курсовая работа_бухучет
.docx
Задание №3.
Провести вертикальный и горизонтальный анализ баланса. Составить аналитические таблицы для активов и пассивов. Сделать выводы. (Формы таблиц имеются в приложении к конспекту лекций.)
|
АКТИВЫ |
Абсолютная величина. |
Изменение |
Удельный вес, % |
Изменение |
|||||
|
|
начало года, тыс. руб. |
конец года, тыс. руб. |
абсолютное тыс. руб. |
темп изменения, % |
начало года |
конец года |
удельного веса |
||
|
1. Внеоборотные активы |
4190 |
4276 |
86 |
102% |
100 |
100 |
- |
||
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Нематериальные активы |
345 |
367 |
22 |
106% |
8% |
9% |
0% |
||
|
Основные средства |
2530 |
2889 |
359 |
114% |
60% |
68% |
-7% |
||
|
Незавершенное строительство |
680 |
820 |
140 |
121% |
16% |
19% |
-3% |
||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
635 |
200 |
-435 |
31% |
15% |
5% |
10% |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
2. Оборотные активы |
780 |
1272 |
492 |
163% |
100 |
100 |
- |
||
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Запасы |
436 |
237 |
-199 |
54% |
56% |
19% |
37% |
||
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Сырье и материалы |
60 |
25 |
-35 |
42% |
8% |
2% |
6% |
||
|
Незавершенное |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||
|
производство |
|||||||||
|
Готовая продукция |
94 |
0 |
-94 |
0% |
12% |
0% |
12% |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Дебиторская задолженность |
285 |
680 |
395 |
239% |
37% |
53% |
-17% |
||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
15 |
15 |
0 |
100% |
2% |
1% |
1% |
||
|
Денежные средства |
44 |
340 |
296 |
773% |
6% |
27% |
-21% |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
БАЛАНС |
4970 |
5548 |
578 |
112% |
100 |
100 |
- |
||
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Внеоборотные активы |
4190 |
4276 |
86 |
2% |
84% |
77% |
7% |
||
|
Оборотные активы |
780 |
1272 |
492 |
63% |
16% |
23% |
-7% |
||
|
ПАССИВЫ |
Абсолютная величина |
Изменение |
Удельный вес, % |
Изменение |
||||||
|
начало года, тыс. руб. |
конец года, тыс. руб. |
абсолютное тыс.руб. |
темп изменения, % |
начало года |
конец года |
удельного веса |
||||
|
3.Капитал |
2810 |
2810 |
0 |
100% |
56,54% |
50,65% |
-5,89% |
|||
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Уставный капитал |
2500 |
2500 |
0 |
100% |
50,30% |
50,30% |
0,00% |
|||
|
Добавочный капитал |
100 |
100 |
0 |
100% |
2,01% |
2,01% |
0,00% |
|||
|
Резервный капитал |
120 |
120 |
0 |
100% |
2,41% |
2,41% |
0,00% |
|||
|
Нераспределенная прибыль (прошлых лет и отчетного года) |
90 |
90 |
0 |
100% |
1,81% |
1,81% |
0,00% |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
4.Долгосрочные обязательства |
420 |
400 |
-20 |
95% |
8,45% |
8,05% |
-0,40% |
|||
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Займы и кредиты |
420 |
420 |
0 |
100% |
8,45% |
8,45% |
0,00% |
|||
|
Прочие |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
5. Краткосрочные обязательства |
1740 |
2338 |
598 |
134% |
35,01% |
47,04% |
12,03% |
|||
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Займы и кредиты |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|||
|
Кредиторская задолженность |
1 690 |
1 478 |
-212 |
87% |
34,00% |
29,74% |
-4,27% |
|||
|
Задолженность участникам |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|||
|
Доходы будущих периодов |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
БАЛАНС |
4 970 |
5 548 |
578 |
112% |
100 |
100 |
- |
|||
Задание №4.
Рассчитать абсолютные показатели финансовой устойчивости. Определить тип финансовой ситуации по трехмерному показателю.
Таблица 5 –Исходные данные для заполнения баланса на конец года
|
Тыс.руб. |
|
|
№ строки баланса |
Вариант |
|
1 |
|
|
110 |
367 |
|
120 |
2889 |
|
130 |
820 |
|
140 |
200 |
|
211 |
25 |
|
214 |
0 |
|
216 |
212 |
|
240 |
680 |
|
241 |
700 |
|
242 |
0 |
|
243 |
0 |
|
250 |
15 |
|
260 |
340 |
|
410 |
2500 |
|
420 |
100 |
|
430 |
120 |
|
470 |
90 |
|
510 |
400 |
|
621 |
1013 |
|
622 |
135 |
|
623 |
20 |
|
624 |
310 |
|
640 |
800 |
|
650 |
60 |
Агрегированный баланс
|
Актив |
Величина показателей |
Пассив |
Величина показателей |
||
|
Начало года |
Конец года |
Начало года |
Конец года |
||
|
1. Внеоборотные актиыв F |
4175 |
4276 |
1. Собственный капитал Ис |
2880 |
2810 |
|
2. Оборотные активы R |
795 |
1272 |
2. Заемный капитал |
2090 |
2738 |
|
в т.ч. Запасы и затраты Z |
156 |
237 |
в т.ч. Долгосрочные обязательства Кт |
420 |
400 |
|
|
|
|
Краткосрочные обязательства Кt |
1670 |
2338 |
|
Баланс |
4970 |
5548 |
Баланс |
4970 |
5548 |
Z≤(Ис+Кт)-F, 237≤ (2810+400)-4276, 237≥-1066
Отражает финансовую неустойчивость предприятия.
Наличие собственных оборотных средств.
Ес = Ис –F. Ес = 2810-4276 = -1466
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат.
Ет = (Ис +Кт) –F, Ет = (2810+400)-4276 = -1066.
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат.
Е∑ = Ет + Кt, Е∑ = -1066 + 2338 = -1272
Излишек или недостаток собственных оборотных средств.
±ΔЕс = (Ис – F) – Z, ±ΔЕс = (2810-4276)-237, ±ΔЕс = -1703
Недостаток собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат
±ΔЕт = (Ис –F +Kт ) – Z, ±ΔЕт = -1033
Излишек общей величины основных источников средств формирования запасов.
±ΔЕ∑ = (Ис –F +Kт + Кt) – Z, ±ΔЕ∑ = 1035
Финансовая устойчивость, задается условиями:
±ΔЕс≥0
±ΔЕт≥0
±ΔЕ∑≥0
Трехмерный показатель ситуации S = (1,1,1,) в случае абсолютной финансовой устойчивости, S = (0,1,1) в случае нормального финансового состояния. В нашем случае S = (0,0,1), что говорит о неустойчивом финансовом положении компании. Но не кризисном.
Коэффициент финансовой устойчивости
Ку = (Ис – Кт) / ВБ, Ку = (28110 – 400) /5548 = 0,43, нормативное значение = 0,9.
Выводы:
На основании рассчитанных данных, можно сказать, что в фирме присутствует недостаток собственных оборотных средств. Также присутствует недостаток собственного капитала. Предприятие не может успешно погасить финансовую задолженность, если таковая возникнет.
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат говорит о том, что присутствует недостаток основных источников формирования запасов.