- •Тема 9 Анализ и диагностика финансового состояния предприятия
- •Анализ структуры источников формирования капитала анализируемого предприятия
- •Анализ состояния и структуры активов предприятия Оценка его рыночной активности
- •Анализ источников формирования текущих активов Оценка финансовой устойчивости предприятия
- •Анализ эффективности и интенсивности использования капитала Оценка деловой активности предприятия
- •Эффект финансового рычага.
- •Оценка запаса финансовой устойчивости (зоны безопасности) предприятия и диагностика риска банкротства.
- •Оценка кредитоспособности и платежеспособности.
- •Анализ бухгалтерского баланса неплатежеспособной сельскохозяйственной организации.
- •Расчет показателей финансовой устойчивости
- •Оценка платежеспособности (ликвидности)
- •Расчет показателей деловой активности
- •Расчет показателей рентабельности
- •Динамика структуры собственного капитала
- •Динамика структуры краткосрочного заемного капитала
- •Анализ краткосрочных обязательств по срокам их возникновения
- •Анализ состава и структуры активов предприятия
- •Анализ состава, структуры и состояния текущих активов на предприятии
- •Динамика состояния текущих активов на предприятии и их классификация по категориям риска
- •Оценка состояния дебиторской задолженности по срокам ее образования
- •Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
- •Анализ выбора способов расчета с покупателями и заказчиками
- •Оценка состояния оборачиваемости товароматериальных запасов
- •Исходные данные для факторного анализа темпов роста собственного капитала, 20.. Г
- •Факторный анализ эффективности использования капитала
- •Анализ продолжительности оборота капитала
- •Исходные данные для расчета эффекта финансового рычага
- •Расчет порога рентабельности и запаса финансовой устойчивости
- •Анализ ликвидности баланса
- •Оценка структуры баланса
Расчет показателей финансовой устойчивости
№ п/п |
Показатели |
20.. г. |
20.. г. |
Отклонение 20.. г. к 20.. г., (+, -) |
1. |
Собственный капитал, тыс. руб. |
|
|
|
2. |
Краткосрочные заемные средства, тыс. руб. |
|
|
|
3. |
Дебиторская задолженность, тыс. руб. |
|
|
|
4. |
Долгосрочные заемные средства, тыс. руб. |
|
|
|
5. |
Стоимость имущества, тыс. руб. |
|
|
|
6. |
Коэффициент независимости (концентрации собственного капитала) (стр. 1 : стр. 5) |
|
|
|
7. |
Коэффициент финансовой зависимости (стр. 5 : стр. 1) |
|
|
|
8. |
Коэффициент концентрации привлеченного (заемного) капитала ( стр. 2 + стр. 4) : стр. 5 |
|
|
|
9. |
Соотношение заемных средств и собственных средств (стр. 2 + стр. 4) : стр. 1 |
|
|
|
10. |
Удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества (стр. 3 : стр. 5) |
|
|
|
11. |
Удельный вес собственных и долгосрочных заемных средств в стоимости имущества (коэффициент финансовой устойчивости) (стр. 1 + стр. 4) : стр. 5 |
|
|
|
Нормативы:
Коэффициент финансовой независимости (автономии) - не ниже 0,5;
Коэффициент концентрации привлеченного капитала - не выше 0,5;
Соотношение заемных и собственных средств - не более 1;
Коэффициент финансовой устойчивости -0,7-0,8.
Таблица 9.2.
Оценка платежеспособности (ликвидности)
№ п/п |
Показатели |
20.. г. |
20.. г. |
Отклонение 20.. г. к 20.. г., (+, -) |
1. |
Денежные средства и денежные эквиваленты, тыс. руб. |
|
|
|
2. |
Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб. |
|
|
|
3. |
Дебиторская задолженность, тыс. руб. |
|
|
|
4. |
Запасы (без расходов будущих периодов), тыс. руб. |
|
|
|
5. |
Краткосрочные обязательства, тыс. руб. |
|
|
|
6. |
Коэффициент абсолютной ликвидности (стр. 1 + стр. 2) : стр. 5 |
|
|
|
7. |
Промежуточный (критический) коэффициент покрытия (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3) : стр. 5 |
|
|
|
8. |
Общий коэффициент покрытия (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4) : стр. 5 |
|
|
|
9. |
Удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств (стр. 4 : стр. 5) |
|
|
|
Нормативы:
Коэффициент абсолютной ликвидности –не ниже 0,2 – 0,25
Промежуточный коэффициент покрытия - не ниже 0,7 – 1
Общий коэффициент покрытия - не ниже 1
Таблица 9.3