2. Профессиональные компетенции выпускника

В результате изучения спецкурса «Налоговый контроль и ответственность за налоговые правонарушения» как альтернативной части цикла обучающийся должен:

А. Знать:

1) особенности спецкурса налоговый контроль и ответственность за налоговые правонарушения;

2) специфику предмета и метода налогового права;

3) место и роль налогового контроля в системе налогового права;

4) конституционную обязанность по уплате налогов и сборов как основу налогового контроля, ей место в конституционно-правовой системе;

5) особенности правовых норм в сфере налоговых отношений;

6) особенности налоговых правоотношений в процессе проведения налогового контроля и реализации мер ответственности за совершение налоговых правонарушений;

7) основные начала, структуру Налогового кодекса РФ, порядок внесения в него изменений и дополнений;

8) задачи и принципы налогового контроля;

9) формы и методы налогового контроля;

10) организационные основы и порядок осуществления налогового контроля и применения мер ответственности за налоговые правонарушения;

11) компетенцию налоговых органов при осуществлении налогового контроля и применении мер ответственности за налоговые правонарушения;

12) вопросы защиты прав налогоплательщиков и иных субъектов налоговых правоотношений при осуществлении налогового контроля;

13) понятие ответственности за налоговые правонарушения;

14) понятие налогового правонарушения, признаки налогового правонарушения, состав налогового правонарушения; виды налоговых правонарушений;

15) порядок применения ответственности за отдельные виды налоговых правонарушений;

16) условия и порядок обжалования действий (бездействий), актов и решений налоговых органов.

Б.Уметь:

1) оперировать основными понятиями и категориями налогового права;

2) раскрыть назначение и содержание конституционной обязанности по уплате налогов и сборов, как основы налогового контроля;

3) пользоваться нормативными актами, специальной литературой, практикой, в том числе, судебной, касающейся проведения налогового контроля и реализации мер ответственности за налоговые правонарушения;

4) анализировать юридические факты и возникающие в связи с ними правовые отношения по поводу проведения налогового контроля и применения мер ответственности за налоговые правонарушения;

5) толковать и применять нормы Налогового кодекса РФ, а также иных нормативно-правовых актов о налогах и сборах;

6) реализовывать нормы, регулирующие порядок проведения налогового контроля и применения мер ответственности за налоговые правонарушения;

7) принимать в точном соответствии с законом юридически значимые решения;

8) совершать юридически значимые действия в точном соответствии с законом;

9) разрабатывать акты, подлежащие применению в сфере налоговых правоотношений, в том числе, по вопросам налогового контроля и ответственности за налоговые правонарушения;

10) составлять и оформлять юридические документы;

11) осуществлять правовую экспертизу нормативно-правовых актов по предмету спецкурса и давать квалифицированные юридические заключения;

12) выявлять, давать оценку и содействовать пресечению коррупционного поведения;

13) осуществлять оценку обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды;

14) юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства, в связи с проведением налогового контроля и привлечением к налоговой ответственности;

15) правильно и полно отражать результаты профессиональной деятельности в юридической и иной документации;

В.Владеть:

1) нормативной терминологией в сфере налоговых правоотношений, касающихся налогового контроля и ответственности за налоговые правонарушения;

2) навыками работы с нормативно-правовыми актами различного уровня о налогах и сборах;

3) навыками анализа различных нормативно-правовых явлений, возникающих в процессе налогового контроля и реализации ответственности за налоговые правонарушения;

4) навыками анализа юридических фактов;

5) навыками анализа нормативно-правовых актов в сфере налогового контроля и ответственности за налоговые правонарушения;

6) навыками анализа отношений, возникающих в процессе налогового контроля и реализации ответственности за налоговые правонарушения;

7) навыками анализа правоприменительной административной (внесудебной) практики по предмету спецкурса;

8) навыками анализа правоприменительной судебной практики по предмету спецкурса;

9) навыками реализации норм налогового права;

10) навыками разрешения правовых проблем и коллизий, возникающих в процессе проведения налогового контроля и реализации ответственности за налоговые правонарушения;

11) навыками принятия необходимых мер защиты прав налогоплательщика в процессе проведения налогового контроля и применения ответственности за налоговые правонарушения;

12) навыками принятия необходимых мер защиты интересов государства в процессе проведения налогового контроля и применения ответственности за налоговые правонарушения;

13) навыками проведения квалифицированных юридических консультаций по вопросам профилизации;

14) навыками составления и оформления документов, требуемых при проведении налогового контроля и применения ответственности за налоговые правонарушения;

15) навыками разработки проектов нормативных актов в сфере налоговых правоотношений;

16) навыками квалифицированной аргументации собственной правовой позиции по спорным вопросам, возникающим в процессе проведения налогового контроля и реализации мер ответственности за налоговые правонарушения.

При изучении данного спецкурса особое значение имеет самостоятельная работа студента.

Как и любая другая правовая дисциплина, настоящий спецкурс предполагает знание прежде всего нормативных актов, умение пользоваться ими для решения возникающих практических вопросов.

В программе приводится определённый список нормативных актов, а также список специальных литературных источников, позволяющих изучить основные теоретические проблемы спецкурса и обобщить существующую практику.

Все источники соответствуют изучаемым темам.

В целях избежания повторений не приводится список источников по отдельным темам семинарских занятий. При подготовке к конкретной теме семинарского занятия следует руководствоваться приведённой библиографией и минимумом дополнительных источников, который определяет преподаватель, проводящий семинарские занятия. Пользоваться приведённой библиографией следует с учётом состояния действующего законодательства ввиду того, что это законодательство подвержено определённой динамике.

Перечень тем курсовых и дипломных работ является примерным. По согласованию с руководителем можно выбрать другие темы, а также определить минимум нормативных и литературных источников, необходимых для написания работы.

Касаясь нормативных источников, включенных в библиографический список, следует отметить, что они приводятся по состоянию на момент составления настоящего учебно-методического комплекса. В связи с частым изменением налогового законодательства целесообразно при работе с нормативными актами пользоваться компьютерными информационными правовыми системами, в которых содержаться их оперативные обновления, например, такими, как СПС «Кодекс», СПС «Консультант-Плюс», СПС «Гарант» и другими.