- •Лекция 1. История развития налогового законодательства в древней Руси
- •1.1. Развитие налогового законодательства в древней Руси
- •1.2. Развитие налогового законодательства в послереволюционной России
- •Лекция 2. Налоговое право и его источники сегодня
- •1. Понятие налогового права
- •Глава 4 нк рф : представители налогоплательщиков.
- •2. Источники налогового права, его развитие. Налоговый кодекс (1998, 2000 гг.)
- •3. Налог как правовая категория
- •4. Субъекты налогообложения
- •5. Ответственность и защита прав налогоплательщиков
- •Лекция 3. Общие положения налогового права
- •1. Функции налогообложения и классификация налогов
- •Лекция 4. Налогообложение физических лиц
- •1. Общие положения
- •2. Подоходный налог(сейчас, с 01.01.2001 г., заменен налогом на доходы физических лиц)
- •3. Налог на доходы физических лиц
- •Глава 23 нк ст. 207 .
- •4. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •5. Стандартные налоговые вычеты
- •10. Социальные налоговые вычеты
- •11. Налог с имущества физических лиц
- •12. Налог на имущество, переходящего в порядке наследования и дарения
- •1. Косвенные налоги: история и современность
- •3. Акцизы (по латыни - отсекать)
- •4. Таможенная политика. Таможенные пошлины
- •Лекция 6. Налоги с организаций
- •1. Общие положения. Виды налогов, их место в системе налогов рф
- •2. Налог на прибыль
- •3. Налог на имущество предприятий
- •4. Налог на операции с ценными бумагами
- •5. Возрастание роли поимущественного налогообложения в условиях рыночных отношений
- •Лекция 7. Целевые налоги
- •1. Общие положения
- •2. Налоги, зачисляемые в дорожные фонды
- •3. Земельный налог
- •4. Сбор на нужды образовательных учреждений
- •5. Единый социальный налог
- •Лекция 8. Иные налоги, общие для организаций и физических лиц
- •1. Налогна покупку иностранной валюты
- •2. Налог на игорный бизнес
- •3. Налог на отдельные виды транспорта
- •4. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности
- •5. Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства
- •6. Налоговый кредити Инвестиционный налоговый кредит
- •Лекция 9. Местные налогиисборы
- •1. Особенности местных налогов и сборов
- •2. Местные налоги и сборы, подлежащие введению на всей территории рф
- •3. Местные налоги и сборы, вводимые по усмотрению органов местного самоуправления
- •Лекция 10. Иные платежи, входящие в систему налогов и сборов
- •1. Общие положения
- •2. Государственная пошлина
- •3. Лицензионные сборы
- •4. Платежи за пользование природными ресурсами
4. Доходы, не подлежащие налогообложению
Ст. 217. Налогообложению не подлежат :
1) государственные пособия (безработица, беременность, роды);
2) государственные пенсии, установленные РФ;
3) все виды государственных выплат, связанных с возмещением вреда, бесплатным предоставлением жилья и коммунальных услуг, стоимости натурального довольствия или денежных средств, предоставленных вместо довольствия - возмещением иных расходов (за гибель, потерю кормильца и т.д.), суточные и командировочные в пределах нормы;
4) вознаграждение донорам за кровь, молоко и другие виды донорской помощи;
5) алименты, выплаты по суду;
6) гранты и премии, утвержденные Правительством РФ;
7) суммы премии международных организаций, утвержденных Правительством РФ:
гуманитарная помощь иностранных государств, если по государственному договору или перечню Правительства РФ;
за счет средств социального страхования из разных бюджетов, если через банк (т.е. безнал);
если в натуральном виде, то со справкой от садового товарищества, что на своей земле, для себя и сам;
для фермеров и крестьян доходы, полученные в первые 5 лет хозяйствования на земле.
п. 20 спортивные премии и призы от РФ, олимпийские игры, кубки мира и Европы;
п. 25 проценты от государственных ценных бумаг СССР, РФ и субъектов России;
п. 28 не более 2000 рублей в год по следующим основаниям:
подарки от организаций,
призы и премии государственных органов,
суммы материальной помощи,
помощь органам по лечению и приобретению медикаментов,
стоимость любых выигрышей и призов.
Ст. 29 . Доходы военных срочной службы в виде денежного довольствия (зарплата).
п. 30 суммы, выплачиваемые по проведению избирательной компании;
п. 31 профсоюзные выплаты за счет числа взносов на проведение культурно-массовых мероприятий, физкультуры и спорта.
5. Стандартные налоговые вычеты
Ст. 218 . Налогоплательщик имеет право на получение следующих вычетов (см. Налоговый кодекс).
6. Дата фактического получения дохода:
если из банка но получение в денежной форме;
в натуральной форме по факту получения;
приобретение ценных бумаг, кредитов и др. при получении материальной выгоды;
при получении зарплаты последний день месяца, за который она начислена.
Ст. 226. Особенность начисления налога налоговым агентом .
Агенты обязаны удержать и уплатить налог, ежемесячно с нарастанием.
7. Ст. 227. Особенность исчисления сумм налога индивидуальным предпринимателям и другим лицам, занимающимся частным предпринимательством
исчисляет самостоятельно по суммам дохода от этой деятельности;
обязаны представить декларацию и документы о получении и уплате;
проплачивают авансовые платежи 3 раза в год и итоговый годовой не позже 15.07. следующего года;
исчисляет суммы, производит налоговый орган по предоставлению декларации.
8. Имущественные налоговые вычеты
Ст. 220.
при продаже дома вычеты в течение 5 лет не больше 1.000.000 руб.;
другого имущества в течение 3-х лет не больше 125.000 руб.;
новое строительство, ипотека, квартиры всего не больше 600.000 руб.
Повторное предоставление имущественных выплат не допускается.
9. Профессиональные вычеты
Ст. 221. художники, литераторы, скульпторы могут получить скидки, но:
а) при предъявлении документов об оплате труда, товаров и услуг;
б) или вычеты по утвержденным нормативам:
литература 20 %;
фото и художественное производство 30 %;
скульптура, оформительные услуги 40 %;
кино, телевизор 30 %;
музыкальные произведения 40 %, и т.д.
до 3.000 руб. ежемесячно инвалиды ВОВ, участники, Чернобыль, Маяк, яд. или работы Укрытие, участники яд. испытаний, аварий, партизаны и инвалиды I, II, III степени от увечья получили при защите СССР и РФ военные службы.
до 500 руб. Герои Славы 3 степени, блокадники, афганы и чечены;
до 400 руб. в месяц со всех остальных категорий, если их годовой доход не превышает 20.000 руб., при превышении отменяется ;
до 300 руб. в месяц с тех, кто имеет детей, при превышении 20.000 отменяется, начиная с месяца, когда превышает. Вдовам, одиноким родителям, опекунам и попечителям налоговый вычет - 600 руб.
Если работает на нескольких работах предоставляется одним из работодателей по выбору на основании его письма-заявления. По окончании года пересчет.