- •Владимир 2012
- •Рецензент
- •Ю.Н. Лапыгин
- •Введение
- •Антикризисное регулирование экономики на основе управления инвестициями финансового сектора
- •Распределение налогового бремени при эластичном (неэластичном) спросе
- •Оценка финансового левериджа
- •Варианты заданий к лабораторной работе № 3
- •Библиографический список
- •Содержание:
- •Лабораторная работа № 1. Антикризисное регулирование экономики на основе управления инвестициями финансового сектора ……………….…4
- •Захаров Павел Николаевич
- •600000, Владимир, ул. Горького, 87.
Распределение налогового бремени при эластичном (неэластичном) спросе
Цель работы: изучить распределение налогового бремени по косвенным налогам при различных значениях эластичности спроса.
Теоретические основы
Налог (сбор, пошлина) – обязательный платеж фирмы или домохозяйства в пользу государства, устанавливаемый законодательно. Основным документом, определяющим особенности налогообложения в России является Налоговый кодекс.
В зависимости от уровня бюджета различают следующие налоги:
федеральные (например: НДС, налог на прибыль, НДФЛ);
региональные (например: налог на имущество);
местные (например: земельный налог, налог на имущество физических лиц).
В зависимости от характера уплаты различают прямые и косвенные налоги. Прямые налоги уплачиваются непосредственно налогоплательщиком (объектом налогообложения являются доход или прибыль). Косвенные налоги включаются в цену товаров или услуг и, фактически, оплачиваются потребителями. К косвенным налогам относят – НДС, акцизы, таможенные пошлины.
Введение дополнительных косвенных налогов приводит к повышению цен, следовательно, меняются условия рыночного равновесия. Механизм распределения налогового бремени при введении косвенного налога приведен на рисунке 1.
Рисунок 3 – Распределение налогового бремени
Примечание:
Qd – кривая спроса;
Qs – кривая предложения в «доналоговый» период;
Qs| - кривая предложения после установления косвенного налога;
А – точка равновесия в «доналоговый» период;
В – точка равновесия после введения косвенного налога;
СD – ставка косвенного налога;
S∆ABC – избыточное налоговое бремя (дополнительные экономические потери, связанные с введением косвенного налога).
Общее налоговое бремя определяется по следующей формуле:
ОНБ = НБ + ИНБ, где
ОНБ – общее налоговое бремя;
НБ – налоговое бремя (налоговая нагрузка покупателя и продавца);
ИНБ – избыточное налоговое бремя.
Характер распределения налогового бремени определяется степенью эластичности спроса по отношению к изменению цены (ценовой эластичности спроса), далее – эластичности.
В общем виде эластичность – степень чувствительности функции к изменению аргумента.
Ценовая эластичность спроса – степень чувствительности спроса по отношению к изменению цены.
Количественным показателем эластичности является коэффициент эластичности, определяемый для конкретного отрезка кривой спроса (см. рисунок 2).
Рисунок 4 – Расчет коэффициента эластичности
Коэффициент эластичности определяется по следующей формуле:
, где
Ed – коэффициент эластичности;
∆Q – изменение спроса;
- полусумма значений спроса;
∆P – изменение цены;
- полусумма значений цены.
Различают три возможных значения коэффициента эластичности:
Ed > 1 – спрос эластичный (изменение цены на 1% приводит к изменению спроса более чем на 1%);
Ed = 1 – эластичность единичная (изменение цены приводит к пропорциональному изменению спроса);
Ed < 1 – спрос неэластичный (изменение цены на 1% приводит к изменению спроса менее чем на 1%).
Спрос неэластичный на товары первой необходимость, эластичный спрос, как правило, на товары роскоши и товары, имеющие близкие заменители.
Характер распределения налогового бремени в зависимости от эластичности спроса:
При эластичном спросе большая часть налогового бремени ложится на продавца;
В ситуации единичной эластичности налоговое бремя распределяется поровну между покупателем и продавцом;
Если спрос неэластичный, то большая часть налогового бремени ложится на покупателя.
Чем больше эластичность спроса и предложения, тем больше избыточное бремя налога при прочих равных условиях.
Задание к лабораторной работе №2.
На основе приведенных исходных данных (см. таблицу 2):
построить графики спроса и предложения;
построить смещение предложения в результате введения косвенного налога;
определить налоговое бремя, общее налоговое бремя, избыточное налоговое бремя;
рассчитать распределение налогового бремени между покупателем и продавцом;
сделать вывод о характере ценовой эластичности спроса.
Таблица 2
Исходные данные к лабораторной работе №2
Номера вариантов |
Уравнение кривой спроса |
Уравнение кривой предложения до введения косвенного налога |
Уравнение кривой предложения после введения косвенного налога |
1 |
1-0,075Q |
0,25+0,05Q |
0,5+0,05Q |
2 |
2-0,015Q |
0,5+0,1Q |
1+0,1Q |
3 |
3-0,023Q |
1,5+0,15Q |
2,5+0,15Q |
4 |
4-0,03Q |
1+0,2Q |
2+0,2Q |
5 |
5-0,038Q |
1,25+0,25Q |
2,5+0,25Q |
6 |
6-0,045Q |
1,5+0,3Q |
3+0,3Q |
7 |
7-0,053Q |
1,75+0,35Q |
3,5+0,35Q |
8 |
9-0,0675Q |
2,25+0,45Q |
4,5+0,45Q |
9 |
10-0,075Q |
2,5+0,5Q |
5+0,5Q |
10 |
11-0,083Q |
2,75+0,55Q |
5,5+0,55Q |
Лабораторная работа № 3