16. Текущее и оперативное планирование
Текущее финансовое планирование является составной частью перспективного плана, есть, собственно, его конкретизацией. Оно заключается в разработке: плана движения денежных средств, плана о прибылях (убытках), плана бухгалтерского баланса.
Составление финансового плана может происходить в три этапа:
Анализ ожидаемого исполнения финансового плана текущего года.
Рассмотрение и изучение производственных, маркетинговых показателей, на основании которых рассчитываются плановые финансовые показатели.
Разработка проекта финансового плана.
Цель составления финансового плана заключается в взаимосогласованности Доходов и расходов. Текущий финансовый план составляется на год с разбивкой по кварталам, поскольку в течение года потребность в денежных средствах значительно меняется и может произойти нехватка или избыток финансовых ресурсов.
Разбивка годового финансового плана на более короткие промежутки времени позволяет отслеживать возникновение входящих и исходящих денежных потоков, определить потребность в привлечении средств.
Разработка финансового плана начинается с расчета показателей доходной, а потом расходной его частей.
Текущий финансовый план можно разрабатывать на основании годового плана движения денежных средств по видам деятельности с разбивкой по кварталам.
С помощью такой формы плана предприятие может проверить реальность источников поступления денежных средств и обоснованность их расходования по видам деятельности.
Оперативное финансовое планирование необходимое предприятию с целью контроля за фактическим поступлением денежных средств на текущий счет и расходованием средств в процессе хозяйственной деятельности, выполнение текущего финансового плана. Это связано с тем, что финансовое обеспечение предпринимательской и инвестиционной деятельности происходит за счет собственных и привлеченных средств, что требует повседневного эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов. Годовой финансовый план (план доходов и расходов денежных средств) характеризует объем финансовых ресурсов, необходимых для финансово-хозяйственной деятельности. Он является ориентиром для финансовой работы предприятий в плановом году.
Оперативное финансовое планирование заключается в составлении и исполнении платежного календаря. Его составляют на квартал с разбивкой по месяцам или на месяц с разбивкой по декадам. В платежном календаре отображается весь денежный оборот предприятия, основная часть которого проходит через текущий, валютный, заемный и другие счета предприятия в банке. В платежном календаре отражено движение денежных средств в соответствии с их поступления и использования