Документ Microsoft Office Word (8)

№ п/п Наименование первичного документа, содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Дебет Кредит

1 Счет, накладная, счет-фактура № 31. Приобретено производственное оборудование у Механического завода: 08 60

1.1. Отпускная цена без учета НДС с учетом доставки

1.2. Сумма НДС (18%) 7322 19 60

2. Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 17 40678 01.1 08

3 Акт на списание основных средств № 10 Вследствие физического износа списано производственное оборудование: балансовая стоимость 60000 01.2 01.1

3.1. Остаточная стоимость 200 91.2 01.2

3.2. Амортизация на дату выбытия 59800 02.1 01.2

3.3. Расходы по демонтажу оборудования составили: 361 91.2 70

3.3.1. - начисленная заработная плата рабочим

3.3.2. - начисленный ЕСН 139 91.2 69

3.4. Оприходованы на склад прочие материалы 1100 10 91.1

4. Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 11 Продано ООО «Эдем» производственное оборудование: балансовая стоимость 100000 01.2 01.1

4.1 Остаточная стоимость 95000 91.2 01.2

4.2 Сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия оборудования 5000 02.1 01.1

4.3 Стоимость реализации, включая НДС 120000 62 91.1

4.4 Сумма НДС (18%) 18305 91.2 68

5. Счет поставщика 00 «Альфа», счет-фактура № 9 Приобретен программный продукт: 1500 08 60

5.1 Фактическая цена приобретения без НДС

5.2 Сумма НДС (18%) 270 19 60

6. Акт приемки-передачи НМА № 12 Принят к учету программный продукт 1500 04 08

7. Выписка банка Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество: 48000 60 51

7.1 Механическому заводу

7.2 ООО «Альфа» 1770 60 51

8. Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок Возмещение (зачтен) НДС по оплаченным: 7322 68 19

8.1 Основным средствам

8.2 НМА 270 68 19

9. Расчет амортизации ОС. Начислена амортизация ОС производственного назначения 29100 20 02.1

9.1 Производственного оборудования цеха № 1

9.2 Производственного оборудования цеха № 2 25600 20 02.1

9.3 Оборудования ремонтного цеха 7800 20 02.1

9.4 Зданий и инвентаря заводоуправления 3500 20 02.1

10. Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация НМА: по программному обеспечению вычислит. Техники, используемой в управлении предприятием 2800 26 05

11. На основании договора купли-продажи ц/б 01.12.04. приобретены акции ОАО «Звезда». В конце декабря акции были проданы. 70000 76 51

11.1 Перечислены денежные средства ОАО «Звезда»

11.2 На сумму фактических затрат по приобретению ценных бумаг 70000 58 51

11.3 Списание акций по балансовой стоимости 70000 91.2 76

11.4 Реализация акций ОАО «Шарп» 70000 62 58

12. 01.10.04. приобретены облигации ОАО «Торгмаш». Проценты по облигациям 20% годовых. Выплата % производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года. 6500 76 91.1

12.1 Начислены % за квартал

12.2 Погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал 1250 76 58

12.3 Поступил доход по облигациям 6500 51 76

13. Счета-фактуры, счета поставщиков, накладные. Акцептован счет поставщиков за поступившие материалы в декабре 25424 15 60

13.1 ОАО Завод-электрощит (счет № 135)

13.1.1 Фактурная стоимость без НДС

13.1.2 Сумма НДС (18%) 4576 19 60

13.2 ОАО Электротехника (счет № 96) 40678 15 60

13.2.1 Фактурная стоимость, без НДС

13.2.2 Сумма НДС (18%) 7322 19 60

14. Выписка банка Платежным поручением оплачен счет ООО Сатурн за материалы, поступившие в ноябре 462000 60 51

15. Выписка банка Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре 30000 60 51

15.1 ОАО Завод-электрощит (счет № 135)

15.2 ОАО Электротехника (счет № 96) 48000 60 51

16. Приходные ордеры

Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие: 24100 10 15

16.1 ОАО «Завод-Электрощит» (счет № 135)

16.2 ОАО « ЭлектРотехника» (счет № 96) 38900 10 15

17. Расчет бухгалтерии. Списаны отклонения в фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен 3102 16 15

18. Лимитно-заборные карты требования-накладные Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): 151000 20 10

18.1 В производство цеха № 1

18.2 В производство цеха № 2 157597 20 10

18.3 Ремонтному цеху 13150 23 10

18.4 Заводоуправлению 2300 26 10

19. Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам отпущенным: 6500 20 16

19.1 В производство цеха № 1

19.2 В производство цеха № 2 6892 20 16

19.3 Ремонтному цеху 657 23 16

19.4 Заводоуправлению 115 26 16

20. Требования-накладные. Переданы со склада в эксплуатацию инструменты общего использования: 6000 20 10

20.1 В производство цеха Ns1

20.2 В производство цеха N 2 5850 20 10

20.3 Ремонтному цеху 8730 23 10

21. Справка расчет бухгалтерии, книга покупок Возмещен (зачтен) НДС по оплаченным материалам: 70475 68 19

21.1 Поступившим в ноябре

21.2 Поступившим в декабре 11898 68 19

22. Наряды, расчетные ведомости. Начислена и распределена заработная плата за декабрь: 119900 20 70

22.1 Производственны обочин цеха № 1

22.2 Производственны рабочим цеха № 2 91000 20 70

22.3 Рабочим ремонтного цеха 27800 23 70

22.4 Служащим заводоуправления 31900 26 70

23 Листки временной нетрудоспособности. Начислены пособия по временной нетрудоспособности 14000 69 70

24. Расчетные ведомости, расчет ЕСН.

Начислен ЕСН (взнос - 26%) с заработной платы: 31174 20 69

24.1 Производственных рабочих № 1

24.2 Производственных рабочих цеха Ns2 23660 20 69

24.3 Рабочих ремонтного цеха 7228 23 69

24.4 Служащих заводоуправления 8294 26 69

25. Расчетные ведомости

Произведены удержания из заработной платы персонала организации: 25100 70 68

25.1 НДФЛ

25.2 По исполнительным листом 4500 70 76

25.3 В возмещение потерь от брака 400 70 73

26. Чек, приходный кассовый ордер.

Получено в касту с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы 344700 50 51

27. Платежная ведомость, расходные кассовые ордера.

Выдано из кассы: 181595 70 50

27.1 Заработная плата за вторую половину ноября

27.2 Аванс за первую половину декабря 119905 70 50

27.3 Подотчетным лицам на командировочные расходы 10400 71 50

27.4 Единовременная помощь 15700 70 50

27.5 Пособия по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет 17100 70 50

28 Требование-накладная. Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования 15000 10 20

29. Авансовые отчеты Петровой О.И. и Сотовой М.К. Списаны командировочные расходы (расходы произведены в пределах норм): 4746 26 71

29.1 На общехозяйственные расходы (сумма без НДС)

29.2 Сумма НДС (18%) 584 19 71

30. Справка расчет бухгалтерии.

Списан (зачтен) НДС по командировочным расходам 854 68 19

31. Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств.

Списана себестоимость выполненных ремонтным цехом работ на издержки основного производства: 21839 20 23

31.1 Цех № 1

31.2 Цех № 2 19348 20 23

32. Выписка банка

Перечислены банку проценты за кредит: 10173 66 51

33. Расчет транспортного налог

Начислен транспортный налог 16000 91.2 68

34. Акт о браке.

Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости 3000 28 20

35. Требование-накладная.

Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования 230 43 28

36. Ведомость № 14 «Потери в производстве».

Определены и списаны окончательные потери от брака 2770 20 28

37. Ведомость выпуска готовой продукции.

Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции: 394310 40 20

37.1 По цеху № 1

37.2 По цеху № 2 320560 40 20

38. Ведомость выпуска готовой продукции.

Оприходована готовая продукция по нормативной себестоимости на склад: 410500 43 40

38.1 Цеха № 1

38.2 Цеха № 2 330200 43 40

39. Ведомость выпуска готовой продукции.

Относятся на счет «Продажи» отклонения от фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости: (16190) 90.2 40

39.1 Цеха № 1

39.2 Цеха № 2 (9640) 90.2 40

40 Расчет бухгалтерии.

Общехозяйственные расходы относятся общей суммой на себестоимости реализованной продукции 95255 90.2 26

41. Приказы, накладные на отпуск, ведомость № 16 «Движение готовой продукции, ее отгрузка и реализация». Выдана со склада и отгружена готовая продукция покупателям:

41.1 Нормативная себестоимость 430500 90.2 43

41.2 Продажная стоимость, включая НДС 783600 62 90.1

42. Расчет бухгалтерии, книга продаж.

Начислен НДС на реализованную продукцию 119532 90.3 68

43. Расчет бухгалтерии.

Начислены и оплачены транспортным организациям расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке ее в транспортные средства 37400 76

44 51

76

44. Выписки банка Оплачена покупателями реализованная продукция 710200 51 62

45. Ведомость-расчет себестоимости проданной продукции.

Списаны коммерческие расходы на себестоимость реализованной продукции 37400 90.2 44

46. Справка расчет бухгалтерии.

Определены и отражены на счетах финансовые результаты от: 126743 90.9 99

46.1 Реализации продукции

46.2 Выбытия основных средств вследствие морального износа 400 91.9 99

46.3 Реализации основных средств 6695 91.9 99

46.4 Реализации ценных бумаг 9700 91.9 99

47. Выписка банка. На расчетный счет поступило: 216700

47.1 1) От дебиторов в погашение задолженности-всего:

47.1.1 в т.ч.: По основным средствам 120000 51 62

47.1.2 По ценным бумагам 79700 51 62

47.1.3 От прочих дебиторов 17000 51 76

47.2.1 2) Штраф от поставщиков за поставку некачественных материалов, без НДС 5932 51 91.1

47.2.2 Сумма НДС 1068 91.2 68

47.3 3) Краткосрочная ссуда 415000 51 66

48. Выписка банка. Перечислено с расчетного счета: 98750 69 51

48.1 ЕСН (взнос) с заработной платы работников за ноябрь

48.2 НДФЛ, удержанный с заработной платы работников организации за ноябрь 27400 68 51

48.3 Штраф за недопоставку продукции 12000 91.2 51

49. Расчет бухгалтерии.

Начислен налог на имущество 22000 91.2 68

50. Расчет бухгалтерии. Начислен налог на прибыль за декабрь 36000 99 68

51. Выписка банка Перечислено с расчетного счета: 86000 68 51

51.1 НДС за ноябрь

51.2 Налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь) 51000 68 51

51.3 Транспортный налог за ноябрь 14000 68 51

51.4 В погашении краткосрочных ссуд 161500 66 51

52. Отнесены на добавочный капитал средства фонда накопления, использованные на финансирование долгосрочных вложений в части введенных в действие объектов основных средств 64901 83 01

53. Оплачены расходы по улучшению культурно-бытового обслуживания работников предприятия 131100 76 51

№ п/п	Наименование первичного документа, содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1	Счет, накладная, счет-фактура № 31. Приобретено производственное оборудование у Механического завода:	41576
2	Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 17	40678
3 3.1 3.2 3.3 3.4	Акт на списание основных средств № 10 Вследствие физического износа списано производственное оборудование: Балансовая стоимость Остаточная стоимость Амортизация на дату выбытия Расходы по демонтажу оборудования составили: - начисленная заработная плата рабочим - начисленный ЕСН - Оприходованы на склад прочие материалы	60900 1100 59800 361 139 2180
4 4.1 4.2 4.3 4.4	Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 11 Продано ООО «Эдем» производственное оборудование: Балансовая стоимость Остаточная стоимость Сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия оборудования Стоимость реализации,	100000 95000 5000 129000
5	Счет поставщика 00 «Альфа», счет-фактура № 9 Приобретен программный продукт: 1500 08 60	1500
6 6.1 6.2	Выписка банка Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество: Механическому заводу ООО «Альфа» 1770 60 51	48000 1770
7 7.1 7.2 7.3 7.4	Расчет амортизации ОС. Начислена амортизация ОС производственного назначения Производственного оборудования цеха № 1 Производственного оборудования цеха № 2 Оборудования ремонтного цеха Зданий и инвентаря заводоуправления	29100 25600 7800 702
8	Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация НМА: по программному обеспечению вычислит. Техники, используемой в управлении предприятием	900
9 9.1 9.2	Счета-фактуры, счета поставщиков, накладные. Акцептован счет поставщиков за поступившие материалы в декабре ОАО Завод-электрощит (счет № 135) ОАО Электротехника (счет № 96)	25424 40678
10	Выписка банка Платежным поручением оплачен счет ООО Сатурн за материалы, поступившие в ноябре	462000
11 11.1 11.2	Выписка банка Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре ОАО Завод-электрощит (счет № 135) ОАО Электротехника (счет № 96)	30000 48000
12 12.1 12.2	Приходные ордеры. Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие: ОАО «Завод-Электрощит» (счет № 135) ОАО « ЭлектРотехника» (счет № 96)	24100 38900
13	Расчет бухгалтерии. Списаны отклонения в фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен.	3102
14 14.1 14.2 14.3 14.4	Лимитно-заборные карты требования-накладные Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): В производство цеха № 1 В производство цеха № 2 Ремонтному цеху Заводоуправлению	151000 157597 13150 900
15 15.1 15.2 15.3 15.4	Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам отпущенным: В производство цеха № 1 В производство цеха № 2 Ремонтному цеху Заводоуправлению(5%)	6500 6892 657 45
16 16.1 16.2 16.3	20. Требования-накладные. Переданы со склада в эксплуатацию инструменты общего использования: 20.1 В производство цеха Ns1 20.2 В производство цеха N 2 20.3 Ремонтному цеху	6000 6750 8730
17 17.1 17.2 17.3 17.4	Наряды, расчетные ведомости. Начислена и распределена заработная плата за декабрь: Производственны обочин цеха № 1 Производственны рабочим цеха № 2 Рабочим ремонтного цеха Служащим заводоуправления	119900 91000 36800 31900
18	Листки временной нетрудоспособности. Начислены пособия по временной нетрудоспособности	9000
19 19.1 19.2 19.3 19.4	Расчетные ведомости, расчет ЕСН. Начислен ЕСН (взнос - 26%) с заработной платы: Производственных рабочих № 1 Производственных рабочих цеха Ns2 Рабочих ремонтного цеха Служащих заводоуправления	31174 23660 9568 8294
20 20.1 20.2 20.3	25. Расчетные ведомости Произведены удержания из заработной платы персонала организации: НДФЛ По исполнительным листом В возмещение потерь от брака	25100 4500 400
21	Чек, приходный кассовый ордер. Получено в касту с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы	344700
22 22.1 22.2 22.3 22.4 22.5	Платежная ведомость, расходные кассовые ордера. Выдано из кассы: Заработная плата за вторую половину ноября Аванс за первую половину декабря Подотчетным лицам на командировочные расходы Единовременная помощь Пособия по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет	181595 119905 10400 15700 17100
23	Требование-накладная. Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования	10800
24 24.1 24.2	Авансовые отчеты Петровой О.И. и Сотовой М.К. Списаны командировочные расходы (расходы произведены в пределах норм): На общехозяйственные расходы (сумма без НДС) по командировочным расходам	4746 584
25 25.1 25.2	Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств. Списана себестоимость выполненных ремонтным цехом работ на издержки основного производства: Цех № 1 Цех № 2	21839 19348
26	Выписка банка. Перечислены банку проценты за кредит:	10173
27	Расчет транспортного налог Начислен транспортный налог	16000
28	Акт о браке. Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости	3000
29	Требование-накладная. Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования	230
30	Ведомость № 14 «Потери в производстве». Определены и списаны окончательные потери от брака	2770
31 31.1 31.2	Ведомость выпуска готовой продукции. Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции: По цеху № 1 По цеху № 2	394310 320560
32 32.1 32.2	Ведомость выпуска готовой продукции. Оприходована готовая продукция по нормативной себестоимости на склад: Цеха № 1 Цеха № 2 330200 43 40	410500 330200
33 33.1 33.2	Ведомость выпуска готовой продукции. Относятся на счет «Продажи» отклонения от фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости: Цеха № 1 Цеха № 2	16190 9640
34	Расчет бухгалтерии. Общехозяйственные расходы относятся общей суммой на себестоимости реализованной продукции	95255
35	Приказы, накладные на отпуск, ведомость № 16. «Движение готовой продукции, ее отгрузка и реализация». Выдана со склада и отгружена готовая продукция покупателям при использование метода «по оплате»	430500
36.	Расчет бухгалтерии. Начислены и оплачены транспортным организациям расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке ее в транспортные средства.	37400
37	Выписки банка Оплачена покупателями реализованная продукция	710200
38	Ведомость-расчет себестоимости проданной продукции. Списаны коммерческие расходы на себестоимость реализованной продукции	37400
39 39.1 39.2 39.3 39.4	Справка расчет бухгалтерии. Определены и отражены на счетах финансовые результаты от: Реализации продукции Выбытия основных средств вследствие морального износа Реализации основных средств Реализации ценных бумаг	126743 400 6695 9700
40 40.1 40.2 40.3	Выписка банка. На расчетный счет поступило: 1) От дебиторов в погашение задолженности-всего: - По основным средствам - По ценным бумагам - От прочих дебиторов 2) Штраф от поставщиков за поставку некачественных материалов, без НДС 3) Краткосрочная ссуда	216700 120000 79700 17000 5932 415000
41 41.1 41.2 41.3	Выписка банка. Перечислено с расчетного счета: ЕСН (взнос) с заработной платы работников за ноябрь НДФЛ, удержанный с заработной платы работников организации за ноябрь Штраф за недопоставку продукции	8750 27400 12000
42	Расчет бухгалтерии. Начислен налог на прибыль за декабрь	36000
43 43.1 43.2 43.3	Выписка банка Перечислено с расчетного счета: Налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь) Транспортный налог за ноябрь В погашении краткосрочных ссуд	51000 14000 161500
44	Отнесены на добавочный капитал средства фонда накопления, использованные на финансирование долгосрочных вложений в части введенных в действие объектов основных средств	64901
	Произвести реформацию баланса