Міністерство освіти і науки України

ДВНЗ «Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана»

КАФЕДРА ФІНАНСІВ ПІДПРИЄМСТВ

ІНДИВІДУАЛЬНА РОБОТА

з дисципліни «Фінансовий менеджмент»

на тему:

«Управління дебіторською заборгованістю тов нвп "бiлоцеркiвмаз"»

Виконала:

студентка 5 курсу,

7 гр., ФЕФ,

спец. 8508/1-2

Пузік Аліна

Викладач:

Іванець І.В.

Київ – КНЕУ – 2013

Зміст

1. Характеристика організації фінансової роботи ТОВ НВП "БIЛОЦЕРКIВМАЗ"………………………………………………………..3

2. Теоретичні основи управління дебіторською заборгованістю………….9

3. Аналіз складу та структури дебіторської заборгованості ТОВ НВП "БIЛОЦЕРКIВМАЗ"………………………………………………………24

4. Висновки та пропозиції щодо удосконалення та підвищення ефективності управління дебіторською заборгованістю………………29

Список використаної літератури………………………………………...35

1. Характеристика організації фінансової роботи тов нвп "бiлоцеркiвмаз"

Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю науково-виробниче пiдприємство "БIЛОЦЕРКIВМАЗ" спецiалiзується на виробництвi грунтообробної та кормозбиральної сiльськогосподарської технiки. Товариство вiдновило та постiйно удосконалює виробництво високопродуктивної сiльськогосподарської технiки, освоїло випуск на пiдприємствi комплексу оригiнальних сiльськогосподарських знарядь для подрiбнення рослинних залишкiв, поверхневого i основного механiчного обробiтку грунту, що користується попитом у сiльськогосподарських товаровиробникiв багатьох країн. Дана технiка використовується в сучасних енергозберiгаючих i екологiчно-чистих технологiях обробiтку сiльськогосподарських культур вiдповiдно до запитiв сiльськогосподарських пiдприємств рiзних форм власностi та господарювання.

Таким чином, основні види діяльності:

1. Виробництво тракторiв для сiльського та лiсового господарства

2.Виробництво iнших машин та устаткування для сiльського та лiсового господарства

3. Iншi види оптової торгiвлi

Управлiння емiтентом, та контроль за його дiяльнiстю здiйснюють такi його органи:

1. Загальнi збори учасникiв - вищий орган емiтента.

2. Голова товариства - орган, що здiйснює делегованi Загальними зборами учасникiв повноваження та iншi повноваження вiдповiдно до статуту емiтента та локальних актiв.

3. Дирекцiя на чолi з Генеральним директором - колегiальний виконавчий орган емiтента. Вищим органом управлiння емiтента є Загальнi збори учасникiв, якi скликаються не рiдше одного разу на рiк.

Для здiйснення контролю за фiнансовою дiяльнiстю емiтента згiдно з рiшенням Загальних зборiв учасникiв може призначатися аудиторська перевiрка.

Органiзацiйна структура емiтента направлена на пiдвищення органiзацiї виробництва, продуктивностi виробничих питань, впровадження i розробка нових зразкiв сiльськогосподарської технiки, розмежування в органiзацiї працi на виробництвi та створення органiзацiйних i економiчних умов для високопродуктивної працi на пiдприємствi. Органiзацiйна структура включає 4 основнi блоки (з технiчних питань, з розробки та освоєння нових видiв технiки, з комерцiйних питань, з фiнансових питань) та блок забезпечення, якi напряму пiдпорядкованнi генеральному директору. Блок з технiчних питань мiстить:

- вiддiл виробництва (цехи № 1,2,4,8,12,17);

- ремонтний цех № 6;

- енергоцех № 7;

- вiддiл головного метрологу.

Блок з розробки та освоєння нових видiв технiки мiстить:

- вiддiл головного конструктора;

- вiддiл головного технолога;

- експериментальний цех.

Блок з комерцiйних питань мiстить:

- вiддiл матерiально-технiчного забезпечення;

- складський цех №14;

- експортний вiддiл;

- вiддiл збуту.

Блок з фiнансових питань складається з планово-економiчного вiддiлу. Основними складовими блоку забезпечення є бухгалтерiя, юридичний вiддiл, служба безпеки i охорони та вiддiл кадрiв. Емiтент не має дочiрнiх пiдприємств, фiлiй, представництв та iнших вiдокремлених структурних пiдроздiлiв.

Облiкова полiтика пiдприємства затверджена вiдповiдно до наказу № 1 "Про облiкову полiтику" вiд 01.04.2009 року на основi законодавства України. В даному наказi закрiплено принципи, методи бухгалтерського облiку на пiдприємствi, а саме:

- визнання , оцiнка та облiк основних засобiв здiйснюється вiдповiдно до П(С)БО 7 "Основнi засоби", одиницею облiку вважати окремий об'єкт основних засобiв та iнших нематерiальних активiв;

- амортизацiя основних засобiв нараховується вiд залишкової вартостi по нормах згiдно з ст..8 Закону України "Про оподаткування прибутку пiдприємств";

- визнання , оцiнка та облiк нематерiальних активiв здiйснюється вiдповiдно до П(С)БО 8 "Нематерiальнi активи", одиницею облiку вважати окремий об'єкт нематерiальних активiв;

- фiнансовi iнвестицiї вiдображаються в облiку i звiтностi вiдповiдно до П(С)БО 12 "Фiнансовi iнвестицiї" з урахуванням вимог П(С)БО 13 "Фiнансовi iнструменти";

- товарно-матерiальнi цiнностi визнавати, оцiнювати та облiковувати згiдно з вимогами П(С)БО 9 "Запаси";

- оцiнка вибуття сировини матерiалiв, напiвфабрикатiв, МШП, iнших виробничих запасiв i готової продукцiї здiйснювати методом iдентифiкацiйної собiвартостi;

- визнання, оцiнка та облiк дебiторської заборгованостi здiйснювати вiдповiдно до П(С)БО 10"Дебiторська заборгованiсть" Резерв сумнiвних боргiв формувати один раз на рiк на дату балансу, виходячи iз платоспроможностi дебiторiв;

- готову продукцiю облiковувати за фактичною виробничою собiвартiстю; та iн.

Відповідно до незалежних аудиторських висновків, товариство не створює забезпечення для вiдшкодування майбутнiх операцiйних витрат на виплату вiдпусток працiвникам, що на думку аудитора не вiдповiдає вимогам Нацiональних стандартiв бухгалтерського облiку України. Фiнансова звiтнiсть товариства складена не в повному обсязi, вiдсутнi текстовi примiтки до фiнансової звiтностi, в яких розкривається повна iнформацiя визначена Стандартами бухгалтерського облiку України. Аудитором проведена перевiрка облiку основних засобiв, нематерiальних активiв та їх зносу (амортизацiї), фiнансових вкладень та iнших необоротних активiв, оборотних активiв, витрат майбутнiх перiодiв, власного капiталу, забезпечень наступних витрат i платежiв, довгострокових зобов'язань, поточних зобов'язань, формування доходiв та витрат, податковий облiк валових доходiв, валових витрат та ПДВ.

Матерiально-технiчну базу товариства складають власнi основнi засоби, облiк яких ведеться в книгах аналiтичного облiку основних засобiв по матерiально-вiдповiдальних особах. Основнi засоби вiдображенi в балансi за первiсною вартiстю. Переоцiнка основних засобiв не проводилась, тому справедлива вартiсть їх може вiдрiзнятися вiд балансової вартостi.

Товариство у 2012 роцi не створювало забезпечення наступних витрат i платежiв для вiдшкодування майбутнiх операцiйних витрат на виплату вiдпусток працiвникам, що на думку аудитора не вiдповiдає вимогам Нацiональних стандартiв бухгалтерського облiку України. Вiдповiдно до Положення (Стандарту) бухгалтерського облiку № 11 "Зобов'язання" суми створених забезпечень визнаються витратами.

За результатами фiнансового року вартiсть чистих активiв товариства являється бiльшою вiд розмiру статутного капiталу, що вiдповiдає вимогам законодавства, тому товариство не зобов'язане оголошувати про зменшення свого статутного капiталу.

Система облiку на пiдприємствi забезпечує регулярний збiр i обробку iнформацiї, що необхiдна для складання фiнансової звiтностi. Облiкова система пiдприємства може служити базою для складання фiнансової звiтностi.

Інформація про основні види продукції або послуг, що їх виробляє чи надає емітент, перспективність виробництва окремих товарів, виконання робіт та надання послуг; залежність від сезонних змін; про основні ринки збуту та основних клієнтів; основні ризики в діяльності емітента, заходи емітента щодо зменшення ризиків, захисту своєї діяльності та розширення виробництва та ринків збуту; про канали збуту й методи продажу, які використовує емітент; про джерела сировини, їх доступність та динаміку цін; інформація про особливості стану розвитку галузі виробництва, в якій здійснює діяльність емітент, рівень впровадження нових технологій, нових товарів, його положення на ринку; інформація про конкуренцію в галузі, про особливості продукції (послуг) емітента; перспективні плани розвитку емітента; кількість постачальників за основними видами сировини та матеріалів, що займають більше 10 відсотків в загальному об'ємі постачання

За останнi 5 рокiв пiдприємством було здiйснено основнi придбання наступних активiв:

- Частина нежитлової будiвлi головного корпусу № 5 лiтера "С" балансова вартiсть, якої на момент придбання складала 10 780 833,33 гривнi;

- Частина не житлової будiвлi лiтера "У" балансовою вартiстю на момент придбання 4 264 333,67 гривень.

Суттєвих вiдчужень за останнi 5 рокiв пiдприємство не проводило. На даний момент значних iнвестицiї та придбань пiдприємство не планує.

Можливими факторами ризику в господарськiй дiяльностi емiтента є:

1) нестабiльнiсть законодавства, в т.ч. змiна податкової полiтики;

2) погiршення загальної економiчної ситуацiї в Українi, зокрема зрiст цiн на сировину, матерiали та енергоносiї;

3) загострення конкурентної боротьби;

4) сезоннiсть виробництва;

5) форс-мажорнi обставини.

Опис обраної політики щодо фінансування діяльності емітента, достатність робочого капіталу для поточних потреб, можливі шляхи покращення ліквідності за оцінками фахівців емітента. Фiнансування дiяльностi емiтента в основному здiйснюється за рахунок банкiвського кредитування (86,0 % в загальному розмiрi зобов'язань емiтента).

Основними напрямками розвитку ТОВ НВП "БIЛОЦЕРКIВМАЗ" є:

- пiдвищення заробiтної працi робiтникiв за рахунок збiльшення обсягiв виробництва.

- забезпечення потреб сiльського господарства в нових зразках с/г технiки.

- розширення зовнiшньоекономiчних зв'язкiв.

Прiоритетним напрямком розвитку пiдприємства керiвництво визначило виробництво нових високотехнологiчних зразкiв сiльськогосподарської технiки: причiпних кормозбиральних комбайнiв, широкозахватних унiверсальних грунтообробних агрегатiв, якi вкрай необхiднi вiтчизняним сiльськогосподарським товаровиробникам.

Продаж технiки ТОВ НВП "БIЛОЦЕРКIВМАЗ" буде здiйснюватися безпосередньо споживачам, дiлерам, пiдприємствам на умовах лiзингу, експортних продаж. Доцiльно також зазначити, що пiдприємством докладаються зусилля до стимулювання збуту за допомогою застосування полiтики знижок: сезонних та в залежностi вiд обсягiв продажу та сплати.