- •Контрольна робота
- •Розділ 1 Порівняльний і факторний аналіз показників, що характеризують виробничо-фінансову діяльність підприємства
- •Факторний аналіз основних показників
- •Розділ 2 Аналіз фінансового положення підприємства
- •Розділ 3 Аналіз обсягу виробництва продукції Таблиця 3.1 – Аналіз змін обсягу виробництва та цін на продукцію
- •Таблиця 3.2 – Аналіз виконання плану за обсягом та асортиментом
- •Таблиця 3.3 – Факторний аналіз обсягу товарного випуску
- •Розділ 4 Аналіз собівартості Таблиця 4.1 – Аналіз виробничої калькуляції виробу
- •Таблиця 4.2 – Аналіз собівартості товарного випуску у частині змінних витрат
- •Розділ 5 Аналіз фінансових результатів, критичного виторгу і запасів фінансової міцності
Таблиця 4.2 – Аналіз собівартості товарного випуску у частині змінних витрат
Найме-нування виробу |
Змінна собівартість виробу, грн |
Абсолютне відхилення змінної собівартості, грн |
Собівартість товарного випуску у частині змінних витрат, тис. грн |
Абсолютне відхилення фактичної собівартості товарного випуску від планової, тис. грн | |||||
За планом |
Фактично |
За пла-ном |
За плановою собівартістю та фактичним обсягом виробництва |
Фактично |
Усього |
У тому числі за рахунок зміни | |||
обсягу виробницт-ва |
змінної собівартості виробів | ||||||||
А |
28,6 |
26,5 |
-2,1 |
8,58 |
12,87 |
11,925 |
+3,35 |
+4,29 |
-0,945 |
Б |
17,9 |
13,8 |
-4,1 |
3,58 |
4,12 |
3,174 |
-0,41 |
+0,54 |
-0,945 |
В |
7,4 |
13,4 |
+6 |
2,96 |
0,89 |
1,608 |
-1,35 |
-2,07 |
+0,718 |
Усього |
— |
— |
— |
15,12 |
17,88 |
16,707 |
+1,59 |
+2,76 |
-1,173 |
Висновок: Фактична собівартість товарного випуску в частині змінних витрат у порівнянні з плановою збільшилась на 1,59 тис. грн. Це обумовлено збільшенням собівартості по виробу А на 3,35 тис. грн. ( у т.ч. за рахунок збільшення обсягу виробництва на 4,29 тис. грн. і зменшення змінної собівартості на 0,94 тис. грн.) По виробам Б і В відбулося зменшення собівартості на 0,41 тис. грн. та 1,35 тис. грн. відповідно.
Розділ 5 Аналіз фінансових результатів, критичного виторгу і запасів фінансової міцності
Таблиця 5.1 – Аналіз фінансових показників та критичних співвідношень
Найменування показника |
Значення |
Відхилення | ||
За планом |
Фактично |
Абсол. |
Віднос. | |
7.1 в абсолютному виразі 7.2 у відсотках |
25,4
15,12
10,28
6,474
3,806
16,00
9,4 37,00 |
28,061
16,707
11,354
7,1499
4,2041
17,671
10,390 37,026 |
+2,661
+1,587
+1,074
+0,6759
+0,3981
+1,671
+0,99 +0,026 |
110,48
110,50
110,45
110,44
110,46
110,44
110,53 - |
Таблиця 5.2 — Факторний аналіз прибутку, тис. грн.
Найменування факторів |
Розмір впливу |
1 Постійні витрати |
-0,6759 |
2. Маржинальний доход, у тому числі за рахунок впливу |
1,074 |
2.1 обсягу виробництва |
1,84 |
2.2. Ціни на вироби |
-1,939 |
2.3 Змінної собівартості виробів |
+1,173 |
Разом вплив первинних факторів |
+0,3981 |
Маржинальний дохід – це різниця між виторгом від реалізації та змінними витратами або сума постійних витрат та прибутку
МД= В - Сзм
МДпл=25,4-15,12= 10,28тис.грн.
МДф=28,061-16,707=11,354 тис.грн.
Критичний виторг визначається за формулою
тис. грн.
тис. грн.
Прибуток:
П= МД – Спост
тис. грн.
тис. грн.
Запас фінансової міцності:
в абсолютному вираженні
ЗФМ= Вср – Вк
тис. грн.
тис. грн.
у відносному вираженні
=37,00%
Висновок: На підприємстві у звітному періоді у порівнянні з планом критичний виторг збільшився на 1,671 тис. грн. або на 10,44%, що є позитивним явищем, про що свідчить збільшення запасу фінансової міцності підприємства, як в абсолютному, так і у відносному виразі.
Зміна прибутку залежить від зміни маржинального доходу і постійних витрат. Збільшення маржинального доходу на 1,074 тис. грн. пов’язане зі збільшенням обсягу виробництва на 1,84 тис. грн. та зменшенням змінної собівартості виробів на 1,173 тис. грн. Негативно вплинуло на маржинальний доход зменшення цін на вироби, тим самим знизив його на 1,939 тис. грн.
Підприємство планувало постійні витрати в розмірі 6,474 тис. грн., а фактично вони склали 7,1499 тис. грн., тобто вони збільшились на 0,6759 тис. грн., що знизило прибуток на цю суму. Але за рахунок збільшення маржинального доходу прибуток збільшився на 1,074 тис. грн. Вцілому по підприємству прибуток виріс на 0,3981 тис. грн.