отпущенных в производство материалов
- •Расчёт фактической себестоимости заготовки бензина, среднего процента тзр по нему и стоимости отпущенного в производство бензина
- •Ведомость распределения заработной платы и страховых взносов
- •Затраты транспортного цеха за январь 2013 г.
- •Распределение затрат вспомогательного производства
- •Ведомость общепроизводственных расходов пошивочного цеха, руб.
- •Распределение общепроизводственных расходов
- •Учет общехозяйственных расходов за январь 2013 г., руб.
- •Калькуляция производственной (цеховой) себестоимости курток
- •Калькуляция производственной (цеховой) себестоимости комбинезонов
- •Расчет фактической производственной себестоимости отгруженной продукции
- •Оборотная ведомость по синтетическим счетам
- •3.2. Отчетность организации.
- •Заключение
- •Список использованных источников
Остатки материалов на складе на 01.01.2013 г.
Наименование материала |
Единица измерения |
Количество |
Цена, руб. |
Стоимость остатка, руб. (счет 10) |
Отклонение по ткани (счет 16) или ТЗР по прочим материалам (счет 10ТЗР), руб. |
Фактическая себестоимость, руб. | |||||
Учетная |
Покупная |
По учетным ценам |
По покупным ценам |
|
| ||||||
Ткань |
М |
4000 |
50 |
50 |
200000 |
200000 |
49000 |
249000 | |||
Бензин |
Л |
500 |
|
10 |
|
5000 |
|
5000 | |||
Прочие |
- |
- |
- |
- |
- |
39000 |
4500 |
43500 | |||
Итого |
- |
- |
- |
- |
- |
244000 |
53500 |
297500 |
Таблица 4
Остатки незавершенного производства на 01.01.2013г., руб.
Статьи затрат |
Куртки (400 шт.) |
Комбинезоны (300 шт.) |
Материалы |
82500 |
46500 |
Итого |
82500 |
46500 |
Таблица 5
Остатки незавершенного производства на 01.02.2013г., руб.
Статьи затрат |
Куртки (500 шт.) |
Комбинезоны (500 шт.) |
Материалы |
60000 |
75000 |
Итого |
60000 |
75000 |
Журнал регистрации хозяйственных операций.
Хозяйственные операции организации приведены в журнале регистрации операций. В данном журнале по каждой операции указана первичная документация, которой оформлена хозяйственная операция, по каждой операции проставлена корреспонденция счетов и сумма хозяйственной операции. В необходимых случаях произведены соответствующие расчеты.
Таблица 6
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2013г. , руб.
№ оп. |
Документ и содержание операции |
Корр. счета |
Сумма операции | ||
Д |
К | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
|
Учет денежных средств и расчетов |
|
|
| |
1. |
Платежное поручение, выписка банка Перечислено с расчетного счета:
|
|
|
| |
2. |
Расчетно-платежная ведомость Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь месяц прошлого года |
|
|
| |
3. |
Расчетно-платежная ведомость Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года |
|
|
| |
4. |
Отчет кассира Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года |
|
|
| |
5. |
РКО, выписка банка Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата |
|
|
| |
6. |
Платежное поручение, выписка банка Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командировочные расходы |
|
|
| |
7. |
РКО Выдано на командировочные расходы главному технологу Ивановой В.И. |
|
|
| |
8. |
Авансовый отчет Израсходовано Ивановой В.И. на командировку, всего 12800 руб. :
Всего 12800 руб. |
|
|
| |
9. |
РКО Произведен окончательный расчет по командировке с Ивановой В.И. 12800-9500= 3300 руб. |
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 6 | |||
№ оп. |
Документ и содержание операции |
Корр. счета |
Сумма операции | ||
Д |
К | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
10. |
Авансовый отчет Завхозом Бочаровым Н.П. приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары (бумага). Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки |
|
|
| |
11. |
Авансовый отчет Водителем Николаевым Д.Р. приобретен бензин на АЗС. Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки |
|
|
| |
12. |
ПКО, РКО Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами: с Бочаровым Н.П. с Николаевым Д.Р. |
|
|
| |
13. |
Платежное поручение, выписка банка Перечислен с расчетного счета НДС в бюджет |
|
|
| |
14. |
Платежное поручение, выписка банка Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов: ОАО “Триумф” ОАО “Невская мануфактура” |
|
|
| |
15. |
Выписка банка Получено на расчетный счет от покупателей продукции: ООО “Рабочий” ООО “Труд” |
|
|
| |
|
Учет материалов |
|
|
| |
16. |
Накладная, счет поставщика Оприходована поступившая от ОАО “Триумф” ткань 5000 м.: цена 55 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу\ Всего 343970 руб. |
|
|
| |
17. |
Накладная Оприходована на склад поступившая от ОАО “Триумф” ткань по учетной оценке (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке) |
|
|
| |
18. |
Накладная, счет поставщика Оприходована поступившая от ОАО “Надежда” ткань 3000 м.: цена 48 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу Всего 183490 руб. |
|
|
| |
19. |
Оприходована на склад поступившая от ОАО “Надежда” ткань по учетной оценке (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке) |
|
|
| |
20. |
Накладная, счет поставщика Оприходована поступившая от ЗАО “Восход” ткань 4000 м.: цена 52 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу Всего 268450 руб. |
|
|
|
Продолжение таблицы 6 | |||||
№ оп. |
Документ и содержание операции |
Корр. счета |
Сумма операции | ||
Д |
К | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
21. |
Акт приема оказанных услуг Приняты услуги посреднических организаций по закупке ткани от ЗАО “Восход”: цена услуги НДС Всего 590 руб. |
|
|
| |
22. |
Оприходована на склад поступившая от ЗАО “Восход” ткань по учетной оценке (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке) |
|
|
| |
23. |
Определены и списаны отклонения фактической стоимости поступившей ткани от ее учетной оценки (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке). Расчет произвести в табл. 10 |
|
|
| |
24. |
Накладная, счет поставщика Оприходованы прикладные материа-лы для шитья рабочей одежды, по-ступившие от ООО ”Золотая нить“: цена материалов НДС Всего 10030 руб. |
|
|
| |
25. |
Счет - фактура Приняты услуги транспортной конторы по погрузке, разгрузке и перевозке прикладных материалов: цена услуги НДС Всего 1416 руб. |
|
|
| |
26. |
Накладная, счет поставщика Оприходован бензин, поступивший от нефтебазы №1: цена НДС транспортный тариф ТЗР НДС по транспортному тарифу Всего 40238 руб. |
|
|
| |
27. |
Счета-фактуры поставщиков Включен в состав налоговых вычетов НДС по оприходованным материалам, по принятым работам и услугам (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ) |
|
|
| |
28. |
Платежное поручение, выписка банка Оплачены счета поставщиков материалов: ОАО “Триумф” ОАО “Надежда” ЗАО “Восход” посреднических организаций ООО ”Золотая нить“ транспортной конторы нефтебазы №1 |
|
|
| |
29. |
Накладная-требование Отпущены в пошивочный цех ткани для изготовления рабочей одежды: курток - 8000 м комбинезонов - 6000м Вариант, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке – отпуск произвести по учетной оценке |
|
|
| |
30. |
Накладная-требование Отпущены ткани на исправление брака по курткам – 5 м Вариант, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке – отпуск произвести по учетной оценке |
|
|
| |
Продолжение таблицы 6 | |||||
№ оп. |
Документ и содержание операции |
Корр. счета |
Сумма операции | ||
Д |
К | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
31. |
Накладная-требование Отпущены прикладные материалы по покупной цене на производство: курток комбинезонов |
|
|
| |
32. |
Накладная-требование Отпущены со склада на производство рабочей одежды в пошивочный цех инструменты по покупным ценам |
|
|
| |
33. |
Накладная-требование Отпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды |
|
|
| |
34. |
Накладная-требование Отпущены со склада в транспортный цех разные материалы по покупной цене на производственные и хозяйственные нужды |
|
|
| |
35. |
Накладная-требование Отпущены со склада в управление организации разные материалы по покупной цене на хозяйственные цели |
|
|
| |
36. |
Рассчитаны и списаны отклонения фактической стоимости ткани от ее учетной оценки, относящиеся к ткани, отпущенной на производство: курток комбинезонов исправление брака. Расчет производится по варианту, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке. Всего 108539 руб. |
|
|
| |
37. |
Бухгалтерский расчет Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на прочие материалы, отпущенные: на пошив курток на пошив комбинезонов на общепроизводственные расходы на общехозяйственные расходы в транспортный цех Всего 1872 руб. Расчет произвести в табл. 14. |
|
|
| |
38. |
Бухгалтерский расчет Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на бензин, отпущенный в транспортный цех Расчет произвести в табл.15 |
|
|
| |
|
Учет основных средств и нематериальных активов |
|
|
| |
39. |
Акт приемки-передачи ОС Продана швейная машина (первоначальная стоимость – 600000 руб.; амортизация – 50000 руб.): списана амортизация списана остаточная стоимость машины выручка от продажи НДС по проданной машине |
|
|
| |
40. |
Акт о списании ОС Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы (срок службы - 3 года). Первоначальная стоимость инвентаря – 40000 руб.: списана амортизация оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене |
|
|
|
Продолжение таблицы 6 | |||||
№ оп. |
Документ и содержание операции |
Корр.счета |
Сумма операции | ||
Д |
К | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
41. |
Накладная, акт приема-передачи Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани: цена агрегата НДС затраты на транспортировку НДС посреднические услуги НДС Всего 953912 руб. |
|
|
| |
42. |
Акт приема передачи, приказ Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани |
|
|
| |
43. |
Платежное поручение, выписка банка Оплачены с расчетного счета: счета поставщика агрегата для раскроя ткани за транспортировку за посреднические услуги Всего 953912 руб. |
|
|
| |
44. |
Счет-фактура поставщика Списан в зачет бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани |
|
|
| |
45. |
Договор на аренду склада, акт приема-передачи Принят в текущую аренду сроком на 10 месяцев склад для хранения готовой продукции по договорной стоимости |
|
|
| |
46. |
Договор аренды, счет Начислена арендная плата за январь: сумма арендной платы НДС Всего 15930 руб. |
|
|
| |
47. |
Счет-фактура поставщика Включен в состав налоговых вычетов НДС по арендной плате за склад готовой продукции (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ) |
|
|
| |
48. |
Платежное поручение, выписка банка Перечислена арендодателю арендная плата за январь |
|
|
| |
49. |
Акт приема выполненных работ Принят от подрядчика текущий ремонт арендованного склада: цена ремонта НДС Всего 1180 руб. |
|
|
| |
50. |
Счет-фактура поставщика Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту арендованного склада (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ) |
|
|
| |
51. |
Акт приема выполненных работ Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания пошивочного цеха: цена ремонта НДС по ремонту Всего 50740 руб. |
|
|
| |
52. |
Счет-фактура поставщика Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту здания пошивочного цеха (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ) |
|
|
|
Продолжение таблицы 6 | |||||
№ оп. |
Документ и содержание операции |
Корр.счета |
Сумма операции | ||
Д |
К | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
53. |
Счет-фактура Приобретен патент на новую технологию пошива рабочей одежды: цена патента НДС Всего 126260 руб. |
|
|
| |
54. |
Платежное поручение, выписка банка Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретенного патента |
|
|
| |
55. |
Карточка учета немат. активов Патент введен в эксплуатацию |
|
|
| |
56. |
Счет-фактура Включен в состав налоговых вычетов НДС по патенту (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ) |
|
|
| |
57. |
Платежное поручение, выписка банка Оплачено по счету продавца патента |
|
|
| |
58. |
Бух. расчет Начислена амортизация основных средств за январь месяц: пошивочного цеха транспортного цеха управления организации Всего 110000 руб. |
|
|
| |
59. |
Бух. расчет Начислена амортизация нематериальных активов организации |
|
|
| |
|
Учет расчетов по оплате труда и другим выплатам |
|
|
| |
60. |
Расчетно-платежная ведомость Начислена и распределена заработная плата: - производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению рабочей одежды: курток комбинезонов исправление брака по курткам - рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха, руководителям, специалистам и младшему обслуживающему персоналу пошивочного цеха - персоналу транспортного цеха - руководителям, специалистам, служащим, и младшему обслуживающему персоналу управления организации - рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха за отпуск - работникам управления организации за отпуск Распределение заработной платы произвести в табл.16 |
|
|
| |
61. |
Листки нетрудоспособности Начислены пособия по временной нетрудоспособности: работникам пошивочного цеха работникам транспортного цеха работникам управления |
|
|
| |
62. |
Расчетно-платежная ведомость Начислены дивиденды работникам организации: сумма дивидендов сумма налога на дивиденды (ставка 9%) Принять ставку налога на дивиденды в соответствии с законом. Учредителями организации являются только российские юр. лица и физические лица-резиденты Дивидендов от других организаций ЗАО ”Стимул“ не получало |
|
|
| |
Продолжение таблицы 6 | |||||
№ оп. |
Документ и содержание операции |
Корр.счета |
Сумма операции | ||
Д |
К | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
63. |
Бух. расчет Начислены и распределены страховые взносы в социальные фонды: на затраты по изготовлению курток: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФМС в ПФ Всего 139500 руб. на затраты по изготовлению комбинезонов: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФМС в ПФ Всего 93000 руб. на затраты по исправлению брака: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФМС в ПФ Всего 1550 руб. на общепроизводственные расходы: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФМС в ПФ Всего 27900 руб. на затраты транспортного цеха: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФМС в ПФ Всего 29450 руб. на общехозяйственные расходы: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФМС в ПФ Всего 38750 руб. Применить ставки страховых взносов, установленные законом Распределение страховых взносов произвести в табл.16 |
|
|
| |
64. |
Карточка учета налогов Удержано из заработной платы работников: налог на доходы физических лиц в возмещение потерь от брака |
|
|
| |
|
Учет затрат на производство |
|
|
| |
65. |
Бух. расчет Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха (табл. 17 и 18). Транспортный цех оказал услуги: пошивочному цеху – 3500 т/км; управлению организации – 7500 т/км Количество услуг в тонно-километрах, оказанных подразделениям организации, установить самостоятельно |
|
|
|
Продолжение таблицы 6 | |||||
№ оп. |
Документ и содержание операции |
Корр.счета |
Сумма операции | ||
Д |
К | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
66. |
Бух. расчет Распределены и списаны общепро-изводственные расходы (табл.19 и 20): на куртки на комбинезоны на исправление брака Всего 291356 руб. |
|
|
| |
67. |
Бух. расчет Определены и списаны по назначению затраты на исправление брака |
|
|
| |
68. |
Бух. расчет Распределены и списаны общехозяйственные расходы (табл.21 и 22): на куртки на комбинезоны Всего 302127 руб. |
|
|
| |
69. |
Акт приема готовой продукции. Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по учетной оценке: курток – 2000 штук комбинезонов – 1800 штук Порядок определения учетной оценки приведен в пояснениях в табл. 23, 24 Всего 2516591 руб. |
|
|
| |
70. |
Бух. расчет Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции (в соответствии с учетной политикой): по курткам (табл.23) по комбинезонам (табл.24) Остатки незавершенного производства на конец месяца приведены в табл. 5 |
|
|
| |
|
Учет продаж продукции |
|
|
| |
71.
|
ТТН, счет-фактура Отгружена продукция покупателю. Отражается выручка по отгруженной продукции: куртки – 1900 штук комбинезоны – 1600 штук Цены на продукцию: куртка – 865 руб./ шт. комбинезон – 637 руб./ шт. Цены установить самостоятельно, исходя из рентабельности продукции: 1в – 20 %. Всего 2662700 руб. |
|
|
| |
72. |
Бух. расчет, счет-фактура Начислен НДС по отгруженной продукции: куртки комбинезоны |
|
|
| |
73. |
Бух. расчет Списывается себестоимость отгруженной продукции по учетным оценкам (отражается в течение месяца, так как фактическая себестоимость отгруженной продукции будет определена только по окончании месяца) Всего 2327600 руб. |
|
|
|
Продолжение таблицы 6
№ оп. |
Документ и содержание операции |
Корр.счета |
Сумма операции | ||
Д |
К | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
74. |
Бух. расчет Списывается отклонение фактической себестоимости отгруженной продукции от ее стоимости по учетным оценкам (операция показывается в учете после окончания месяца и определения фактической себестоимости отгруженной продукции) (табл.25): по проданным курткам по проданным комбинезонам Всего 20894 руб. |
|
|
| |
75. |
Счет-фактура, акт выполненных работ Приняты услуги рекламной компании по рекламе продукции организации: цена услуги НДС Всего 8850 руб. |
|
|
| |
76. |
Счет-фактура, ттн Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления: цена услуги НДС Всего 6490 руб. |
|
|
| |
77. |
Платежное поручение, выписка банка Перечислено с расчетного счета: рекламной кампании транспортной организации Всего 15340 руб. |
|
|
| |
78. |
Счет-фактура Списан в зачет бюджету НДС по рекламе и транспортным услугам |
|
|
| |
79. |
Требование, накладная Отпущена тара для упаковки проданной продукции |
|
|
| |
80. |
Бух. расчет Списаны расходы на продажу полностью |
|
|
| |
81. |
Выписка банка Поступило на расчетный счет от покупателя за продукцию, отгруженную в январе Всего 3141986 руб. |
|
|
| |
|
Учет финансовых результатов |
|
|
| |
82. |
Бух. расчет Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату |
|
| ||
83. |
Бух. расчет Начислены проценты по кредитам банка, взятым на пополнение оборотных средств |
|
|
| |
84. |
Бух. расчет Списан финансовый результат по счету 90 |
|
|
| |
85. |
Бух. расчет Списан финансовый результат по счету 91 |
|
|
| |
86. |
Начислен налог на прибыль (разниц в порядке определения налога на прибыль в бухгалтерском и налоговом учетах нет) 20 %: 2 % - фед.б., 18 % - рег.б. |
|
|
|