1.2. Банковские операции и другие сделки

Банк может осуществлять следующие банковские операции:

-открытие и ведение счетов для размещения вкладов до востребования и на определенный срок;

-кредитование физических лиц

-кассовое обслуживание физ. Лиц

-купля-продажа иностранной валюты;

-оказание консультационных и информационных услуг;

В настоящее время клиентам банка предлагаются следующие продукты:

-Вклады;

-Дебетовые и кредитные карты;

-Нецелевые кредиты;

-Целевые кредиты;

-Паевые инвестиционные фонды;

-Обязательное пенсионное страхование(перевод накопительной части пенсии в НПФ)

-Продажа кредитных историй и остальные дополнительные продукты банка.

Все перечисленные банковские услуги операции и сделки осуществляются как в рублях, так и в иностранной валюте, при наличии соответствующей лицензии ЦБ РФ и в порядке, установленным действующим законодательством и нормативными документами ЦБ РФ.

Глава II. Вклады физических лиц и порядок их размещения

1.Депозиты: сущность, классификация, основные характеристики

Банковский вклад (или банковский депозит) — сумма денег, переданная лицом кредитному учреждению с целью получить доход в виде процентов, образующихся в ходе финансовых операций с вкладом.

По договору банковского вклада банк, принявший поступившую от вкладчика денежную сумму, обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.^[1]

В периоды нормального развития экономики банковский вклад является одной из наименее выгодных и наименее рискованных форм вложения денег и может служить в качестве минимального ориентира в расчётах.

Виды:

• Вклад до востребования — депозит без указания срока хранения, который возвращается по первому требованию вкладчика. Обычно посберегательным вкладам начисляются проценты по ставкам ниже соответствующих для срочных депозитов. Депозитом до востребования могут по соглашению с банком или по законам отдельных государств являться средства на чековом счёте в банке.

• Срочный вклад — депозит под проценты, внесённый на определённый срок и изымаемый полностью по истечении обусловленного срока. Срочные депозиты менее ликвидные, чем сберегательные вклады до востребования, но приносят более высокий процент дохода.

По договору банковского вклада любого вида, банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика, за исключением вкладов, внесенных юридическими лицами на иных условиях возврата, предусмотренных договором. Условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно.

Также возможны различные конструкции вклада: депозит с возможностью пополнения, частичного изъятия; возможно оформление вклада в пользу третьих лиц.

Налогообложение вклада.

В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой. Это правило не действует, если вклад рублевый, в момент открытия вклада ставка рефинансирования, увеличенная на пять процентных пунктов превышала ставку вклада, ставка по вкладу не изменялась и с последнего превышения ставки вклада над ставкой рефинансирования, увеличенной на пять процентных пунктов прошло не более 3-х лет. При выполнении всех этих условий налог с доходов по вкладу не взимается.