Поняття видів балансів
За змістом
•Простий Баланс – характеризує результати діяльності тільки одного підприємства.
•Зведений Баланс – складається шляхом об’єднання сум, що відображені на окремих статтях одиничних Балансів.
За часовою орієнтацією
•Провізорний
•Перспективний
•Директивний
За обсягом
•Баланс-брутто – це Баланс, в валюту якого включено сальдо як основних, так і регулюючих рахунків.
•Баланс-нетто – це Баланс, в валюту якого не включено сальдо регулюючих рахунків.
Інші види балансів
Баланси основної діяльності – це Баланси юридичних осіб в межах статутної діяльності.
Баланси спільної діяльності – це окремий Баланс, якийс кладається тим учасником, якому за угодою доручено ведення спільних справ учасників договору про спільну діяльність.
Баланс підприємства – це Баланс юридичної особи або відокремленого підрозділу, які працюють на принципах самоокупності і самофінансування, і який характеризує його активи, капітал і зобов’язання.
Баланс бюджетної установи – це звітний документ, в якому на певну дату відображено та узагальнено в грошовій оцінці засоби бюджетної установи та джерела їх формування.
Названі вище види балансів існують і сьогодні. Всі вони називаються бухгалтерськими, бо складаються на підставі даних бухгалтерського обліку. Але кожному виду балансів притаманні специфічні особливості, що безпосередньо пов'язані з джерелами, строками, способами, методами і технікою складання, підпорядкуванням підприємств, використанням даних балансів в управлінні.
Призначення Балансу
Призначення Балансу як форми фінансової звітності в управлінні підприємством полягає в:
1)оцінці фінансового стану підприємства: структури активів, власного капіталу, зобов’язань, його здатності відповідати за своїми зобов’язаннями (платоспроможність);
2)визначенні можливості створення грошових потоків у майбутньому;
3)визначенні потреб у фінансових ресурсах в майбутньому та для передбачення розподілу прибутку;
4)оцінці здатності підприємства щодо виконання своїх обов'язків перед кредиторами (кредитоспроможності);
5)оцінці автономності та ліквідності підприємства.
Баланс також дозволяє визначити склад та структуру майна підприємства, ліквідність та оборотність оборотних активів, наявність власного та запозиченого капіталу, зміну дебіторської та кредиторської заборгованості та інші показники.
Використання інформації Балансу
Загалом, інформація, яка міститься у Балансі використовується:
для контролю за виконання проектних завдань, планів, аналізу, формуванням прогнозів, складанням бізнес-планів;
для контролю за діяльністю підприємств, виявлення і узагальнення передового досвіду та виявлення недоліків в роботі, проведення аналізу їх господарської діяльності, для складання зведеної чи консолідованої звітності;
при розгляді питань при видачі кредитів та при страхуванні майна фінансово- банківськими установами та організаціями;
для оцінки фінансового стану підприємства, прийняття ефективних управлінських рішень.
Баланс призначений не тільки для відображення наявності господарських засобів і джерел на певну дату, але й для надання необхідної інформації в питаннях управління внутрішнім і зовнішнім користувачам. Так, інформація про фінансовий стан підприємства використовується:
банками при ухваленні рішення про надання кредитів, де визначають платоспроможність підприємства і ризик неповернення позикових засобів;
постачальників товарно-матеріальних цінностей – при укладанні договорів на постачання;
інвесторів – при рішенні питання про доцільність інвестування капіталу і т. д.
Значний інтерес інформація про фінансовий стан представляє також для податкових органів, закордонних партнерів та ін.
