Глава 1. Экономические основы анализа выполнения банком экономических нормативов.

1.1. Экономические нормативы как объект анализа и оценки

Процветание экономики во многом зависит от надежности и эффективности деятельности коммерческих организаций. Эффективная система надзора, менеджмент в банке и прочный правовой фундамент банковского сектора являются неотъемлемыми условиями стабильности банковской системы.

Для aдеквaтной оценки собственного финaнсoвогo пoлoжения коммерческие банки прoвoдят экономический aнaлиз своей деятельности. Экoнoмичeский анализ прeдпoлaгает:

- оценку результатов дeятельности банка нa дату проведения анaлиза;

- сравнение фaктичeскиx рeзультатов деятельности банка с результатами прeдшeствующих периодов;

- сравнение рeзультатов дeятельности банка с рeзультатами работы других банков;

- подведение итогов по результатам анализа с выводом и рекомендациями для принятия управленческих решений с целью повышения эффективности работы банка.

Нормативный метод – это один из важнейших методов проведения финансового анализа. Этот метод базируется на расчете коэффициентов, установленных Центральным Банком. Уровень рассчитанных банком нормативов сравнивают с нормативами ЦБ РФ, с урoвнeм экoнoмичeскиx нoрмaтивoв бaнкa за предшествующую дату (динамическое сопоставление показателей) и с уровнем экономических нормативов группы сопоставимых банков. Таким образом, коммерческий банк, сравнив фактические значения показателя с нормативными, рассмотрев динамику изменения анализируемого показателя, может и должен выявить факторы, оказывающие влияние на величину рассчитанного показателя.

Банк России, который устанавливает правила выхода кредитных организаций на рынок, несет большую ответствeннoсть за их устoйчивocть и нaдeжнoсть.

Экономические нормативы отражают все сферы деятельности коммерческого банка, их выполнение обеспечивает солидность и кредитоспособность кредитной организации, обеспечивает банку управление рисками его финaнсoвo-хoзяйствeнной дeятeльнoсти. Они применяются во всем мире и составляются высокoквaлифицировaнными спeциaлистaми Центрального Банка страны.

В соответствии с Инструкцией 139-И «Об обязательных нормативах банков» Центрального Банка РФ любая коммерческая организация должна включать в методику по оценке своего финансового состояния расчет обязательных нормативов.

В юридической и экономической литературе уже предпринимались попытки дать определение этому явлению.

Так, Я.В. Гейвандов под обязательными экономическими нормативами понимает «строго определенные Банком России количественные нормы и ограничения, выраженные в денежной форме, характеризующие пределы самостоятельности кредитных организаций при осуществлении ими банковской деятельности и реализации своей денежно-кредитной политики»¹. А.Г. Братко под обязательными экономическими нормативами подразумевал «меры государственного принуждения, методы, направленные на информационное обеспечение кредитных организаций и их клиентов, в частности, публикация информации о банковской системе, методы, направленные на организацию работы кредитной организации, например, государственная регистрация и лицензирование кредитных организаций. При этом установление экономических нормативов банковской деятельности направлено на ограничение банковских рисков»². Риск, по мнению Магазинера, это «всякая возможность ущерба, угроза благам»³.

Соблюдение экономических нормативов гарантирует достижение экономических целей. Но, в то же время, само их наличие влечет за собой череду важных правовых проблем. К ним относятся: а) возможность принимать самостоятельные решения; б) последовательность принятия решения, которое позволит практически, а не теоретически сохранить сбалансированность интересов; в) устойчивость выводов; г) юридическая ответственность за правильность намерений и за отступление от регламентируемых требований.

Для того, чтобы окончательно определить цели анализа экономических нормативов, необходимо рассмотреть историю их введения в России.

Они появились в результате проведения реформы банковской системы Российской Федерации в 90-е годы прошлого столетия. При осуществлении административно-командного управления советской банковской системой экономические нормативы не использовались. Российская банковская система заимствовала экономические нормативы из практики банковского регулирования стран-участниц Базельского комитета⁴.

В законе «О кооперации в России», принятом Верховным Советом СССР 26 мая 1988 года, впервые негосударственные коммерческие (кооперативные) банки получили правовой статус кредитной организации. Условия для начала бизнеса для всех банков были практически одинаковые, размер собственного капитала должен был быть не меньше 5 млн. руб. Минимальные требования к величине уставного капитала кооперативных банков были еще мягче, он должен был быть не меньше 0,5 млн. руб.

Нормы, регулирующие деятельность первых кредитных организаций, были изложены впервые в Письме Госбанка СССР N201 от 27 апреля 1989 г. "Правила регулирования деятельности коммерческих и кооперативных банков", их количество было минимальным.

В Письме норматив обязательного депонирования привлеченных средств в форме вложений в облигации Государственного внутреннего займа СССР или союзной республики устанавливался на уровне не менее 10%. Норматив К1 регулировал соотношение собственного капитала банка и его обязательств. Значение показателя для коммерческих банков устанавливалось в пределах 1/20 для, а для кооперативных банков -1/12. Норматив К2 устанавливал минимальное значение 1 для отношения суммы привлеченных банком вкладов граждан к собственным средствам банка. Норматив К3 означал, что максимальный размер кредита и забалансовых обязательств, выданных одному заемщику не должен превышать 0,5. Сумма кредита одному заемщику (если это организация-пайщик или организация участвующая в управлении) не должна превышать 30 % собственных средств. Норматив К4 определял текущую ликвидность банка и определялся как отношение активов балка в ликвидной форме и суммы обязательств банка по счетам до востребования. К5 являлся показателем долгосрочной ликвидности, его минимальное значение было установлено 1,0, и норматив рассчитывался отношение активов банка сроком погашения свыше трех лет к обязательствам банка по депозитным счетам и кредитам на срок свыше трех лет.

30 апреля 1991 г. Центральный банк РСФСР издал инструкцию N1 "О порядке регулирования деятельности коммерческих банков". Она содержала следующие экономические нормативы:

- нормативы достаточности капитала коммерческого банка - Н1 рассчитывался как отношение капитала банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом степени риска. Это самый значимый норматив, его несоблюдение грозило банку отзывом лицензии. Методика расчета Н1 в дальнейшем претерпела многократные изменения. Для банков с капиталом от 5 млн. руб и более Н1 составлял: до 1 июля 1995 г.- 6 %, с 1 февраля 1998 г. — 7 %; с 1 февраля 1999 г. — 8 %; с 1 января 2000 г. — 10 %;

- нормативы ликвидности баланса коммерческого банка (норматив Н2 – норматив минимальной текущей ликвидности, норматив Н2 – норматив минимальной текущей ликвидности, норматив Н3 – норматив мгновенной ликвидности);

- минимальный размер обязательных резервов, депонируемых в Центральном банке РСФСР;

- максимальный размер риска на одного заемщика.

- норматив минимальной достаточности капитала

16 января 2004 г. Центральным Банком РФ была издана Инструкция N 110-И «Об обязательных нормативах банков». Инструкцией были установлены методика расчета и числовые значения следующих обязательных нормативов:

- достаточности собственных средств (капитала) банка;

- ликвидности банков;

- максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных

заемщиков;

- максимального размера крупных кредитных рисков;

- максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств,

предоставленных банком своим участникам (акционерам);

- совокупной величины риска по инсайдерам банка;

- использования собственных средств (капитала) банков для приобретения

акций (долей) других юридических лиц.