пз оборот кап-л чист табл

1. Определить реальный приток денежных средств организации за 2010 г., если:

- выручка от реализации составила 11 млн.руб.;

- дебиторская задолженность на начало периода составила 2 млн.руб.;

- дебиторская задолженность на конец периода составила 3 млн.руб.

2. Рассчитать период оборота денежных средств организации по месяцам, если известны остатки денежных средств и обороты за месяц:

Таблица 1. – Расчет периодов оборота денежных средств

Месяц	Остатки денежных средств, т.р.	Оборот за ме­сяц, т.р.	Период оборота, дни (гр.2*30)/гр.3
1	87	1404
2	81	1803
3	86	1801
4	96	1811
5	99	1425
6	77	1202
7	85	1305
8	90	1415
9	86	1481
10	87	1800
11	114	1592
12	57	1877

3. Рассчитать оборачиваемость текущих активов предприятия и продол­жительность оборота текущих активов по имеющимся данным за 2 года.

Показатели	Прошедший год	Отчетный год
1. Выручка от реализации, т.р.	15309	12453
2. Средняя величина текущих активов, т.р.	6420	5665
оборачиваемость текущих активов
продол­жительность оборота текущих активов

Определить величину дополнительно привлеченных в оборот средств для продолжения производственно-коммерческой деятельности организации на уровне прошлого года.

4. Дать оценку оборачиваемости дебиторской задолженности предпри­ятия на основании групп показателей:

- оборачиваемость дебиторской задолженности;

- период погашения дебиторской задолженности;

- доля д-торской задолженности в общем объеме текущих активов;

- доля сомнительной дебиторской задолженности.

Рассчитать вышеперечисленные показатели и проанализировать их поведе­ние в динамике по имеющимся данным предприятия:

Наименование статей	Прошедший год	Отчетный год
1. Выручка от реализации, т.р.
2. Дебиторская задолженность, т.р.
3. Средняя ДЗ, т.р.
4. Текущие активы, т.р.
5. Просроченная ДЗ, т.р.

Как отразится на финансовом состоянии организации изменение статей пока­зателей оборачиваемости дебиторской задолженности за исследуемый пе­риод?

4. На основе данных бухгалтерской отчетности заполнить табл. 1.

Таблица 1. – Анализ состава, размера и структуры оборотных активов пред­приятия на начало года

Показатель	Наличие оборот­ных средств, т.р.			Структура оборотных средств, %			Изменение стру-ктуры (+,-) ___ г. к ___ г.
	___ г.	___ г.	___ г.	___ г.	___ г.	___ г.
Денежные средства
Краткосрочные финансовые вложения
Деб. задолженность
Запасы - всего
НДС и прочие обо­ротные активы
Итого				100,0	100,0	100,0	х

А) Установить тенденции в изменении размера и структуры оборотных акти­вов предприятия и оценить целесообразность выявленных отклонений с по­зиции их влияния на финансовое положение предприятия.

Б) Определить изменение размера и удельного веса запасов и их влияние на финансовые результаты предприятия.

6. Провести анализ продолжительности оборота каптала предприятия. Следует помнить, что среднегодовые остатки всего капитала и отдельных видов оборотных средств определяются по средней хронологической ((1/2 остатка на начало года + остатки на начало каждого месяца + ½ остатка на конец года)/12 или количество месяцев в период). Результаты оформить в виде таблицы.

Таблица 1. – Анализ продолжительности оборота капитала предприятия

Вид средств	Среднегодовые остатки, т.р.			Продолжительность обо­рота, дн.
	___г.	___г.	Изменение (+,-)	___ г.	___г.	Изменение (+,-)
1	2	3	4	5	6	7
1. Общая сумма капи­тала
в т.ч. оборотного
из него: - денежные средства
- дебиторы
- запасы, НДС, прочие оборотные средства
2.Выручка от реализации

Таблица 2. – Факторный анализ продолжительности нахождения капи­тала в оборотных активах (по данным таблицы 1)

Факторы изменения продолжительности оборота	Расчет влияния факто­ров	Величина влияния, дни
1. Изменение остатков денежных средств	гр.4 * 360/ В пр.года
2. Изменение величины дебиторской задолжен­ности	«
3. Изменение стоимости производственных запа­сов	«
4. Изменение объема продаж	гр.6 – (гр.3 * 360)/В пр.года
ИТОГО	х

Задание к таблицам 1 и 2:

А) установить изменение продолжительности оборота общей суммы капи­тала и отдельных ее частей;

Б) отметить факторы, оказавшие влияние на изменение продолжительности оборота капитала в целом и отдельных его частей;

В) рассчитать влияние отдельных факторов на продолжительность нахожде­ния капитала в оборотных активах;

Г) указать основные направления ускорения оборачиваемости капитала предприятия.

7. Определить эффективность использования капитала предприятия. Все расчеты оформить в таблицу. Установить влияние факторов на показа­тели эффективности использования капитала предприятия.

Изменение рентабельности капитала за счет:

а) рентабельности продаж = п.5 гр.4 * п.6 гр.3;

б) коэффициента оборачиваемости = п.6 гр.4 * п.5 гр.2

Таблица 1. – Анализ показателей эффективности использования капи­тала предприятия

Показатель	___ г.	___ г.	Изменение (+,-)
1	2	3	4
1. прибыль до налогообложения, т.р.
2. Выручка от продажи, т.р.
3. Среднегодовая стоимость капитала, т.р.
4. рентабельность капитала (п.1/п.3*100), %
5. Рентабельность продаж (п.1/п.2*100), %
6.Коэффициент оборачиваемости - всего капитала - оборотного капитала
7.Изменение рентабельности капитала за счет: а) рентабельности продаж б) коэффициента оборачиваемости.