Задача №3
Годовой объем продаж продукции предприятия – 85 000 изделий. Цена одного изделия – 1 980 рублей. Переменные затраты на одно изделие – 920 рублей. Совокупные постоянные затраты составляют 40% от общих переменных затрат.
Определите: порог рентабельности, критический объем реализации (шт.), маржу безопасности, запас финансовой прочности и эффект операционного рычага. Рассчитайте прибыль при увеличении объема продаж на 8% и уменьшении объема продаж на 6%, покажите изменившиеся объемы реализации в натуральном и денежном выражении.
Решение:
Объем продаж |
85 000 |
Цена за единицу продукции |
1 980 руб. |
Выручка |
168 300 000 руб. |
Переменные издержки за единицу продукции |
920 руб. |
Переменные затраты |
78 200 000 |
Совокупные постоянные затраты |
0,4*78200000 = 31 280 000 руб. |
Постоянные затраты на единицу продукции |
31280000/85000 = 368 руб. |
Прибыль = 168 300 000 – 78 200 000 – 31 280 000 = 58 820 000 руб.
Валовая маржа = 168 300 000 – 78 200 000 = 90 100 000 руб.
Критический объем реализации = постоянные расходы/цена-переменные издержки =
31 280 000/1980-920=26 509,43 = 26 510 шт. -
Порог рентабельности = 26 510*1980 = 52 489 800 рублей - выручка от реализации, при которой предприятие уже не имеет убытков, но еще не получает и прибыли
Маржа безопасности = 85 000 – 26 510 = 58 490 шт. - разница между доходом от безубыточных продаж и доходом от продаж на некотором уровне их объема. Высокий уровень маржи безопасности указывает на относительно безопасную позицию бизнеса.
Запас финансовой прочности = 168 300 000 – 52 489 800 = 115 810 200 рублей - это сумма, на которую предприятие может себе позволить снизить выручку, не выходя из зоны прибылей, или отклонение фактической выручки от пороговой.
Операционный рычаг = валовая маржа/прибыль = 90 100 000/58 820 000 = 1,53 – если объем реализации уменьшится (увеличится) на 1%, то прибыль возрастет (снизится) на 1,53 %.
При увеличении объема продаж на 8%:
Объем реализации = 91 800*1980 = 181 764 000 рублей
Объем реализации = 85 000*1,08 = 91 800 шт.
Прибыль = 58 820 000*(1 + 1,53*8/100) = 66 028 000 рублей
При уменьшении объема продаж на 6%:
Объем реализации = 34 000*1980 = 67 320 000 рублей
Объем реализации = 85 000*0,4 = 34 000 шт.
Прибыль = 58 820 000*(1 - 1,53*6/100) = 53 414 000 рублей
Задача №4
Оценивая перспективы выведения на рынок нового товара, имеем следующие данные: постоянные издержки составят - 24 000 000 рублей в год, при цене продажи 1 800 рублей за единицу продукции. Точка безубыточности будет достигнута при годовом объеме продаж - 40 000 изделий.
Определите, какими будут, на данном этапе, переменные затраты в расчете на одно изделие.
Решение:
Из формулы точки безубыточности определим размер переменных затрат:
руб.
Таким образом, переменные затраты в расчете на одно изделие на данном этапе будут равны 1200 руб.
Задача №5
Определить возможную рентабельность производства, если розничная цена товара при реализации не может превышать 5950 рублей за единицу, при себестоимости 3230 рублей.
Торговая надбавка за продукцию данного вида - 16%., посредническая надбавка - 12%, ставка НДС - 18%.
Решение:
1. Розничная цена = 5950 руб.
2. Цена закупки = 5950/1,16 = 5129,31 руб.
3. Цена оптовая с НДС = 5129,31/1,12 = 4579,74 руб.
4. Цена оптовая без НДС = 4579,74/1,18 = 3881,14 руб.
5. Прибыль изготовителя = Цена изготовителя – Себестоимость = 3881,14 – 3230 = 651,14 руб.
6. Рентабельность производства = Прибыль изготовителя/Себестоимость*100% = 651,14/3230*100% = 20,16%
Вывод: возможная рентабельность производства составляет 20,16%.
Задача №6
Определить розничную цену товара, если партия в количестве 3500 единиц реализуется через оптового посредника. Оптовая отпускная цена 18800 рублей за единицу продукции, издержки обращения посредника составляют 5180000 рублей. Рентабельность к издержкам обращения - 25%, ставка НДС - 18%, планируемая магазином торговая надбавка - 20%.
Решение:
1. Издержки обращения в расчёте на единицу продукции = 5180000/3500 = 1480 руб.
2. Прибыль посредника = 1480*0,25 = 370 руб.
3. Оптовая цена с НДС = 18800*1,18 = 22184 руб.
4. Цена закупки = 22184 + 1480 + 370 = 24034 руб.
5. Розничная цена = 24034*1,2 = 28840,8 руб.
Задача №7
На предприятии, выпускающем подакцизную продукцию, затраты переменные на единицу продукции составляют 16850 рублей, постоянные затраты - 26% от себестоимости, планируемая рентабельность к затратам - 24%, ставка НДС - 18%, ставка акциза - 20%.
Определить оптовую цену закупки товара, если: издержки обращения посредника составляют - 12% от оптовой отпускной цены, а планируемая посредником надбавка - 22%.
Решение:
-
Себестоимость единицы продукции = 16850/(1 – 0,26) = 22770,27 руб.
-
Оптовая отпускная цена без НДС = 22770,27*1,24*1,2 = 33882,16 руб.
-
Оптовая отпускная цена с НДС = 33882,16*1,18 = 39980,95 руб.
-
Издержки посредника = 39980,95*0,12 = 4797,71 руб.
-
Прибыль посредника = (39980,95 + 4797,71)*0,22 = 9851,31 руб.
Оптовая цена закупки товара = 39980,95 + 4797,71 + 9851,31 = 54629,97 руб.
Задача №8
Определите оптовую цену изготовителя и себестоимость произведенной продукции, если: - розничная цена товара составляет - 22 000 рублей.
- оптовая тортовая надбавка - 12%
- розничная торговая надбавка - 15%
- ставка НДС - 18%
- ставка акциза - 20%
- прибыль производителя составляет 25%.
Решение:
-
Розничная цена = 22000 руб.
-
Цена закупки = 22000/1,15 = 19130,43 руб.
-
Оптовая цена изготовителя с НДС = 19130,43/1,12 = 17080,75 руб.
-
Оптовая цена изготовителя без НДС = 17080,75/1,18 = 14475,21 руб.
-
Себестоимость произведенной продукции = 14475,21/1,2/1,25 = 9650,14 руб.
Задача №9
При установлении цены на изделие имеем следующие данные:
- издержки производства на изделие - 1250 руб. (Ип)
- издержки обращения на весь объем - 120 000 000 руб. (Ио)
- инвестированный в производство капитал – 260 000 000 руб. (Ик)
- ожидаемый уровень рентабельности на инвестированный капитал - 15% (Р)
- прогноз продаж - 140 000 изделий (Пп)
Определите: минимальную цену, цену безубыточности и плановую (целевую) цену изделия.
Решение:
Минимальная цена должна покрыть издержки производства: 1250 руб.
Цена безубыточности покрывает издержки производства и обращения: 1250 + 120000000/140000 = 2107,14 руб.
Целевая цена включает в себя также прибыль на инвестированный капитал: 1250 + 120000000/140000 + 260000000*0,15/140000 = 2385,71 руб.
Задача №10
В состав компании «Красный Октябрь» входят: ОАО «Красный Октябрь» и ЗАО «Пензенская кондитерская фабрика», которые выпускают шоколадные конфеты «Миша косолапый». В 2013 году, рыночная доля компании в сегменте шоколадных конфет данного наименования, по количеству проданного товара в штуках, составила - 80%. Всего продано компанией 14 000 000 шт. ЗАО «Пензенская кондитерская фабрика» реализовала в 2013 г. 23% конфет, от общего количества проданных компанией, по цене - 8,4 руб.
Определите рыночную долю ОАО «Красный Октябрь» и ЗАО «Пензенская кондитерская фабрика» в данном ассортименте продукции (в штуках и рублях), если цена изделия ОАО «Красный Октябрь» составляет 8,2 руб., а средняя цена на рынке такая же, как средняя по компании.
Решение:
Средняя цена по компании за единицу = (3 220 000*8,4+10 780 000*8,2)/ 14 000 000 = 8,246 руб.
|
ОАО «Красный Октябрь» |
ЗАО «Пензенская кондитерская фабрика» |
Компания «Красный Октябрь» |
Остальной рынок |
Весь рынок |
1. Объём продаж в натуральном выражении, тыс. шт. |
14 000 000 – 3 220 000 = 10780000 |
14 000 000*0,23 = 3 220 000 |
14 000 000 |
17 500 000 – 14 000 000 = 3 500 000 |
14 000 000/0,8 = 17 500 000 |
2. Объём продаж в стоимостном выражении, тыс. руб. |
10 780 000*8,2 = 88 396 000 |
3 220 000*8,4 = 27 048 000 |
88 396 000 + 27 048 000 = 115 444 000 |
144305 000 – 115 444 000 = 28 861 000 |
17 500000*8,246 = 144 305 000 |
3. Доля рынка в натуральном выражении, % |
10 780 000 / 17 500 000 * 100 = 61,6 |
3 220 000 / 17 500 000 * 100 = 18,4 |
80 |
100 – 80 = 20 |
100 |
4. Доля рынка в стоимостном выражении, % |
88 396 000 / 144 305 000 * 100 = 61,26 |
27 048 000 / 144 305 000 * 100 = 18,74 |
115 444 000 / 144 305 000 * 100 = 80 |
28 861 000 / 144 305 000 * 100 = 20 |
100 |
Вывод: Доля рынка ОАО «Красный Октябрь» в натуральном выражении = 61,6 %, а в стоимостном = 61,26%
Доля рынка ЗАО «Пензенская кондитерская фабрика» в натуральном выражении = 18,4% , а в стоимостном = 18,74%
Задача №11
Цена на определенный вид продукции изменилась с 20 до 21 рубля, при этом спрос сократился на 500 единиц, сократившись до 4 500 единиц.
Определите эластичность спроса, дайте характеристику эластичности и тенденцию к изменению цены.
Решение:
Коэффициент эластичности спроса по цене = , где
Q1 и Q2 – начальный и конечный объемы спроса;
P1 и P2 – начальная и конечна цена товара.
Вывод: т.к. коэффициент эластичности <1 , то спрос является неэластичным: изменение цены не повлияет на изменение спроса.