5. Задачи по финансовому праву

Задача 1.

ООО “Дом” заключило договор с ОАО “Пластик” на поставку керамической плитки на сумму 2000 долл. США.

Налоговый орган, осуществляя контроль за налогообложением, указал ООО “Дом” на нарушение валютного законодательства.

Поясните, в чем заключается это нарушение.

Задача 2.

На одном из занятий по финансовому праву студент Прохоров пояснил, что под валютой государства понимается иностранная валюта, имеющаяся в его распоряжении, а также драгоценные металлы.

Правильно ли ответил Прохоров?

Задача 3.

Фирма “ОИЛ” выпустила ценные бумаги, которые были гарантированы субъектом РФ. В связи с этим в региональной газете “Коммерция” появилась информация о том, что государственные ценные бумаги фирмы “ОИЛ” имеют высокую степень ликвидности.

Является ли такое сообщение компетентным?

Задача 4.

Какие из нижеперечисленных источников являются источниками финансового права:

• Бюджетный Кодекс РФ

• Налоговый Кодекс РФ

• Уведомление о лимите бюджетных ассигнований

• Смета доходов и расходов учреждения

• Федеральный закон о федеральном бюджете на текущий год

Задача 5.

Определите виды финансовых правоотношений объектами которых являются:

а) налог;

б) проект федерального закона о федеральном бюджете на соответствующий год;

в) потребительский кредит

г) проверка таможенной декларации субъекта предпринимательской деятельности таможенными органами

Задача 6.

Какое из перечисленных ниже заключений соответствует законодательству:

Ревизии как метод финансового контроля осуществляют:

а) Министерство финансов

б) Счетная палата

в) Контрольно-ревизионные органы Мин. Финансов

Задача 7.

Проверкой, осуществленной Счетной палатой по ОАО “Пищевой комбинат”, был установлен факт нецелевого использования средств в сумме 300 млн., выделенных предприятию из государственного бюджета.

Какие меры реагирования в данном случае должна применить Счетная палата?

Задача 8.

Как Вы думаете, есть ли различие между понятиями “Финансово-правовая ответственность” и “юридическая ответственность” за финансовые правонарушения и, если есть, то в чем они заключаются?

Задача 9.

Каким образом может быть выполнено решение начальника налогового органа о наложении финансовых санкций, если:

а) налогоплательщик согласен с примененными к нему мерами финансово-правовой ответственности;

б) налогоплательщик не согласен с примененными к нему мерами финансово-правовой ответственности;

в) налогоплательщик согласен уплатить в бюджет лишь сумму недоимки и пени.

Задача 10.

Выберите способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов:

а) неустойка;

б) залог имущества;

в) поручительство;

г) пеня;

д) банковская гарантия;

е) приостановление операций по счетам

ж) наложение ареста на имущество налогоплательщика

Задача 11.

На основании ФЗ “О банках и банковской деятельности” ответить:

каким образом осуществляется лицензирование банковских операций

Задача 12.

На предприятии “Мегаполис” была проведена проверка налоговой инспекцией по вопросам соблюдения налогового законодательства. По результатам проверки было вынесено решение о привлечении руководителя Плетенева И.А. к административной ответственности за отсутствие бухгалтерского учета на предприятии, т.к. в момент проверки не были представлены первичные учетные документы.

Плетенев пояснил, что неделю назад он оставил их на сидении автомобиля и они были украдены.

Правомерно ли было внесено постановление о привлечении к административной ответственности?

Задача 13.

Между Министерством финансов РФ, Администрацией Калининградской области и Дирекцией Федеральной целевой программы развития Особой экономической зоны был заключен договор о предоставлении бюджетного кредита. Согласно условиям этого договора полученный Дирекцией кредит подлежит возврату в федеральный бюджет начиная со 2 квартала 1998г. в течение 5 лет равными долями. Уплата процентов производится ежемесячно до 20-го числа следующего месяца, начиная с момента полного поступления кредита на счет Дирекции, и зачисляется в доход федерального бюджета по коду бюджетной классификации 21000 "Прочие налоговые доходы" на лицевой счет "Доходы федерального бюджета" в последний рабочий день квартала.

После проведения проверки Управлением федерального казначейства Министерства финансов (далее – УФК) по Калининградской области было установлено образование задолженности по возврату средств бюджетного кредита, а в ряде периодов времени – просрочка в возврате указанных средств. 31 августа 2002г. УФК по Калининградской области было вынесено постановление №1 о списании задолженности по кредиту, процентов и пеней в бесспорном порядке, а также о взыскании штрафа за нецелевое использование средств согласно ст.80 федерального закона “О федеральном бюджете на 2002 год”.

Дирекция обратилась с иском в арбитражный суд о признании постановления №1 УФК недействительным.

Дайте правовую оценку ситуации. Применяются ли к отношениям, возникшим в 1998г. нормы БК РФ? Имеют ли право орагны казначейства требовать возврата задолженности за счет средств, полученных Дирекцией от коммерческой деятельности? Имеет ли УФК право бесспорного списания этих средств, если они находятся на банковском счете?

Может ли быть проведена реструктуризация или списание задолженности по невозвращенному бюджетному кредиту?

Задача 14.

Между Банком России в лице Главного управления по Архангельской области (далее – ГУ ЦБ) и Управлением федерального казначейства (УФК) заключен договор от 05.02.98 на расчетно-кассовое обслуживание органов федерального казначейства в условиях финансирования распорядителей бюджетных средств через лицевые счета, открытые им в органах федерального казначейства.

Предметом указанного договора является открытие и обслуживание ГУ ЦБ счета по учету средств федерального бюджета УФК, включающее в себя прием и зачисление поступающих на счет денежных средств, выполнение распоряжений клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведение других операций по счету.

В соответствии с пунктом 5.1 договора от 05.02.98 за неосновательное списание банком денежных средств со счета УФК банк обязан уплатить на эту сумму пеню в размере 50% ставки рефинансирования на день исполнения обязательства.

На основании инкассового поручения от 01.06.2001 №11 ГУ ЦБ в безакцептном порядке произвел списание со счета УФК 247297 руб. в пользу ЗАО “А”. Указанная денежная сумма согласно решению арбитражного суда подлежала списанию с должника - Управления исполнения наказаний Министерства юстиции РФ по Архангельской области, лицевой счет которого был открыт в УФК.

Полагая, что такое списание денежных средств со счета УФК без его согласия является незаконным, УФК обратилось в арбитражный суд с иском к Центральному банку в лице Главного управления по Архангельской области о взыскании 11084 руб. процентов по ст.395 ГК РФ и 5542 руб. пеней за неосновательное списание денежных средств со счета УФК.

Дайте правовую оценку ситуации. Какое решение должен принять арбитражный суд?

Задача 15.

Законом Санкт-Петербурга “О бюджете Санкт-Петербурга на 2000 год” было предусмотрено выделение целевой субвенции бюджету муниципального образования №8 на благоустройство дворовых территорий.

Ревизионное управление Комитета финансов в соответствии с Инструкцией о порядке проведения ревизии и проверок отраслевыми и территориальными органами Администрации СПб, утв. приказом председателя Комитета финансов от 28.11.97 №342, провело проверку по вопросу целевого использования целевой субвенции, выделенной местному бюджету муниципального образования №8 в 2000г. на благоустройство дворовых территорий. В ходе проверки было выявлено нецелевое расходование бюджетных средств в размере 208 000руб.

В соответствии с п.48 Положения о порядке предоставления субвенций местным бюджетам муниципальных образований, утв. распоряжением председателя Комитета финансов от 22.02.2001г. №20-р, при выявлении фактов нецелевого использования средств субвенций дальнейшее финансирование субвенций приостанавливается до принятия мер по устранению выявленных нарушений.

На основании акта проверки Ревизионного управления от 28.11.2001г. председателем Комитета финансов 20.12.2001г. принято решение о приостановлении дальнейшего финансирования бюджету муниципального образования №8 целевой субвенции на благоустройство (решение о блокировке расходов местного бюджета) до принятия муниципальным образованием №8 мер по возврату в бюджет Санкт-Петербурга средств в сумме 208 000руб. как использованных в 2000 г. не по целевому назначению.

Муниципальный Совет муниципального округа №8 Санкт-Петербурга обратился к Комитету финансов Администрации Санкт-Петербурга с иском об обязании перечислить в бюджет муниципального образования средства целевой субвенции в размере 300 000руб. и о взыскании с Комитета финансов Администрации СПб процентов за пользование денежными средствами в размере 22 859руб.

Дайте правовую оценку ситуации. Подведомственен ли спор арбитражному суду?

Задача 16.

КРУ проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности Института за 1999 год и 1-й квартал 2000 года, о чем составлен акт. Ревизией установлено нецелевое использование Институтом средств федерального бюджета, в том числе на выплату стипендий студентам и на возмещение работникам Института расходов по оплате льготного проезда в отпуск на железнодорожном транспорте. Получив акт ревизии КРУ, Казначейство направило в Инспекцию МНС представление от 01.08.2000 №2165 на взыскание с Института в бесспорном порядке штрафных санкций за нецелевое использование средств федерального бюджета. В связи с отказом налоговой инспекции произвести бесспорное взыскание штрафных санкций, Казначейство обратилось в арбитражный суд с иском о взыскании с Института штрафа, а также сумм нецелевого использования средств федерального бюджета.

Какое решение должен принять арбитражный суд?