Тема 2. Налоговый учет отдельных операций

Учет основных средств. Учет нематериальных активов. Учет производственных запасов, готовой продукции, товаров. Учет отпуска сырья и материалов. Учет отпуска товаров. Налоговый учет доходов и расходов. Формирование себестоимости и финансовых результатов от реализации. Учет незавершенного производства. Налоговый учет резервов.

Литература

Практическая налоговая энциклопедия. Том 2. Бухгалтерский учет налогов (под ред. Брызгалина А.В. - 2003 - 2007 г.)

Борзунова О.А., Васецкий Н.А., Краснов Ю.К., Налоговое право. Особенная часть (Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации) - Система ГАРАНТ, 2003 г.

Раздел 6. Особенности налогообложения отдельных видов деятельности

Тема 1. Налогообложение страховых организаций

Налогообложение операций страхования у страховых организаций (страховщиков). Налог на прибыль. Особенности определения налоговой базы страховщиками. Доходы страховщиков и их классификация. Состав доходов от страховой деятельности. Доходы, не учитываемые при определении налога на прибыль. Расходы страховщиков и их классификация. Состав расходов от страховой деятельности. Расходы, не учитываемые при определении налога на прибыль. Порядок формирования страховых резервов. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов страховщиками. Налог на добавленную стоимость. Операции по оказанию страховых услуг, облагаемые и не облагаемые НДС.

Тема 2. Налогообложение банков

Налог на прибыль банков. Особенности определения налоговой базы банками. Доходы банков: доходы от реализации, внереализационные доходы и доходы, не учитываемые для налогообложения. Состав доходов, учитываемых при расчете налоговой базы. Расходы банков и их классификация. Расходы, относящиеся к расходам по реализации, внереализационные расходы и расходы, не учитываемые для налогобложения. Состав расходов, учитываемых при расчете налоговой базы. Расходы на формирование резервов банка. Резерв по сомнительным долгам, резерв на возможные потери по ссудам.

Налогообложение операций банков с ценными бумагами. Категории ценных бумаг. Формирование налоговой базы по категориям ценных бумаг. Формирование доходов по процентной ценной бумаге. Определение налоговой базы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке. Определение налоговой базы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися па организованном рынке.

Налог на добавленную стоимость и его взимание с банков. Операции, облагаемые и не облагаемые НДС в банках. НДС по операциям с банковскими карточками. Особенности исчисления НДС по некоторым операциям (уступка требований, предпринимательская деятельность на основе договоров комиссии, поручения, агентских, использование в расчетах векселей и т.д.)

Тема 3. Налогообложение внешнеэкономической деятельности

Таможенные платежи и их роль в регулировании внешнеторговой деятельности. Виды таможенных платежей и их плательщики. Основные принципы перемещения товаров через таможенную границу. Таможенные режимы, их виды. Таможенная стоимость и ее использование при исчислении таможенных платежей. Методы определения таможенной стоимости. Порядок заявления таможенной стоимости. Таможенные пошлины. Ввозная и вывозная таможенная пошлины. Ввозные таможенные пошлины: специальные, антидемпинговые и компенсационные, их роль по защите экономических интересов РФ при осуществлении внешней торговли.

Ставки таможенных пошлин: базовые, максимальные и преференциальные. Виды ставок таможенных пошлин: адвалорные, специфические и комбинированные.

Объект обложения таможенными пошлинами. Налоговая база для исчисления таможенных пошлин. Определение суммы таможенной пошлины. Налогообложение при ввозе товаров на таможенную территорию в зависимости от избранного таможенного режима.

Обеспечение уплаты таможенных платежей. Случаи обеспечения уплаты таможенных пошлин и налогов. Размер обеспечения уплаты таможенных платежей. Способы обеспечения уплаты таможенных платежей.

Международные соглашения об избежании двойного налогообложения.

Литература

Комментарий к части второй Налогового кодекса РФ (поглавный) (под общ. ред. доктора юридич. наук, проф. А.А. Ялбулганова) - Система ГАРАНТ, 2006 г.

Толкушкин А.В. Постатейный комментарий к главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на прибыль организаций" (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 29.12.2004 N 204-ФЗ). - Система ГАРАНТ, 2005 г.

Борзунова О.А., Васецкий Н.А., Краснов Ю.К., Налоговое право. Особенная часть (Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации) - Система ГАРАНТ, 2003 г.

Ялбулганов А.А. Налоги и сборы России в схемах и таблицах. - Система ГАРАНТ, 2007 г.

Налоги и сборы России в вопросах и ответах (под ред. А.А. Ялбулганова) - Система ГАРАНТ, 2006 г.

Налоговый практикум: Система налогов и сборов РФ (под ред. проф., д.ю.н. А.Н. Козырина). - Система ГАРАНТ, 2006 г.

Еналеева И.Д., Сальникова Л.В. Налоговое право России: Учебник. - "Юстицинформ", 2005 г.

Трошкина Т.Н., Шахмаметьев А.А., Правовое регулирование таможенных платежей. - Система ГАРАНТ, 2003 г.