2.2.3.Анализ показателей ликвидности ооо «Сатурн-Интернет»

Проанализируем показатели ликвидности и платежеспособности предприятия. Используем следующий ряд коэффициентов для оценки ликвидности и платежеспособности организации:

• коэффициент абсолютной ликвидности;

• коэффициент промежуточной ликвидности;

• коэффициент текущей (общей ликвидности).

Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:

К _{абс. ликв.} = ДС + КФВ / КО, (20)

где ДС – денежные средства;

КФВ – краткосрочные финансовые вложения (отражаются во II разделе бухгалтерского баланса);

КО – краткосрочные обязательства.

Коэффициент промежуточной ликвидности рассчитывается по формуле:

К _{пром. ликв.} = ДС + КФВ + ДЗ / КО, (21)

где ДЗ – дебиторская задолженность.

Коэффициент текущей (общей) ликвидности рассчитывается по формуле:

К _{тек. ликв.} = Оборотные активы / КО. (22)

Произведем расчеты по вышеприведенным формулам:

К ^{на 30.09.2013} _{абс.ликв} = (85+0)/7861=0,1081

К ^{на 30.09.2014} _{абс.ликв}=(495+0)/11966=0,0414

К ^{на 30.09.2013} _{пром.ликв}= (85+0+2857)/7861=0,3743

К ^{на 30.09.2014} _{пром.ликв}= (5118+0+31829)/11966=2,7013

К ^{на 30.09.2013} _{тек.ликв}= 4867/7861=0,6191

К ^{на 30.09.2014} _{тек.ликв}= 8622/11966=0,6955

Сведем полученные результаты расчетов в таблицу и подсчитаем отклонение.

Таблица 3. Анализ показателей ликвидности ООО «Сатурн-Интернет»

Показатель	на 30.09.2013	на 30.09.2014	отклонение	рекомендуемое значение
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,1081	0,0414	-0,0668	>0,1-0,2
Коэффициент промежуточной ликвидации	0,3743	2,7013	2,3271	>1
Коэффициент текущей(общей) ликвидации	0,6191	0,6955	0,0763	>2

Наблюдается уменьшение коэффициента абсолютной ликвидности. В первый год даныый коэффициент соответсвовал норме, но на 30.09.2014 коэффициент уменьшился, что говорит о том, что предприятие не обладает рекомендуемой суммой абсолютно ликвидных активов, и при необходимости не сможет мгновенно расплатиться с частью краткосрочных обязательств. Коэффициент промежуточной ликвидности увеличился на 2,3271он соответствует норме. Коэффициент текущей (общей) ликвидности увеличился на 0,0763, при этом не соответствовать норме.

2.2.4. Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ооо «Сатурн-Интернет»

Проанализируем абсолютные показатели финансовой устойчивости на основе баланса ООО «Люко».

Для оценки текущей финансовой устойчивости с использованием абсолютных показателей применяют методику оценки достаточности источников финансирования для формирования запасов. Для оценки абсолютных показателей финансовой устойчивости необходимо рассчитать следующие показатели:

1. Наличие собственных оборотных средств (СОС) определяется как разница между собственным капиталом предприятия (отражается в III разделе бухгалтерского баланса «капитал и резервы») и внеоборотными активами (I раздел баланса). Собственные оборотные средства рассчитываются по формуле:

СОС = СК – Внеоб. А, (23)

Где СОС – собственные оборотные средства;

СК – собственный капитал;

Внеоб.А – внеоборотные активы.

СОС ^{на 30.09.2013} =1437-4431= -2994 тыс. руб.

СОС ^{на 30.09.2014} = 2452-7626= -5174 тыс. руб.

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников для формирования запасов (СД) определяется как сумма собственных оборотных средств и долгосрочных обязательств (IV раздел бухгалтерского баланса).

Собственные и долгосрочные заемные источники для формирования запасов определяются по формуле:

СД = СОС + ДО, (24)

Где ДО – долгосрочные обязательства.

СД ^{на 30.09.2013} = -2994+0= -2994 тыс. руб.

СД ^{на 30.09.2014} = -5174+1830= -3344 тыс.руб.

3.Общая величина основных источников для формирования запасов (ОИ) определяется как сумма собственных оборотных средств, долгосрочных за.мных и краткосрочных заемных источников, рассчитывается по формуле:

ОИ = СД + КО, (25)

Где КО – краткосрочные обязательства (V раздел бухгалтерского баланса).

ОИ ^{на 30.09.2013} = -2994+7861 = 4867 тыс. руб.

ОИ ^{на 30.09.2014} = -3344+11966=8622 тыс. руб.

Трем показателям наличия источников для формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками их формирования:

1. Излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных средств:

± СОС = СОС – З, (26)

Где СОС – собственные оборотные средства;

З – запасы (отражаются во II разделе бухгалтерского баланса).

± СОС ^{на 30.09.2013} = (-2994)-1925= -4919 тыс. руб.

± СОС ^{на 30.09.2014} = (-5174)-2055 = -7229 тыс. руб.

2. Излишек (+) или недостаток (–) собственных и долгосрочных заемных источников для формирования запасов:

Где СД – собственные и долгосрочные заемные источники для формирования запасов:

± СД = СД – З, (27)

З – запасы (отражаются во II разделе бухгалтерского баланса).

± СД ^{на 30.09.2013} = -2994-1925= -4919 тыс. руб.

± СД ^{на 30.09.2014} = -3344-2055= -5399 тыс. руб.

3. Излишек (+) или недостаток (–) общей величины основных источников для формирования запасов:

± ОИ = ОИ – З, (28)

Где ОИ – общая величина основных источников для формирования запасов;

З – запасы (отражаются во II разделе бухгалтерского баланса).

± ОИ ^{на 01.01.2011} = 4867-1925= 2942тыс. руб.

± ОИ ^{на 31.12.2011} =8622-2055= 6567 тыс. руб.