БУХ 3 вар готовая111111
.docФедеральное государственное образовательное бюджетное учреждение
высшего профессионального образования
финансовый университет
при правительстве российской федерации
ярославский филиал
Кафедра: Экономики и финансов
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине
«Бухгалтерский финансовый учет»
Вариант 3
Выполнила |
Колескина Д.М. |
№ зачетной книжки |
100.31/120187 |
Курс |
4(4С) |
Направление |
БУАиА
|
Преподаватель |
Антонов С.В. |
Ярославль 2014
Содержание
1. Задание1…………………………………………………………………… |
3 |
2. Задание2…………………………………………………………………… |
6 |
3. Задание 3…………………………………………………………………… |
8 |
4. Задание 4…………………………………………………………………… |
24 |
5. Задание 5…………………………………………………………………… |
27 |
6. Задание 6…………………………………………………………………… |
31 |
Задание 1
На основе приведенных в таблице 1 данных об активах (имуществе), капитале и обязательствах ООО «Мир» по состоянию на 1 ноября 201Х года проведите группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам их формирования. Результаты группировки представьте в таблицах 2, 3.
Таблица 1 - Активы (имущество), капитал и обязательства ООО «Мир» на 1
ноября 201Х г.
№ п/п |
Активы и обязательства |
Сумма, руб. |
1 |
Авансы у подотчетных лиц |
12 500 |
2 |
Административное здание |
1 550 000 |
3 |
Денежные средства в кассе |
151 500 |
4 |
Денежные средства на расчетном счете |
6 599 000 |
5 |
Долгосрочные кредиты банков |
1 305 000 |
6 |
Долгосрочные финансовые вложения |
779 500 |
7 |
Задолженность бюджету по налогам и сборам |
395 800 |
8 |
Задолженность персонала по прочим операциям |
1 200 |
9 |
Задолженность по оплате труда |
306 100 |
10 |
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение |
127 300 |
11 |
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию |
2 800 588 |
12 |
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги |
1 005 000 |
13 |
Легковой автомобиль |
99 200 |
14 |
Краткосрочные кредиты банков |
600 000 |
15 |
Краткосрочные финансовые вложения |
300 500 |
16 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
153 305 |
17 |
Добавочный капитал |
900 000 |
18 |
Незавершенные капитальные вложения |
650 000 |
19 |
Нераспределенная прибыль |
920 000 |
20 |
Основные материалы |
25 000 |
21 |
Прибыль отчетного периода |
2 373 500 |
22 |
Прочие дебиторы |
15 000 |
23 |
Прочие кредиторы |
114 800 |
24 |
Прочие материалы |
6 207 |
25 |
Топливо |
4 000 |
26 |
Уставный капитал |
5 100 000 |
Таблица 2 – Группировка объектов учета ООО «Мир» по их составу и размещению
№ п/п |
Группа активов |
№ по табл. 1 |
Подготовка или отдельные виды активов |
Сумма, руб. |
I |
Внеоборотные активы |
|
Основные средства В том числе: |
|
2 |
Административное здание |
1550000 |
||
13 |
Легковой автомобиль |
99200 |
||
6 |
Долгосрочные финансовые вложения |
779500 |
||
18 |
Незавершенные капитальные вложения |
650000 |
||
|
Прочие внеоборотные активы |
|
||
|
Итого по группе I |
3078700 |
||
II |
Оборотные активы |
|
Запасы В том числе: |
|
16 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
153305 |
||
20 |
Основные материалы |
25000 |
||
24 |
Прочие материалы |
6207 |
||
25 |
Топливо |
4000 |
||
|
Дебиторская задолженность В том числе: |
|
||
1 |
Авансы у подотчетных лиц |
12500 |
||
8 |
Задолженность персонала по прочим операциям |
1200 |
||
11 |
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию |
2800588 |
||
22 |
Прочие дебиторы |
15000 |
||
|
Денежные средства В том числе: |
|
||
3 |
Денежные средства в кассе |
151500 |
||
4 |
Денежные средства на расчетном счете |
6599000 |
||
15 |
Краткосрочные финансовые вложения |
300500 |
||
|
Итого по группе II |
10068800 |
||
|
|
Всего |
13147500 |
Таблица 3 – Группировка объектов учета ООО «Мир» по источникам их формирования
№ п/п |
Группа активов |
№ по табл. 1 |
Подготовка или отдельные виды активов |
Сумма, руб. |
I |
Собственные |
|
Капитал В том числе: |
|
17 |
Добавочный капитал |
900000 |
||
19 |
Нераспределенная прибыль |
920000 |
||
21 |
Прибыль отчетного периода |
2373500 |
||
26 |
Уставный капитал |
5100000 |
||
|
Итого по группе I |
9293500 |
||
II |
Заемные |
|
Долгосрочные В том числе: |
|
5 |
Долгосрочные кредиты банков |
1305000 |
||
|
Краткосрочные В том числе: |
|
||
7 |
Задолженность бюджету по налогам и сборам |
395800 |
||
9 |
Задолженность по оплате труда |
306100 |
||
10 |
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение |
127300 |
||
12 |
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги |
1005000 |
||
14 |
Краткосрочные кредиты банков |
600000 |
||
23 |
Прочие кредиторы |
114800 |
||
|
Итого по группе II |
3854000 |
||
|
|
Всего |
13147500 |
Задание 2
Установите влияние на валюту бухгалтерского баланса ООО «Мир» операций, приведенных в таблице 4.
Существует 4 типа изменений:
- I – Изменения (+,–) в структуре актива;
- II – Изменения (+,–) в структуре пассива;
- III – Изменения (+) в структуре актива и пассива;
- IV – Изменения (–) в структуре актива и пассива;
Таблица 4 – Изменения бухгалтерского баланса ООО «Мир» под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 201Х года.
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Изменение (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса |
Тип измене-ния |
|||
Актив баланса |
Пассив баланса |
||||||
наимено-вание статьи баланса |
изменение (+, -) |
наимено-вание статьи баланса |
изменение (+, -) |
||||
1 |
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость |
613600 |
210 220 |
+ |
520 |
+ |
III |
2 |
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита |
37500 |
250 250 |
- + |
|
|
не изм. |
3 |
Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет |
12500 |
230 250 |
- + |
|
|
не изм. |
4 |
Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 201Х года б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы Итого |
255000
12500
267500 |
250
250 230 |
-
- + |
520
|
- |
IV
не изм.
|
5 |
Депонирована не выданная заработная плата |
7400 |
230 |
+ |
520 |
+ |
III |
6 |
Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц |
37100 |
|
|
520 520 |
- + |
не изм. |
7 |
Оплачены с расчетного счета организации счета поставщиков и подрядчиков за поставленные основные средства, материалы, коммунальные услуги и пр. |
1276000 |
250 |
- |
520 |
- |
IV |
8 |
Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки и хозяйственные расходы |
305000 |
250 250 |
- + |
|
|
не изм. |
9 |
Поступили денежные средства на расчетный счет организации а) от покупателя за оказанные услуги б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) Итого |
2100000
10000
2110000 |
250 230 250 230 |
+ - + - |
|
|
не изм. не изм. |
10 |
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание) |
2000000 |
150 110 |
+ - |
|
|
не изм. |
11 |
Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка |
150000 |
250 |
- |
510 |
- |
IV |
Общее изменение итога баланса |
|
-1060000 |
|
|
-1060000 |
|
Меняют валюту баланса только III и IV тип изменения баланса.
613600 – 255000 + 7400 – 1276000 – 150000 = - 1060000 (уменьшение статей баланса).
Задание 3
Проведите регистрацию фактов текущей деятельности организации в Журнале хозяйственных операций, обобщите их на счетах бухгалтерского учета. Составьте оборотно-сальдовую ведомость и формы бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» (по состоянию на 31 декабря 201Х года) и «Отчет о прибылях и убытках» (за 201Х год) на примере ООО «Мир».
Таблица 5 – Журнал хозяйственных операций ООО «Мир» за декабрь 201Х года
№ п/п |
Факт хозяйственной деятельности |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
||||
Дебет |
Кредит |
||||||
|
Приняты к учету документы поставщиков по приобретенному зданию: а) стоимость здания б) НДС |
2500000 450000 |
08 19/1 |
60 60 |
|||
|
Приняты к учету счета риелторской компании за услуги по приобретению здания: а) стоимость здания б) НДС |
175000 31500 |
08 19/1 |
60 60 |
|||
|
Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество |
7500 |
08 |
60 |
|||
|
Приобретенное здание введено в эксплуатацию |
2682500 |
01 |
08 |
|||
|
Принят НДС к вычету: а) от стоимости приобретенного здания б) от стоимости услуг риелторской компании |
450000 31500 |
68 68 |
19 19 |
|||
|
Оплачено с расчетного счета: а) приобретенное здание б) услуги риелторской компании |
2950000 206500 |
60 60 |
51 51 |
|||
|
Погашена с расчетного счета задолженность: А) перед бюджетом по налогам и сборам Б) по страховым взносам Итого |
116000 227300 343300 |
68 69 |
51 51 51 |
|||
|
Перечислена с расчетного счета заработная плата за ноябрь 201Х года сотрудникам на карточные счета |
230000 |
70 |
51 |
|||
|
ООО «Мир» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора |
45000 |
91 |
60 |
|||
|
Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк» |
900 |
26 |
60 |
|||
|
Признаны расходы по оплате услуг банка |
254 |
26 |
60 |
|||
|
Начислена амортизация по основным средствам за декабрь |
17406 |
26 |
02 |
|||
|
№ п/п |
Наименование основных средств |
Первоначальная стоимость, руб. |
Полезный срок использования, лет |
|
|
|
1 |
Административный корпус |
1690000 |
50 |
2817 |
|
|
|
2 |
Мебель |
360000 |
7 |
4286 |
|
|
|
3 |
Лифт |
314000 |
11 |
2379 |
|
|
|
4 |
Компьютеры |
38000 |
5 |
633 |
|
|
|
5 |
Легковой автомобиль ГАЗ-3110 |
700000 |
8 |
7291 |
|
|
|
|
Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу за декабрь 201Х года |
Х |
Х |
Х |
|||
|
№ п/п |
Должность |
Количество отработанных дней |
Оклад, руб. |
|
Х |
Х |
1 |
Генеральный директор |
23 |
42000 |
42000 |
Х |
Х |
|
2 |
Главный бухгалтер |
23 |
37000 |
37000 |
Х |
Х |
|
3 |
Бухгалтер |
23 |
17000 |
17000 |
Х |
Х |
|
4 |
Кассир |
18 |
26000 |
20347,83 |
Х |
Х |
|
5 |
Водитель |
23 |
25000 |
25000 |
Х |
Х |
|
Итого |
Х |
Х |
141347,83 |
26 |
70 |
||
|
Начислена заработная плата работникам, занятым в основной деятельности, за декабрь 201Х года |
Х |
Х |
Х |
|||
|
№ п/п |
Должность |
Количество отработанных дней |
Оклад, руб. |
|
Х |
Х |
1 |
Начальник отдела консалтинга |
23 |
40000 |
40000 |
Х |
Х |
|
2 |
Консультант по бухгалтерскому учету |
23 |
35000 |
35000 |
Х |
Х |
|
3 |
Консультант по вопросам налогообложения |
23 |
32000 |
32000 |
Х |
Х |
|
Итого |
Х |
Х |
107000 |
20 |
70 |
||
|
Удержан НДФЛ из заработной платы административно-управленческого персонала за декабрь 201Х года |
|
|
|
|||
Генеральный директор |
5460 |
|
|
||||
Главный бухгалтер |
4810 |
|
|
||||
Бухгалтер |
2210 |
|
|
||||
Кассир |
2645 |
|
|
||||
Водитель |
3250 |
|
|
||||
Итого |
18375 |
70 |
68 |
||||
|
Удержан НДФЛ из заработной платы работников, занятых в основной деятельности |
|
|
|
|||
Начальник отдела консалтинга |
5200 |
|
|
||||
Консультант по бухгалтерскому учету |
4550 |
|
|
||||
Консультант по вопросам налогообложения |
4160 |
|
|
||||
Итого |
13910 |
70 |
68 |
||||
|
Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности: страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования |
4757,22
403,39
27,82
3616,60
709,41
0 |
20
|
69
|
|||
|
Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала: страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования |
6284,26
532,88
36,75
4777,50
937,13
0 |
26 |
69 |
|||
|
Признана выручка от продажи объекта основных средств (мебель) |
177000 |
62 |
91 |
|||
|
Начислен НДС от продажи объекта основных средств |
31860 |
91 |
68 |
|||
|
Списана первоначальная стоимость объекта |
240000 |
01-2 |
01-1 |
|||
|
Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации |
137143 |
02 |
01/2 |
|||
|
Списана остаточная стоимость объекта в связи с его продажей |
102857 |
91 |
01/2 |
|||
|
На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект |
177000 |
51 |
62 |
|||
|
С расчетного счета оплачены услуги ООО «Мечта» по продаже объекта основных средств |
59000 |
91 62 |
62 51 |
|||
|
По чеку №1000185 СБ РФ поступили денежные средства для осуществления наличных расчетов |
30000 |
50 |
51 |
|||
|
Выданы денежные средства под отчет водителю Князькину А. Н. для приобретения ГСМ |
6800 |
71 |
50 |
|||
|
Представлен авансовый отчет Князькиным А. Н. о приобретении ГСМ |
6800 |
10/3 |
71 |
|||
|
Списаны ГСМ на общехозяйственные нужды |
6800 |
26 |
10/3 |
|||
|
Признана выручка от оказания консалтинговых услуг |
12980000 |
62 |
90/9 |
|||
|
Начислен НДС к уплате в бюджет от оказания консалтинговых услуг |
2336400 |
62 |
68 |
|||
|
Списаны расходы по оказанию консалтинговых услуг |
111757,22 |
90 |
20 |
|||
|
Списаны общехозяйственные расходы |
172992,09 |
90 |
26 |
|||
|
Отражен финансовый результат а) от основной деятельности
б) от прочих видов деятельности |
12695250,69 61717 |
90
99 |
99
91 |
|||
|
На расчетный счет поступила оплата за консалтинговые услуги |
12980000 |
51 |
62 |
|||
|
Доначислен налог на прибыль за декабрь 201Х года в размере 20% |
2526706,74 |
99 |
68 |
|||
|
Отражена нераспределенная прибыль отчетного года |
10106826,95 |
99 |
84 |