Задание 4
Зарегистрируйте в Журнале хозяйственных операций и на счетах бухгалтерского учета операции по учету импортного товара.
|
Выписка №3 из журнала хозяйственных операций за декабрь 201Х года. | ||||||||
|
№ п/п |
Документ и содержание операции |
Дата операции |
Сумма |
Корреспонденция счетов | ||||
|
курс. |
долл. |
руб. |
Дебет |
Кредит | ||||
|
1 |
Выписка из расчетного счета от 02.12.201Х: списаны с расчетного счета денежные средства для приобретения иностранной валюты |
02.12.201Х |
|
|
401 000,00 |
76 |
51 | |
|
2 |
Выписка из текущего валютного счета от 03.12.201Х:приобретена иностранная валюта |
03.12.201Х. |
39,8286 |
10 000,00 |
398 286,00 |
52-2 |
76 | |
|
3 |
Выписка из расчетного счета от 03.12.201Х: удержано комиссионное вознаграждение банку за услуги по покупке иностранной валюты |
03.12.201Х. |
|
|
400,00 |
91-2 |
76 | |
|
4 |
Справка бухгалтерии:отражена в учете разница между курсом покупки и курсом ЦБ РФ на дату покупки иностранной валюты |
03.12.201Х. |
(40,00-39,8286) = 0,1714 |
|
1 714,00 |
91-2 |
76 | |
|
5 |
Выписка из расчетного счета от 03.12.20ХХ: зачислен остаток денежных средств от операции покупки иностранной валюты |
03.12.201Х. |
|
|
600,00 |
51 |
76 | |
|
6 |
Выписка из текущего валютного счета от 04.12.20ХХ: перечислен авансовый платеж иностранному контрагенту |
04.12.201Х. |
39,8897 |
10 000,00 |
398 897,00 |
60-2 |
52-2 | |
|
7 |
Справка бухгалтерии: определена и отражена курсовая разница по счету 52-2 |
04.12.201Х. |
(39,8897-39,8286) = 0,0611 |
|
611,00 |
52-2 |
91-1 | |
|
8 |
Оприходован товар по учетной цене |
20.12.201Х. |
39,8897 |
10 000,00 |
398 897,00 |
15 |
60-1 | |
|
9 |
Таможенная декларация от 20.12.20ХХг. Начислены таможенные платежи: |
|
|
|
|
|
| |
|
таможенные платежи в рублях |
20.12.201Х. |
|
|
500,00 |
15 |
76 | ||
|
ввозная таможенная пошлина (10000*42,6076*5%) |
42,6076 |
|
21 303,80 |
15 |
76 | |||
|
НДС по ставке 18% (10000*42,6076 + 21303,80)*18% |
|
|
80 528,36 |
19 |
68 | |||
|
10 |
Выписка из расчетного счета от 20.12.20ХХг. перечислены таможенные платежи: |
|
|
|
|
|
| |
|
таможенные сборы |
20.12.201Х. |
|
|
500,00 |
76 |
51 | ||
|
ввозная таможенная пошлина |
|
|
21 303,80 |
76 |
51 | |||
|
НДС по ставке 18% |
|
|
80 528,36 |
68 |
51 | |||
|
11 |
Акт приема-передачи импортного товара от 20.12.201Хг. Принят к учету импортный товар (10000*39,8897) |
20.12.201Х. |
39,8897 |
10 000,00 |
398 897,00 |
41 |
15 | |
|
12 |
Списана сумма превышения фактической себестоимости товара над его учетной ценой (398897,00 + 500,00 + 21303,80 - 398897,00) |
20.12.201Х. |
|
|
21 803,80 |
16 |
15 | |
|
12 |
Сумма превышения фактической себестоимости товара над его учетной ценой списана на расходы на продажу |
20.12.201Х. |
|
|
21 803,80 |
44 |
16 | |
|
13 |
Справка бухгалтерии: зачтен аванс, перечисленный иностранному поставщику в счет погашения задолженности перед ним |
20.12.201Х. |
|
|
398 897,00 |
60-1 |
60-2 | |
|
14 |
Справка бухгалтерии: определена и отражена курсовая разница по расчетам с поставщиком |
20.12.201Х. |
|
|
- |
- |
- | |
|
15 |
Налоговая декларация по НДС: Предъявлен к зачету НДС, уплаченный на таможне |
20.12.201Х. |
|
|
80 528,36 |
68 |
19 | |
|
16 |
Товарная накладная от 25.12.201Хг.: Реализован товар ООО "КВАНТ" |
25.12.201Х. |
|
|
|
|
| |
|
отражена выручка от продаж |
|
|
850 000,00 |
62-1 |
90-1 | |||
|
начислен НДС |
|
|
129 661,02 |
90-3 |
68 | |||
|
отражена в расходах фактическая себестоимость реализованного товара |
|
|
398 897,00 |
90-2 |
41 | |||