138. Товар, в соответствии с нк рф, это:

1) любое имущество, не изъятое из гражданского оборота, а в случаях, предусмотренных НК РФ - имущество, изъятое из гражданского оборота;

2) любое имущество;

3) любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.

139. В соответствии с НК РФ реализацией товаров организацией или индивидуальным предпринимателем является:

1) передача имущества организацией или индивидуальным предпринимателем другому лицу;

2) передача на возмездной основе права собственности на товары одним лицом для другого лица;

3) заключение договора купли-продажи товаров.

140. Нормативное определение работ в целях НК РФ:

1) деятельность, осуществляемая одним лицом в пользу другого лица, за исключением деятельности органов государственной власти и управления;

2) деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности;

3) деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.

141. В соответствии с НК РФ реализацией работ организацией или индивидуальным предпринимателем будет являться:

1) фактическое выполнение работ для другого лица;

2) принятие на себя обязанности по выполнению работ для другого лица;

3) передача на возмездной основе результатов выполненных работ другому лицу.

142. Нормативное определение услуг в целях НК РФ:

1) деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности;

2) деятельность, осуществляемая одним лицом в пользу другого лица, за исключением деятельности органов государственной власти и управления;

3) деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.

143. В соответствии с НК РФ организация или индивидуальный предприниматель реализует услуги, если имеет место:

1) возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу;

2) получение денежных средств от другого лица в качестве предоплаты за услуги;

3) заключение договора возмездного оказания услуг для другого лица.

144. Налоговая база в науке налогового права обычно определяется, как:

1) явление материального мира, находящееся в определенной связи с налогоплательщиком и обладающее стоимостной, физической или иной характеристикой;

2) количественное выражение предмета налога через масштаб налога и единицу налога;

3) юридический факт (факты), наличие которого установлено в законодательстве о налогах в качестве основания для возникновения у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

145. Налоговая ставка в науке налогового права обычно определяется, как:

1) стоимостная, физическая или иная характеристика предмета налога;

2) количественное выражение предмета налога через масштаб налога и единицу налога;

3) размер налога (в рублях) на единицу налога.

146. Конкретная налоговая ставка по региональному налогу устанавливается:

1) в актах регионального органа исполнительной власти об этом налоге, в пределах, установленных в федеральных законах;

2) в федеральных законах;

3) в региональных законах, в пределах, установленных в федеральных законах.

147. Региональный законодатель установил ставку транспортного налога в размере, превышающем предел, установленный в НК РФ. В этом случае:

1) применяется предельная ставка, установленная в НК РФ;

2) транспортный налог на территории данного субъекта РФ не является установленным;

3) вопрос о том, установлен ли транспортный налог на территории данного субъекта РФ, находится в исключительной компетенции КС РФ.

148. Депутат Законодательного Собрания Нижегородской области внес законопроект, снижающий ставку НДС на территории области с 18% до 12% для организаций, осуществляющих обработку (переработку) древесины. Данный законопроект:

1) может быть принят, но не позднее одного месяца до дня внесения в Законодательное Собрание проекта закона о бюджете области на очередной год;

2) не может быть принят, поскольку прав законодательных органов субъектов РФ по регулированию ставки НДС в НК РФ не предусмотрено;

3) не может быть принят, поскольку ставка НДС может быть снижена на региональном уровне только до 15%.

149. Конкретная налоговая ставка по местному налогу устанавливается:

1) в актах местного органа представительной власти об этом налоге, в пределах, установленных в региональных законах;

2) в актах местного органа представительной власти об этом налоге, в пределах, установленных в федеральных законах;

3) в федеральных законах.

150. В соответствии с нормативным определением под налоговым периодом понимается:

1) календарный месяц или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется сумма налоговых льгот;

2) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате;

3) период времени, применительно к конкретному налогу, в течение которого налогоплательщик осуществлял облагаемую данным налогом деятельность.

151. Налоговый период, с точки зрения науки налогового права:

1) может отсутствовать в некоторых налогах;

2) обязательный элемент для любого налога;

3) обязательный элемент только для федеральных налогов.

152. У налогов, установленных в РФ, максимальный размер налогового периода установлен как:

1) календарный год;

2) календарный месяц;

3) квартал.

153. Налоговый период всегда устанавливается в налогах:

1) в качестве объектов которых установлен юридический факт - состояние;

2) являющихся косвенными;

3) в качестве объектов которых установлен юридический факт - действие.

154. В соответствии с НК РФ налоговый период в некоторых налогах может быть разделен:

1) на расчетные периоды;

2) на отчетные периоды;

3) на периоды осуществления предпринимательской деятельности.

155. В соответствии с правовой позицией ВАС РФ обязанность по уплате конкретного налога возникает у налогоплательщика:

1) как результат проведения налоговым органом проверки, доначисления этого налога и последующего истребования путем направления требования об уплате налога;

2) вследствие наступления срока уплаты этого налога, а для косвенных налогов - вследствие получения налогоплательщиком с покупателя суммы налога в составе цены товара;

3) вследствие появления в деятельности налогоплательщика объекта налогообложения по этому налогу и окончания налогового периода (для периодических налогов).

156. Должен ли вор с точки зрения НК РФ уплатить НДФЛ с украденных им денег?

1) нет, поскольку прав на данные деньги он не приобретает;

2) да, поскольку в противном случае был бы нарушен принцип юридического равенства налогоплательщиков;

3) да, но только в том случае, если факт кражи установлен судом.

157. Срок уплаты налога, с точки зрения науки налогового права, это:

1) момент времени, устанавливаемый налоговыми органами применительно к каждому налогу, до наступления которого налогоплательщик обязан уплатить налог;

2) определенная (определимая) календарная дата, следующая из акта законодательства о налогах, не позднее которой налогоплательщик обязан уплатить налог;

3) срок добровольного исполнения требования об уплате налога, который не может быть менее 10 календарных дней с момента его получения.

158. Отметьте правильное утверждение.

1) законодатель по любому налогу предписывает уплатить полную сумму налога в срок, установленный по окончании налогового периода;

2) применительно к конкретному налогу может предусматриваться уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу - авансовых платежей;

3) любой налог должен быть полностью выплачен до окончания налогового периода предварительными платежами по налогу - авансовыми платежами.

159. Срок уплаты ЕНВД за соответствующий квартал - не позднее 25 числа следующего месяца (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). 25.01.2014 - суббота. Соответственно, ЕНВД за IV квартал 2013 года должен быть уплачен не позднее:

1) 24.01.2014;

2) 27.01.2014;

3) 25.01.2014.

160. В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата НДС за истекший налоговый период производится равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (квартал - ст. 163 НК РФ). Как должен налогоплательщик уплатить НДС в сумме 3000 руб. по итогам IV квартала 2012 года (без учета выходных или праздничных дней)?

1) 3000 руб. не позднее 20.01.2013;

2) по 1000 руб. не позднее 20.10.2012, 20.11.2012 и 20.12.2012;

3) по 1000 руб. не позднее 20.01.2013, 20.02.2013 и 20.03.2013.

161. Организация реализовала товар сезонного спроса, но не уплатила НДС, поскольку в случае единовременной уплаты налога будет иметь место угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства). В таком случае организация:

1) может требовать от налогового органа принятия решения об изменении срока уплаты НДС;

2) может требовать от органа местного самоуправления принятия решения об изменении срока уплаты НДС;

3) претендовать на принятие решения об изменении срока уплаты НДС не может.

162. В соответствии с НК РФ налог должен исчисляться:

1) только налогоплательщиком;

2) налогоплательщиком, налоговым органом, налоговым агентом, в зависимости от вида налога;

3) налогоплательщиком, налоговым органом, налоговым агентом, уполномоченным представителем налогоплательщика, в зависимости от вида налога.

163. Примером налога, который исчисляется налоговым агентом, является:

1) водный налог;

2) ЕНВД;

3) НДФЛ.

164. Примером налога, который исчисляется только налоговым органом, является:

1) налог на прибыль организаций;

2) налог на имущество физических лиц;

3) государственная пошлина.

165. Налоговые льготы (вычеты, расходы, освобождения):

1) являются обязательным элементом любого налога;

2) являются факультативным элементом любого налога;

3) являются обязательным элементом поимущественных налогов.

166. При отсутствии в федеральном законе о конкретном федеральном налоге налоговых льгот (вычетов, расходов, освобождений):

1) налог тем не менее является установленным и должен уплачиваться;

2) налог не является установленным и может не уплачиваться;

3) налог не является установленным до момента установления приказом ФНС России льгот (вычетов, расходов, освобождений).

167. Налоговую декларацию можно охарактеризовать как:

1) заявление налогоплательщика об исчисленной им и подлежащей уплате за налоговый период сумме конкретного налога;

2) уведомление, направляемое налоговым органом налогоплательщику о сумме конкретного налога, подлежащей уплате за налоговый период;

3) заявление налогоплательщика об исчисленной налоговым органом и подлежащей уплате за налоговый период сумме конкретного налога.

168. В соответствии с НК РФ бланки налоговых деклараций (расчетов):

1) предоставляются налоговыми органами бесплатно;

2) предоставляются налоговыми органами за плату по тарифам, утверждаемым Минфином России;

3) изготавливаются налогоплательщиками самостоятельно, по формам, утвержденным Минфином России.

169. Налоговые декларации должны представляться:

1) всеми налогоплательщиками по всем налогам, которые они обязаны уплачивать;

2) только организациями и предпринимателями по тем налогам, которые они обязаны уплачивать;

3) всеми налогоплательщиками по тем налогам, по которым прямо установлена такая обязанность.

170. Отметьте правильное утверждение:

1) на физических лиц без статуса индивидуального предпринимателя не возлагается обязанности по представлению налоговых деклараций по каким-либо налогам;

2) законодатель обычно возлагает обязанность по представлению налоговой декларации на налогоплательщиков, которые исчисляют для себя налог самостоятельно;

3) плательщики сборов, как и налогоплательщики, обязаны представлять налоговые декларации по тем сборам, которые они обязаны уплачивать.

171. Является ли пеня за неуплату налога, в соответствии с НК РФ, мерой ответственности за налоговые правонарушения?

1) является;

2) не является;

3) является только при виновной неуплате налога.

172. Пеня за неуплату налога, в соответствии со ст. 75 НК РФ, исчисляется исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Следовательно, при снижении ставки рефинансирования с определенной даты:

1) уже начисленная до этой даты сумма пени не пересчитывается, а с этой даты пеня исчисляется исходя из сниженной ставки рефинансирования;

2) вся уже начисленная до этой даты сумма пени должна быть пересчитана исходя из сниженной ставки, начисление пени с этой даты также производится исходя из сниженной ставки;

3) пеня исчисляется за весь период просрочки исходя из ставки рефинансирования, установленной на дату уплаты налога, вне зависимости от ее последующего снижения или увеличения.

173. При уплате налога в безналичной форме налог считается уплаченным:

1) с момента предъявления налогоплательщиком в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете;

2) с момента зачисления суммы платежа на соответствующий бюджетный счет;

3) с момента отражения факта платежа в учетных регистрах налогового органа при условии представления налогоплательщиком налоговой декларации.

174. При уплате налога физическим лицом в наличной форме налог считается уплаченным:

1) со дня фактического зачисления суммы платежа на соответствующий счет Федерального казначейства;

2) со дня отражения факта платежа в учетных регистрах налогового органа;

3) со дня внесения физическим лицом в банк наличных денежных средств.

175. Налогоплательщик излишне уплатил НДФЛ за 2011 год в сумме 1000 руб. и не доплатил НДФЛ за 2012 год на сумму 500 руб. В этой ситуации недоимка за 2012 год:

1) в любом случае отсутствует, поскольку сумма излишне уплаченного налога за 2011 год ее превышает;

2) может быть погашена исключительно путем уплаты налога за 2012 год;

3) прекратится со дня вынесения налоговым органом решения о зачете излишне уплаченного налога за 2011 год в счет погашения недоимки за 2012 год.

176. Налогоплательщик излишне уплатил НДФЛ за 2010 год в сумме 1000 руб. и не доплатил НДФЛ за 2011 год на сумму 500 руб. В этой ситуации налоговый орган вправе начислять пени на недоимку за 2011 год:

1) до дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган заявления о зачете излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки;

2) до дня принятия налоговым органом решения о зачете излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки;

3) до дня принятия судом решения о зачете излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки.

177. Если обязанность по исчислению и удержанию налога из выплат налогоплательщику возложена на налогового агента, то обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня:

1) удержания сумм налога налоговым агентом;

2) перечисления налога в бюджет налоговым агентом;

3) поступления перечисленного налоговым агентом налога в бюджет.

178. Обязанность по уплате налога прекращается уплатой налога, а также:

1) вследствие принятия судом решения о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности;

2) вследствие принятия налоговым органом решения о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности;

3) вследствие принятия налоговым органом решения о предоставлении налогоплательщику налоговых льгот.

179. Налогоплательщик поставил администрации муниципального образования товаров на 1000 руб. Администрация не оплатила товары. По итогам налогового периода налогоплательщик обязан уплатить в местный бюджет 1500 руб. местного налога, из которых он уплатил 500 руб. и сделал заявление о зачете задолженности. В этом случае:

1) налогоплательщик остается должен 1000 руб. местного налога;

2) налогоплательщик не имеет задолженности по местному налогу;

3) налогоплательщик остается должен 1500 руб. местного налога.

180. В качестве излишне уплаченного (взысканного) налога всегда можно квалифицировать сумму денежных средств:

1) списанную банком с расчетного счета налогоплательщика, в размере, превышающем подлежащие уплате суммы налога за определенные налоговые периоды;

2) зачисленную на счета соответствующего бюджета в размере, превышающем подлежащие уплате суммы налога за определенные налоговые периоды;

3) отраженную в платежных поручениях налогоплательщика в излишней сумме, но не списанную с расчетного счета по вине банка.

181. Налоговый орган в соответствии с НК РФ может зачесть излишне уплаченный налог в счет погашения недоимки:

1) только по заявлению налогоплательщика;

2) как по заявлению налогоплательщика, так и по собственной инициативе;

3) только по собственной инициативе.

182. Налоговый орган вправе самостоятельно зачесть излишне уплаченный индивидуальным предпринимателем налог в счет погашения:

1) любой задолженности предпринимателя по усмотрению налогового органа;

2) только такой задолженности предпринимателя, на взыскание которой налоговым органом получен судебный приказ;

3) только такой задолженности предпринимателя, сроки на взыскание которой не истекли.

183. Налоговый орган обязан возвратить налогоплательщику излишне уплаченный налог по его заявлению:

1) без каких-либо дополнительных условий;

2) только если у налогоплательщика отсутствует задолженность, в счет погашения которой можно зачесть излишне уплаченный налог;

3) только если у налогоплательщика имеется задолженность, в счет погашения которой можно зачесть излишне уплаченный налог.

184. Организация излишне уплатила НДС. В этом случае возможен зачет в счет погашения недоимки по:

1) транспортному налогу;

2) земельному налогу;

3) налогу на прибыль организаций.

185. Каким образом по общему правилу принудительно взыскивается налог?

1) с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - во внесудебном порядке; с организаций и индивидуальных предпринимателей - в судебном порядке;

2) с физических лиц - в судебном порядке; с организаций - во внесудебном порядке;

3) с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в судебном порядке; с организаций и индивидуальных предпринимателей - во внесудебном порядке.

186. Каким образом по общему правилу принудительно взыскивается пеня за неуплату налога?

1) как с физических лиц, так и с организаций - в судебном порядке;

2) с физических лиц (в том числе с индивидуальных предпринимателей) - в судебном порядке; с организаций - во внесудебном порядке;

3) с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями - в судебном порядке; с организаций и индивидуальных предпринимателей - во внесудебном порядке.

187. Достоверная информация о наличии у налогоплательщика неисполненной обязанности по уплате налога (либо о наличии облагаемого налогом имущества) может быть получена налоговым органом:

1) от самого налогоплательщика; в результате налоговых проверок; от государственных органов и иных лиц, обязанных в соответствии с НК РФ сообщать эту информацию в налоговые органы;

2) от самого налогоплательщика; в результате налоговых проверок; от органов прокуратуры и МВД;

3) в результате налоговых проверок; от государственных органов и иных лиц, обязанных в соответствии с НК РФ сообщать эту информацию в налоговые органы.

188. Может ли налоговый орган, обязанный исчислять в соответствии с законодательством конкретный налог, требовать от налогоплательщика уплаты этого налога до направления налогового уведомления?

1) может, без ограничений;

2) не может;

3) может, если налогоплательщику ранее направлялось требование об уплате налога.

189. При взыскании налога на имущество организаций с ООО какая последовательность действий налогового органа является правильной?

1) направление налогового уведомления - направление требования об уплате налога - направление в суд искового заявления;

2) направление требования об уплате налога - принятие решения о взыскании налога за счет имущества - принятие решения о взыскании налога за счет средств на счетах в банках;

3) направление требования об уплате налога - принятие решения о взыскании налога за счет средств на счетах в банках - принятие решения о взыскании налога за счет имущества.

190. Для взыскания налога на имущество физических лиц с лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, какая последовательность действий налогового органа является правильной?

1) направление требования об уплате налога - принятие решения о взыскании налога за счет средств на счетах в банках - принятие решения о взыскании налога за счет имущества;

2) направление налогового уведомления - направление требования об уплате налога - направление в суд искового заявления;

3) направление в суд искового заявления - направление требования об уплате налога.

191. Какой меры принудительного исполнения обязанности по уплате налога не предусматривает НК РФ?

1) обращение взыскания на денежные средства налогоплательщика;

2) обращение взыскания на иное имущество налогоплательщика;

3) обращение взыскания на денежные средства законных представителей налогоплательщика.

192. Как обозначается в НК РФ документ, направляемый налогоплательщику налоговым органом для инициирования процедур принудительного взыскания налога?

1) налоговое уведомление;

2) требование об уплате налога;

3) решение о взыскании налога.

193. Срок на принятие решения о взыскании налога за счет денежных средств на счетах организации (индивидуального предпринимателя) в банках с момента истечения срока на добровольное исполнение требования об уплате налога составляет:

1) 10 дней;

2) 2 месяца;

3) 6 месяцев.

194. Срок на обращение налогового органа в суд с заявлением о взыскании налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, с момента истечения срока на добровольное исполнение требования об уплате налога составляет:

1) 1 год при условии, что задолженность превышает 1500 руб.;

2) 3 года без дополнительных условий;

3) 6 месяцев при условии, что задолженность превышает 1500 руб.

195. Обращаясь к мировому судье для взыскания с физического лица недоимки в размере 20 тыс. руб., налоговый орган вправе направить в суд:

1) заявление о вынесении судебного приказа либо исковое заявление;

2) исковое заявление либо заявление о признании факта неисполнения налогоплательщиком своих обязанностей;

3) заявление о принудительном приводе налогоплательщика в налоговый орган.

196. Налоговый орган принял решение о взыскании налога за счет имущества организации или индивидуального предпринимателя (ст. 47 НК РФ). В этом случае налоговый орган:

1) самостоятельно исполняет данное решение путем ареста и реализации имущества налогоплательщика на торгах;

2) передает данное решение органам МВД, которые обеспечивают его принудительное исполнение;

3) принимает соответствующее постановление и передает его судебному приставу-исполнителю, который обеспечивает его принудительное исполнение.

197. Налоговый орган утратил возможность принудительного взыскания налога, поскольку пропустил сроки на его взыскание. В этом случае обязанность по уплате налога:

1) прекращается в момент, когда срок становится пропущенным;

2) приостанавливается до момента предъявления прокурором в суд заявления в защиту публичных интересов (о взыскании налога);

3) сохраняется, но может быть списана налоговым органом.

198. Налоговый орган утратил возможность принудительного взыскания налога, поскольку пропустил сроки на его взыскание. Налогоплательщик тем не менее налог уплатил. В этом случае налогоплательщик:

1) имеет право на возврат налога, поскольку он является излишне уплаченным;

2) не имеет права на возврат налога;

3) имеет право на возврат налога, поскольку он является излишне взысканным.

199. Налоговый контроль, в соответствии с НК РФ, является в основном:

1) предварительным;

2) текущим;

3) последующим.

200. Основной формой налогового контроля налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) является:

1) выездная (камеральная) налоговая проверка;

2) получение объяснений;

3) осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли).

201. Какие виды налоговых проверок налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) предусмотрены в НК РФ?

1) сплошная, выборочная;

2) выездная, камеральная;

3) документальная, фактическая.

202. Решение о проведении камеральной налоговой проверки:

1) принимается руководителем налогового органа либо его заместителем;

2) принимается судом (общей юрисдикции - в отношении физических лиц, арбитражным - в отношении организаций);

3) не предусмотрено НК РФ.

203. Камеральная налоговая проверка проводится:

1) на территории (в помещении) налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента);

2) по месту нахождения налогового органа;

3) в зале судебного заседания, с фиксацией результатов в протоколе судебного заседания.

204. В порядке камеральной налоговой проверки налогоплательщика проверяются:

1) переданные органами казначейства перечни налогоплательщиков, снизивших объемы налоговых выплат в бюджеты всех уровней;

2) поступившие из службы судебных приставов акты об исполнении постановлений налоговых органов об обращении взыскания на имущество налогоплательщиков;

3) налоговые декларации (расчеты) и документы, представленные налогоплательщиком.

205. Какой предельный срок может продолжаться камеральная налоговая проверка?

1) 60 дней со дня принятия решения о ее проведении;

2) 3 месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета);

3) срок камеральной налоговой проверки не ограничивается по времени.

206. В какой срок в общем случае должен быть составлен акт камеральной налоговой проверки?

1) при проведении камеральной налоговой проверки акт проверки не составляется;

2) не позднее 2 месяцев после составления справки о проведенной проверке;

3) в течение 10 дней после окончания камеральной налоговой проверки.

207. Отметьте правильную последовательность действий налогового органа при проведении камеральной налоговой проверки налогоплательщика:

1) получение от налогоплательщика налоговой декларации - принятие решения о проведении проверки - фактическое проведение проверки - составление акта проверки;

2) получение от налогоплательщика налоговой декларации - фактическое проведение проверки - составление акта проверки;

3) принятие решения о проведении проверки - фактическое проведение проверки - составление акта проверки - составление справки о проверке.

208. Налоговый орган за пределами трехмесячного срока на проведение камеральной проверки истребовал у налогоплательщика документы. Налогоплательщик отказался их представить. В этом случае налоговый орган:

1) имеет право привлечь налогоплательщика к ответственности по ст. 126 НК РФ, поскольку срок на проведение камеральной проверки не является пресекательным;

2) в течение года с момента отказа может обратиться в суд с иском об обязании налогоплательщика представить истребуемые документы;

3) может проверять только те документы, которые ранее были представлены в его распоряжение налогоплательщиком.

209. Решение о проведении выездной налоговой проверки:

1) принимается руководителем налогового органа либо его заместителем;

2) НК РФ не предусмотрено;

3) принимается начальником отдела выездных налоговых проверок соответствующего налогового органа.

210. Выездная налоговая проверка налогоплательщика по общему правилу проводится:

1) на территории (в помещении) налогоплательщика;

2) по месту нахождения налогового органа;

3) по месту осуществления налогоплательщиком облагаемой деятельности.

211. Налогоплательщик обязан обеспечить возможность должностных лиц налоговых органов, проводящих выездную налоговую проверку, ознакомиться:

1) с любыми документами, затребованными налоговым органом;

2) с документами, обосновывающими законность предпринимательской деятельности налогоплательщика;

3) с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов.

212. Какой стандартный срок установлен для проведения выездной налоговой проверки?

1) 3 месяца со дня, когда началось ее фактическое осуществление, и до дня составления справки о проведенной проверке;

2) срок выездной налоговой проверки не ограничивается по времени;

3) 2 месяца со дня принятия решения о ее проведении и до дня составления справки о проведенной проверке.

213. Какой временной период в общем случае может быть охвачен выездной налоговой проверкой?

1) любой временной период по усмотрению налогового органа;

2) только три календарных года, предшествовавшие дате вынесения решения о проведении проверки;

3) три календарных года, предшествовавшие году, в котором вынесено решение о проведении проверки, а также прошедший период года, в котором вынесено это решение.

214. Какой документ в соответствии с НК РФ фиксирует факт окончания выездной налоговой проверки?

1) справка о проведенной проверке, составленная проверяющим;

2) журнал проведенных проверок с отметкой проверяющего о завершении проверки;

3) решение руководителя (его заместителя) налогового органа об окончании проверки.

215. В справке о проведенной выездной налоговой проверке фиксируются:

1) результаты проверки;

2) рекомендации по итогам проверки;

3) предмет проверки и сроки ее проведения.

216. В какой срок в общем случае должен быть составлен акт выездной налоговой проверки?

1) в течение 2 месяцев со дня выявления налоговых правонарушений;

2) в течение 2 месяцев со дня составления справки о проведенной проверке;

3) при проведении выездной налоговой проверки акт проверки не составляется.

217. Отметьте правильную последовательность действий налогового органа при проведении выездной налоговой проверки:

1) фактическое проведение проверки - принятие решения о проведении проверки - составление справки о проверке - составление акта проверки;

2) принятие решения о проведении проверки - фактическое проведение проверки - составление акта проверки - составление справки о проверке;

3) принятие решения о проведении проверки - фактическое проведение проверки - составление справки о проверке - составление акта проверки.

218. Вправе ли суд признать решение о назначении выездной налоговой проверки недействительным по основанию нецелесообразности ее проведения (декларации плательщика не вызывали нареканий, проверка существенно затруднит хозяйственную деятельность и т.д.)?

1) вправе, поскольку контрольные действия налогового органа не могут затруднять хозяйственную деятельность налогоплательщика;

2) не вправе, поскольку решение налогового органа о проведении выездной налоговой проверки не подлежит обжалованию в суде;

3) не вправе, поскольку суд не может оценивать целесообразность назначения налоговым органом выездной налоговой проверки.

219. Подписание акта проверки проверенным налогоплательщиком означает:

1) согласие налогоплательщика с выводами проверяющих, изложенными в акте;

2) подтверждение факта ознакомления с актом проверки;

3) подтверждение факта получения акта проверки.

220. Проверенный налогоплательщик, не согласный с выводами проверяющих, изложенными в акте проверки, вправе:

1) представить в вышестоящий налоговый орган письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям;

2) представить в налоговый орган, проводивший проверку, письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям;

3) представить в прокуратуру письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям.

221. Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа обязан:

1) известить о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки лицо, в отношении которого проводилась эта проверка;

2) рассмотреть материалы налоговой проверки только в присутствии лица, в отношении которого проводилась эта проверка;

3) вынести решение по результатам налоговой проверки только в присутствии лица, в отношении которого проводилась эта проверка.

222. Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа не известил о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки лицо, в отношении которого проводилась эта проверка. Указанное обстоятельство:

1) не имеет правового значения, поскольку проверенное лицо не лишено права оспорить в суде решение налогового органа по результатам проверки;

2) может быть признано судом основанием для отмены решения налогового органа по результатам проверки, если данное нарушение повлекло принятие незаконного решения;

3) является безусловным основанием для отмены решения налогового органа по результатам проверки.

223. Акт налоговой проверки направлен проверенному лицу по почте заказным письмом вместе с извещением о времени и месте рассмотрения материалов проверки. В этом случае:

1) датой вручения акта считается шестой рабочий день, считая с даты отправки заказного письма, для вручения извещения презюмируемый срок получения не установлен;

2) датой вручения акта и извещения считается шестой календарный день, считая с даты отправки заказного письма;

3) датой вручения извещения считается шестой рабочий день, считая с даты отправки заказного письма, для вручения акта презюмируемый срок не установлен.

224. Материалы проверки были рассмотрены в присутствии проверенного лица заместителем руководителя налоговой инспекции. Решение по результатам проверки вынесено руководителем налоговой инспекции. Указанное обстоятельство:

1) является основанием для признания недействительным решения налогового органа, если указанное обстоятельство привело к вынесению незаконного решения;

2) является безусловным основанием для признания недействительным решения налогового органа;

3) является безусловным основанием для признания недействительным решения налогового органа в части налоговых санкций.

225. Материалы проверки были рассмотрены в присутствии проверенного лица заместителем руководителя налоговой инспекции. Решение по результатам проверки вынесено тем же заместителем руководителя налоговой инспекции. Указанное обстоятельство:

1) безусловно свидетельствует о незаконности решения налогового органа;

2) может свидетельствовать о незаконности решения налогового органа;

3) не свидетельствует о незаконности решения налогового органа;

226. Налоговый орган по результатам выездной (камеральной) проверки принял решение о привлечении проверенного лица к налоговой ответственности. В этом решении:

1) всегда применены штрафы за налоговые правонарушения, а также всегда доначислены налоги и пени;

2) всегда применены штрафы за налоговые правонарушения, а также могут быть доначислены налоги и пени;

3) могут быть применены штрафы за налоговые правонарушения.

227. Налоговый орган по результатам выездной (камеральной) проверки принял решение об отказе в привлечении проверенного лица к налоговой ответственности. В этом решении:

1) отсутствуют какие-либо доначисления (налогов, пени, санкций);

2) отсутствуют налоговые санкции, но могут доначисляться налоги и пени;

3) отсутствуют налоговые санкции, но могут быть применены меры административной ответственности.

228. Решение по результатам выездной (камеральной) налоговой проверки в общем случае:

1) вступает в силу немедленно, в момент его вынесения;

2) вступает в силу по истечении 10 дней со дня вручения проверенному лицу (если оно не обжаловалось в апелляционном порядке);

3) вступает в силу только после его утверждения вышестоящим налоговым органом.

229. Решение по результатам выездной (камеральной) налоговой проверки направлено проверенному лицу по почте заказным письмом вместе с требованием об уплате налога, доначисленного в этом решении. Данное действие налогового органа:

1) законно как в части направления решения, так и в части направления требования;

2) незаконно ни в части направления решения, ни в части направления требования;

3) законно в части направления решения, незаконно в части направления требования.

230. Какой вид налоговых санкций предусматривает НК РФ?

1) штрафы;

2) приостановление операций по счету в банке;

3) взыскание налога.

231. Какое обстоятельство всегда исключает вину лица в совершении налогового правонарушения?

1) отсутствие оплаты государственного заказа, фактически выполненного коммерческой организацией;

2) нахождение руководителя организации в длительной командировке, исключающей возможность контроля за деятельностью организации;

3) выполнение лицом письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных уполномоченным органом.

232. С какого возраста может быть привлечено к налоговой ответственности физическое лицо в соответствии с НК РФ?

1) с 14 лет;

2) с 16 лет;

3) с 18 лет.

233. Может ли организация привлекаться к налоговой ответственности, а ее должностные лица - одновременно к административной ответственности?

1) это возможно, т.к. привлечение организации к налоговой ответственности само по себе не освобождает ее должностных лиц от административной ответственности;

2) это невозможно, т.к. никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же правонарушения;

3) это прямо предписано, т.к. привлечение организации к налоговой ответственности всегда влечет привлечение должностных лиц к административной ответственности.

234. Каким образом налоговый орган может индивидуализировать наказание за конкретное налоговое правонарушение и снизить размер санкции?

1) путем признания лица заслуживающим особого снисхождения;

2) путем установления смягчающих ответственность обстоятельств;

3) путем признания налогового правонарушения малозначительным либо путем применения штрафа в минимальном размере, установленном соответствующей статьей НК РФ.

235. Обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются:

1) только налоговым органом;

2) только судом;

3) как налоговым органом, так и судом.

236. При наличии смягчающего ответственность обстоятельства штраф подлежит:

1) полному сложению;

2) увеличению в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ;

3) уменьшению не меньше чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ.

237. Перечень обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения, в НК РФ:

1) является закрытым;

2) является открытым;

3) отсутствует.

238. Налоговый орган применил к налогоплательщику штрафы по ст. 122 НК РФ в сумме 5000 руб. и по п. 1 ст. 119 НК РФ в сумме 7500 руб. Налогоплательщик обжаловал решение налогового органа, полагая, что более строгая санкция должна поглотить менее строгую. В этом случае налогоплательщик:

1) прав, поскольку в силу ч. 2 ст. 4.4 КоАП РФ налоговый орган должен был применить штраф в пределах санкции п. 1 ст. 119 НК РФ;

2) прав, поскольку ст. 119 и ст. 122 НК РФ не могут применяться одновременно;

3) не прав, поскольку налоговые санкции взыскиваются за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой.

239. Налогоплательщик, руководствуясь письменным разъяснением Минфина РФ (впоследствии признанным ошибочным), не уплатил налог. Налоговый орган при проверке сделал вывод о том, что налог подлежал уплате. В этом случае налоговый орган:

1) не имеет права взыскивать с налогоплательщика налог и пени, а также не может привлечь его к налоговой ответственности;

2) может взыскать с налогоплательщика налог, но не может взыскать пени, а также не может привлечь его к налоговой ответственности;

3) может взыскать с налогоплательщика налог и пени, а также может привлечь его к налоговой ответственности.

240. Вина налогоплательщика в совершении налогового правонарушения всегда отсутствует, если:

1) налогоплательщик раскаялся в совершенном правонарушении;

2) деяние совершено под влиянием ошибочных разъяснений, данных профессиональным аудитором;

3) деяние совершено вследствие чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств.

241. Установлена ли в НК РФ налоговая ответственность за неуплату сбора?

1) не установлена;

2) установлена, в виде штрафа;

3) установлена, в виде отказа в совершении юридически значимых действий.

242. В течение какого срока налоговый орган может принять решение о привлечении к ответственности за неуплату налога по ст. 122 НК РФ?

1) в течение трех лет со дня, следующего после окончания соответствующего налогового периода;

2) в течение трех лет со дня, следующего после срока уплаты налога;

3) в течение шести месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения.

243. До какой даты налоговый орган может вынести решение о привлечении налогоплательщика к ответственности по ст. 122 НК РФ за неуплату налога на прибыль организаций за 2011 год?

1) не позднее 28.03.2015;

2) не позднее 31.12.2015;

3) не позднее 31.12.2014.

244. До какой даты налоговый орган может вынести решение о привлечении налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2011 год?

1) не позднее 28.03.2015;

2) не позднее 31.12.2015;

3) не позднее 31.12.2014.

245. Гражданин не уплатил транспортный налог за автомобиль. Налоговый орган привлек данного гражданина к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа в сумме 20% от неуплаченного налога. Действия налогового органа являются:

1) законными, поскольку ответственность по п. 1 ст. 122 НК РФ применима при неуплате любого налога;

2) незаконными, поскольку деяние гражданина не охватывается диспозицией п. 1 ст. 122 НК РФ;

3) незаконными, поскольку ответственность по п. 1 ст. 122 НК РФ применима только при неуплате сборов.

246. ООО верно исчислило и продекларировало НДС в сумме 1000 руб., но сам налог в срок не уплатило. Налоговый орган привлек ООО к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа в сумме 20% от неуплаченного налога. Действия налогового органа являются:

1) незаконными, поскольку деяние ООО не охватывается диспозицией п. 1 ст. 122 НК РФ;

2) незаконными, поскольку п. 1 ст. 122 НК РФ неприменим при неуплате НДС;

3) законными, поскольку деяние ООО охватывается диспозицией п. 1 ст. 122 НК РФ.

247. ООО продекларировало и уплатило НДС в сумме 1000 руб. При проверке налоговый орган установил, что в действительности НДС подлежал декларированию и уплате в сумме 1500 руб. По результатам проверки налоговый орган привлек ООО к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа в сумме 100 руб. Действия налогового органа являются:

1) незаконными, поскольку юридические лица не могут быть привлечены к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ;

2) незаконными, поскольку деяние ООО не охватывается диспозицией п. 1 ст. 122 НК РФ;

3) законными, поскольку деяние ООО охватывается диспозицией п. 1 ст. 122 НК РФ.

248. Налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности за неуплату налога по п. 1 ст. 122 НК РФ. Указанное обстоятельство:

1) освобождает его от обязанности по уплате налога и пени;

2) не освобождает его от обязанности по уплате налога, но освобождает от обязанности по уплате пени;

3) не освобождает его от обязанности по уплате налога и пени.

249. Штраф за непредставление налоговой декларации по п. 1 ст. 119 НК РФ:

1) зависит от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании данной декларации, а также от периода просрочки представления;

2) зависит от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании данной декларации, но не зависит от периода просрочки представления;

3) зависит от периода просрочки представления, но не зависит от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании данной декларации.

250. Налогоплательщик, обязанный по итогам налогового периода уплатить 100 руб. налога, представил налоговую декларацию с просрочкой в 1 день, налог в установленный срок не уплатил. Налоговый орган:

1) может применить штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 5 руб.;

2) может применить штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 1000 руб.;

3) не имеет права применять штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ, поскольку не истек полный месяц просрочки.

251. Налогоплательщик, обязанный по итогам налогового периода уплатить 100 млн. руб. налога, представил налоговую декларацию с просрочкой в 2 года, налог в установленный срок уплатил. Налоговый орган:

1) может применить штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 300 тыс. руб.;

2) может применить штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 1000 руб.;

3) не имеет права применять штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ, поскольку истек срок давности привлечения к ответственности.

252. Налогоплательщик НДС, имеющий право по итогам налогового периода возместить из бюджета 1 млн. руб. налога, представил налоговую декларацию с просрочкой в 45 календарных дней. Налоговый орган:

1) не может применить п. 1 ст. 119 НК РФ, поскольку отсутствует сумма налога, подлежащая уплате (доплате);

2) может применить штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 1000 руб.;

3) может применить штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 100 тыс. руб.

253. Налоговый агент, в соответствии со ст. 123 НК РФ, может быть привлечен к ответственности:

1) только за неисполнение обязанности по удержанию налога у налогоплательщика;

2) только за неисполнение обязанности по перечислению в бюджет удержанного у налогоплательщика налога;

3) за неисполнение обязанности по удержанию налога и (или) за неисполнение обязанности по перечислению налога.

254. Налоговый агент, обязанный в соответствии с НК РФ удержать из выплаченного налогоплательщику дохода и перечислить в бюджетную систему 1000 руб. налога, фактически удержал 1000 руб., а перечислил в бюджетную систему 500 руб. налога. В этом случае налоговый орган может применить штраф по ст. 123 НК РФ в сумме:

1) 100 руб.;

2) 200 руб.;

3) 500 руб.

255. Каким образом по общему правилу взыскиваются штрафы за налоговые правонарушения?

1) только в судебном порядке;

2) с индивидуальных предпринимателей - во внесудебном порядке; в остальных случаях - в судебном порядке;

3) с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в судебном порядке; с организаций и индивидуальных предпринимателей - во внесудебном порядке.

256. Налоговый орган привлек федеральное бюджетное учреждение к налоговой ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ. В случае неуплаты штрафа налоговый орган может:

1) взыскать штраф во внесудебном порядке (ст. ст. 46 - 47 НК РФ);

2) взыскать штраф в судебном порядке (ст. 48 НК РФ);

3) обратиться в прокуратуру с предложением о понуждении федерального бюджетного учреждения к уплате штрафа.

257. Отметьте правильную последовательность действий налогового органа по результатам выездной (камеральной) налоговой проверки:

1) вынесение налоговым органом решения о привлечении к налоговой ответственности - вступление в силу решения о привлечении к налоговой ответственности - направление налоговым органом требования об уплате санкции - взыскание санкции;

2) вынесение налоговым органом решения о привлечении к налоговой ответственности - направление налоговым органом требования об уплате санкции - взыскание санкции;

3) вынесение налоговым органом решения о привлечении к налоговой ответственности - вступление в силу решения о привлечении к налоговой ответственности - взыскание санкции.