Анализ и диагностика банкротства

Управление соотношениями притоков и оттоков денежных средств по видам деятельности

В нормальной ситуации текущая деятельность предприятия должна обеспечивать приток денежных средств, либо полностью покрывающий отток по инвестиционной деятельности, либо покрывающий большую часть оттока денежных средств по инвестиционной деятельности с привлечением притока средств по финансовой деятельности для покрытия меньшей части инвестиционного оттока

Уровень покрытия притоком от текущей деятельности оттока по инвестиционной деятельности каждое предприятие определяет для себя с учетом особенностей бизнеса, но если финансовый приток не содержит долгосрочных кредитов и в то же время является основным источником инвестиционного оттока, то такая тенденция с большой вероятностью направляет предприятие в «кредитную ловушку»

Схема формирования отчета о движении денежных средств

Движение денежных средств по текущей деятельности

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

Движение денежных средств по финансовой деятельности

Результат движения денежных средств за отчетный период (= сумма результатов движения денежных средств от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности)

Остаток денежных средств на начало отчетного периода

Остаток денежных средств на конец отчетного периода

Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю

Движение денежных средств по текущей деятельности

Поступило денежных средств (+)

Направлено денежных средств (-)

Результат движения денежных средств от текущей деятельности (= чистый денежный поток по текущей деятельности)

Поступления денежных средств по текущей (операционной) деятельности

Поступления денежных средств от продажи продукции, товаров, работ и услуг

Арендные платежи, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные платежи и прочие поступления по доходным операциям (в т.ч.

страховые суммы, штрафы, пени, неустойки и т.п.)

Прочие поступления денежных средств(в т.ч. авансы полученные, возвратные поступления от подотчетных лиц, по перерасчетам с бюджетом и т.п.)

Выбытие денежных средств по текущей деятельности

Оплата товаров, работ, услуг (в т.ч. оплата счетов поставщиков сырья, материалов, топлива, энергии, товаров, счетов по коммунальным и прочим услугам и т.п.)

Оплата труда

Выплата процентов по долговым обязательствам

Выбытие денежных средств на расчеты по налогам и сборам

Прочие выплаты, перечисления (в т.ч. авансы уплаченные )

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

Поступило денежных средств (+)

Направлено денежных средств (-)

Результат движения денежных средств от инвестиционной деятельности (= чистый денежный поток по инвестиционной деятельности)

Поступления денежных средств по инвестиционной деятельности

Поступления денежных средств от продажи объектов основных средств и иного имущества (нематериальных активов, ценных бумаг других организаций и т.п.)

Поступления дивидендов, процентов по финансовым вложениям ( в т.ч. проценты по займам выданным)

Прочие поступления денежных средств ( в т.ч. поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям)

Выбытие денежных средств по инвестиционной деятельности

Выбытие денежных средств на приобретение объектов основных средств (включая доходные вложения в материальные ценности, расходы на строительство объектов основных средств) и нематериальных активов (включая расходы по научно-исследовательским и опытноконструкторским работам)

Выбытие денежных средств на финансовые вложения (в т.ч. на приобретение ценных бумаг других организаций, займы, предоставленные другим организациям)

Прочие выплаты, перечисления по инвестиционной деятельности