2 Организация денежных средств и порядок ведения кассовых операций

Денежные средства — это все денежные суммы, которые находятся в распоряжении компании и используются для её текущей деятельности или инвестирования. Управление этими средствами является одним из важнейших аспектов работы АО «Пензенский хлебозавод №4».

Расчеты представляют собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Наличные и безналичные формы денежных расчетов хозяйственных субъектов могут функционировать только в органическом единстве.

Внутрифирменные расчеты и некоторые внешние расчеты могут осуществляться наличными деньгами через кассу АО «Пензенский хлебозавод №4». Наличные денежные средства используются для расчетов с персоналом по заработной плате, выплате премий, материальной помощи, кредитов, подотчетных сумм и других выплат. Наличные расчеты с юридическими лицами ограничены суммами, устанавливаемыми Центральным банком РФ. В настоящее время установлен лимит расчетов наличными по одной сделке в сумме 100 000 руб. Это ограничение распространяется и на отношения юридического лица и индивидуального предпринимателя. При расчетах с населением и юридическими лицами наличными средствами должна использоваться контрольно-кассовая техника.

Ведение кассовых операций осуществляется в порядке, утвержденном указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

Наличные расчеты с юридическими лицами ограничены суммами, устанавливаемыми Центральным банком РФ. В настоящее время установлен лимит расчетов наличными по одной сделке в сумме 100 000 руб. Это ограничение распространяется и на отношения юридического лица и индивидуального предпринимателя. При расчетах с населением и юридическими лицами наличными средствами должна использоваться контрольно-кассовая техника.

Порядок учета операций с наличными денежными средствами регулируется Центральным банком РФ, который утверждает правила ведения кассовых операций. Все субъекты хозяйствования, осуществляющие операции с наличными средствами, должны вести кассовую книгу и книгу кассира-операциониста.

В АО «Пензенский хлебозавод №4» наличные денежные расчеты с населением и расчеты с использованием платежных карт при осуществлении расчетных операций и оказании услуг проводятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин (ККМ).

При денежных расчетах с покупателями применяют модели (типы) контрольно-кассовых машин, допускаемые к использованию на территории РФ и внесенные в Государственный реестр контрольно- кассовых машин.

Контрольно-кассовые машины, применяемые для расчетов с населением, подлежат регистрации в налоговом органе по месту расположения предприятия и находятся на техническом обслуживании в региональных центрах технического обслуживания ККМ или непосредственно на предприятиях–изготовителях ККМ.

Таким образом, на контрольно-кассовой машине должны быть размещены две объемные голограммы, изготовленные на фотополимерной пленке «Государственный реестр» и «Сервисное обслуживание», которые являются средством визуального контроля.

В АО «Пензенский хлебозавод №4» установлена ККМ «PayKeeper-ФС», которая допущена к использованию на территории РФ. ККМ «PayKeeper-ФС» зарегистрирована в ИФНС по г. Пенза.

В соответствии с п. 4 Положения документом, подтверждающим прием наличных денежных средств от физического лица, является чек или вкладной документ, напечатанный ККМ. Таким образом, в АО «Пензенский хлебозавод №4» при приеме наличных денег кассир выбивает чек. Но в этом случае одновременно не выписывает приходный кассовый ордер, так как в этом случае на одну и ту же сумму будут оформлены два документа, подтверждающие прием наличных денег.

Обслуживающий банк АО «Пензенский хлебозавод №4» - ПАО Банк «ФК Открытие» может установить предприятию лимит наличных денежных средств, остающихся на предприятии в кассе на конец рабочего дня.

Нарушение лимита не допускается. За это нарушение предусмотрен административный штраф. В дни выдачи заработной платы лимит может быть превышен на сумму не выданной на конец дня заработной платы. Не реже одного раза в год банк должен провести проверку кассовой дисциплины. Факты нарушения дисциплины сообщаются в налоговую инспекцию, которая имеет право наложить административный штраф.

Порядок учета операций с наличными денежными средствами регулируется Центральным банком РФ, который утверждает правила ведения кассовых операций. Все субъекты хозяйствования, осуществляющие операции с наличными средствами, должны вести кассовую книгу и книгу кассира-операциониста.

На предприятии может быть только одна кассовая книга, в которой ежедневно ведутся записи, отражающие движение наличных денежных средств.

Обслуживающий банк должен установить предприятию лимит наличных денежных средств, остающихся на предприятии в кассе на конец рабочего дня.

Нарушение лимита не допускается. За это нарушение предусмотрен административный штраф. В дни выдачи заработной платы лимит может быть превышен на сумму не выданной на конец дня заработной платы. При этом ограничивается срок выдачи зарплаты — 3 рабочих дня. Через 3 дня сумма невыданной зарплаты должна быть возвращена в обслуживающий банк. Не реже одного раза в год банк должен провести проверку кассовой дисциплины. Факты нарушения дисциплины сообщаются в налоговую инспекцию, которая имеет право наложить административный штраф.