4. Статистические показатели объема, состава и динамики кредитных вложений

Поскольку цель деятельности коммерческого банка -перераспределение аккумулированных денежных средств в виде кредитов, изучению кредитных вложений уделяется особое внимание. Задача статистики – дать оценку объема, состава и динамики кредитных вложений.

Для характеристики объема кредитных вложений и оценки деятельности банка используют абсолютные статистические величины:

• Остаток ссудной задолженности на отчетную дату, в том числе просроченной;

• Общий размер выданных за период ссуд, определяемый как дебетовый оборот по счетам срочных ссуд;

• Общий размер погашенных за период ссуд, определяемый по схеме:

Кредитовый оборот по счетам срочных ссуд - Дебетовый оборот по счетам просроченных ссуд + Кредитовый оборот по счетам просроченных ссуд

• Размер ссуд, погашенных в отчетном периоде несвоевременно, определяемый как дебетовый оборот по счетам просроченных ссуд;

• Сумма просроченных ссуд, погашенных в отчетном периоде, определяемая как кредитовый оборот по счетам просроченных ссуд;

• Остаток просроченной задолженности на отчетную дату

Оценка изменения объемов кредитной деятельности коммерческих банков проводится на основе расчета и анализа показателей динамики остатка ссудной задолженности и общего размера выданных за период ссуд.

Для характеристики возвратности кредитов используют информацию о просроченной задолженности (погашенной несвоевременно). Для аналитических целей названные абсолютные показатели используются не на определенную дату, а в среднем за анализируемый период, поэтому их расчет проводится по формуле средней хронологической:

где - средний остаток ссудной задолженности (просроченной ссудной задолженности) за определенный период ;

- остатки ссудной задолженности на начало каждого i-го периода (месяца)

n- число периодов по которым проводится расчет остатков ссудной задолженности.

Для анализа движения срочных и просроченных ссуд используется балансовый метод.

Схема балансов кредитов по видам

№ п/п	Движение ссуд	Кратко- срочные	Долго- срочные	Всего
1	Начальный остаток задолженности, включая просроченную
2	Вновь выданные кредиты в отчетном периоде
3	Погашение кредитов в отчетном периоде
4	Остаток задолженности на конец периода (стр1+стр2-стр3)

В банках составляют плановые и отчетные балансы кредитов, что позволяет изучать потребность в кредитах, выявлять возможности и источники покрытия потребностей в кредитовании, анализировать отклонения от плана.

По аналогичной схеме строится баланс просроченных кредитов. При этом в сказуемом таблицы баланса приводятся данные по срокам образования просроченной задолженности, а в подлежащем балансовой таблицы отражаются как основная задолженность по ссудам, не возвращенная в срок банку, так и не выплаченные заемщиками своевременно проценты за пользование кредитами.

Схема баланса просроченных кредитов

№ п/п	Движение просроченных ссуд	Период просроченной задолженности (месяцев)			Всего
		Менее 1	1- 6	Свыше 6
1	Сумма просроченной задолженности (по основному долгу) на начало периода
2	Сумма просроченных процентов на начало периода
3	Всего просроченной задолжен ности на начало периода(стр1+стр2)
4	Увеличение просроченной задолженности за период В том числе: сумма просроченных процентов основная сумма долга
5	Уменьшение просроченной задолженности за период В том числе: сумма просроченных процентов основная сумма долга
6	Остаток просроченной задолженности на конец периода
7	В том числе: сумма просроченных процентов основная сумма долга

Примечание: Включены оборот по счетам просроченных ссуд и просроченные проценты

На основе показателей баланса просроченных ссуд по данным строк (1,6) рассчитывают показатели структуры просроченной задолженности по срокам образования ( в % к общей сумме просроченной задолженности). Сравнение относительных величин структуры на начало и конец периода позволяет сделать вывод об улучшении или ухудшении возвратности кредитов заемщиков, изучение изменения структуры задолженности по срокам её возникновения проводится на основе известных показателей оценки динамики структуры: линейного и среднеквадратического отклонения, коэффициентов Гатева, Рябцева, индекса Салаи.

Изучение общей ссудной задолженности (кредитного портфеля) банка проводится с помощью метода группировок и системы относительных величин. В качестве группировочных признаков используются:

секторы экономики

формы собственности

сроки кредита

сроки возникновения просроченной ссудной задолженности

степень возвратности и степень кредитного риска и др.

Так, группировка и рассчитанные на её основе относительные величины по секторам и отраслям экономики (промышленность, сельское хозяйство, торговля и пр.) позволяет выявить степень участия кредита в процессе общественного воспроизводства, группировка по формам собственности (федеральная, субъектов федерации, муниципальная, частная, общественных организаций и пр.) и организационно- правовым формам (коммерческие, некоммерческие с подразделением на группы) – доступность кредитов для разных групп клиентов, группировка по срокам кредитования предполагает выделение трех групп ссуд: краткосрочные (на срок до 12 месяцев), долгосрочные (более 12 месяцев), просроченные.

Сумма задолженности по основному долгу по срокам оставшимся до даты погашения распределяются на ссуды: до востребования и до 30 дней, 31-90 дней, 91-180 дней, 181-год, свыше 1 года. Сумма просроченной задолженности по основному долгу распределяется по срокам задержки платежей: до 5 дней, 6-30 дней, 31-180 дней, свыше 181 дня. Исходя из оценки этих распределений, проводят расчет резервов на возможные потери по ссудам.

Все группировки предполагают последующую оценку структуры кредитного портфеля на начало и конец каждого периода, что позволяет выявить сложившиеся закономерности в размещении кредитов банка.

Показатели оборачиваемости кредитных вложений,

анализ их динамики

Эффективность использования кредита характеризуется скоростью его обращения, или оборачиваемостью.

Существует два показателя скорости обращения ссуд:

• Число оборотов за анализируемый период (коэффициент оборачиваемости

• Средняя длительность пользования кредитом (скорость оборота в днях).

Число оборотов кредита за период определяется по формуле:

, где К – коэффициент оборачиваемости ссуд

О - оборот по погашению ссуд (общий размер погашенных ссуд) за период

–средняя ссудная задолженность за период

Средняя длительность пользования кредитом за период (t)

где t- длительность пользования кредитом (в днях);

Д – календарные (округленные) дни периода

Приведенные формулы используют для анализа оборота по погашению ссуд на основе двух, трехфакторной мультипликативной модели и в частности: О=С*К, т.е. факторами изменения оборота по погашению кредитов выступают размер ссудной задолженности (С) среднее число оборотов ссуд (К) В свою очередь , средняя скорость (среднее число) оборота ссуд по банку зависит от двух факторов - изменения структуры ссудной задолженности и индивидуальной (по отдельным ссудозаемщикам) скорости оборота ссуд (К). Влияние изменения структуры ссудной задолженности определяется с помощью индекса структурных сдвигов:

Влияние индивидуальной скорости оборота ссуд определяется с помощью индекса постоянного состава:

Общее изменение средней по банку скорости оборота ссуд под влиянием двух факторов одновременно выявляют с помощью индекса переменного состава:

А изменение оборота по погашению ссуд происходит под влиянием трех факторов – общей суммы ссудной задолженности по банку, структуры ссудной задолженности и скорости оборота ссуд отдельных ссудозаёмщиков, т.е.:

Прирост оборота по погашению ссуд под влиянием факторов определяется по формулам:

а) за счет изменения общей суммы ссудной задолженности (

где индекс общей ссудной задолженности

О_о – оборот по погашению ссуд в базисном периоде

б) под влиянием изменения в структуре ссудной задолженности:

в) под влиянием изменения индивидуальной скорости оборота ссуд:

.

Для анализа оборачиваемости просроченных (во время невозвращенных ссуд) рассчитывают оборачиваемость просроченных ссуд, удельный вес несвоевременно возвращенных ссуд и удельный вес просроченной задолженности. Расчет среднего числа оборотов просроченных ссуд (от момента возникновения до момента погашения) и средней продолжительности одного оборота производится по методике , изложенной для срочных ссуд, но в качестве оборота по погашению берутся данные только по счетам просроченных ссуд (кредитовый оборот).

Удельный вес несвоевременно погашенных ссуд исчисляется отношением суммы ссуд, взысканных через счет просроченных ссуд, к общей сумме возвращенных кредитов (общему обороту по погашению).

Удельный вес просроченной задолженности банка характеризует уровень невозвратности кредита, может исчисляться на определенную дату и в среднем за период. Разница между 100% и уровнем невозвратности кредита служит относительной характеристикой возвратности ссуд.

Показатель скорости оборота долгосрочных ссуд исчисляется по этой же методике, при этом в формуле опускается число календарных дней, так как продолжительность пользования долгосрочным кредитом измеряется не в днях, а в годах.