- •Контрольная работа по дисциплине
- •2. Журнал хозяйственных операций
- •Журнал хозяйственных операции предприятия розничной торговли за январь – март 2014 г.
- •Расчёты и пояснения к Журналу хозяйственных операций.
- •Оборотно-сальдовая ведомость.
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Список литературы
Расчёты и пояснения к Журналу хозяйственных операций.
Операции №5, №7. Сумма берётся из начального сальдо.
Операция № 15:Ссуда банка в размере 110 000 руб., полученная на 3 месяца, (30% годовых). Ставка рефинансирования ЦБ 11% годовых Перечислены проценты банку по полученному кредиту в размере 1/3 причитающейся суммы.
Определяем сумму процентов:
За год:
110000*30%=33000 руб.
За квартал:
33000/4=8250 руб.
1/3 часть от суммы:
8250/3=2750 руб.
Операция № 16. Сумма берётся из операции № 3 (870 000 руб.)
Операция № 17.Списывается (сторнируется) торговая наценка в доле, относящейся к реализованным товарам.
Остаток товаров на начало отчетного периода – 318 200 руб.
Сумма торговой наценки на остаток товаров на начало отчетного периода (ТНн) составляет 90 000 руб.
Поступившие товары 420 000 руб.
Торговая наценка на поступившие товары (ТНп) 336 000 руб.
Торговые наценки выбывшие (ТНв) - нет.
Торговая выручка (Р) 870 000 руб.
Товары проданные 870 000 руб.
Остаток товаров на конец отчетного периода (Ок)
318 200+420 000+336 000-870 000=204 000 руб.
Определяем средний % торговой наценки:
На основе определенного среднего процента торговой наценки рассчитывается реализованная торговая наценка (валовая прибыль).
Расчет осуществляется по формуле:
ВП = Р * Н
870 000 * 135,67% = 1 180 329 руб.
Операция № 22. Начисление НДС с товарооборота – на сумму из операции
№3:
870 000 × 18/ 118 = 132 712 руб.
Операция № 23. Берётся разница между начальным сальдо и суммы по операции № 6: 31 000 – 30 000 = 1 000 руб.
Операция № 26. Берутся суммы из операций №№ 13 и 25 (с НДС).
2200+396=2596 руб.
Операция № 30. Предполагается, что компьютер был введён в эксплуатацию (в марте).
Операция № 36. Берутся суммы из операций по Д19: №1, 8, 9, 10, 13, 21, 25, 27, 31, 32,33.(75600+198+117+630+396+99+396+414+594+99+153)=78 696
Операция № 37. Закрывается счёт 44 (без ТЗР).
4800+350+2200+18000+5400+550+2200+2300+3300+850+550=40500
Операция № 38. Распределяются и списываются ТЗР пропорционально проданным товарам:
ДО44 (3600+1100+650+3500)=8850
Д |
41 |
|
К |
Сн 318200 |
|
|
|
|
|
|
|
420000 378000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
870000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
798000 |
|
870000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск 72000 |
|
|
|
|
|
Списанные ТЗР: 870 000 × 0,0113 = 9831 руб.
Операция № 41.Начислен налог на имущество организации.
Для расчета налога на имущество организаций необходима остаточная стоимость основных средств на первое число каждого месяца. Следует определить среднегодовую стоимость за отчетный период. Налог рассчитывается в виде авансовых платежей в размере 1\4 части.
Для его расчета у нас недостаточно данных, следовательно, рассчитаем его на начало и конец отчетного периода.
№ п/п |
Показатели |
Сумма, тыс. руб. | |
1.01 |
1.04 | ||
1 |
Основные средства (01) |
120000 |
120 000 |
2 |
Износ основных средств (02) |
4500 |
4800 |
Остаточная стоимость основных средств:
На начало периода: 120 000-4500=116 400 руб.;
На конец периода: 120 000-4800=115 200 руб.
Сумма авансового платежа:
(116 000+115 200)/2 * 2,2% * ¼ = 636 руб.
Операция № 42. Информация для счета 91.9. берется по счетам 91.1 и 91.2
8 250+636-2 900=5 986
Операция № 43. Расчет условного расхода (дохода) по налогу на прибыль:
УРНП = БП × 0,2 = (1 363 372 – 5986) × 0,2 =1 357 386 *20%= 271 477 руб.
Операция № 44. Расчет постоянного налогового обязательства:
ПНО = ПР × 0,2
Ставка рефинансирования 11%, следовательно (в соответствии с НК) 11*1,1=12.1%
Расчёт сверхнормативных расходов по банковскому кредиту:
110 000 × 12.1% ÷ 4 = 3 328 руб.
8 250-3 328=4 922-сверхнормативные расходы по банковскому кредиту
Операция № 45. Расчёт отложенного налогового актива:
ОНА = сумма дохода × 0,2 = 13 900× 0,2 = 2 780 руб.
Операция № 46. Расчёт текущего налога на прибыль:
ТНПР = УРНП + ПНО + ОНА = 271 477 + 984 + 2 780 = 275 241 руб.