Износ основных средств (стр.394 графа 4)
Стоимость основных средств на конец года (стр.371(6))
Коэффициент износа активной части основных средств:
Износ активной части основных средств (стр.396(4))
Стоимость активной части основных средств на конец года
Коэффициент обновления:
Стоимость поступивших за период основных средств (стр.371(4))
Стоимость основных средств на конец года (стр.371 (6))
Коэффициент выбытия:
Стоимость выбывших за период основных средств (стр.371(5))
Стоимость основных средств на начало года (стр.371(3))
2.2. Оценка капитала, вложенного в имущество предприятия.
Оценка состава и структуры источников, собственных и заемных средств, вложенных в имущество предприятия, дается на основании таблицы, аналогичной таблице 1. Анализируя данные необходимо определить, за счет собственного или заемного капитала изменилось имущество предприятия и как это повлияло на изменение финансового положения.
2.3.Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами (СОС).
Для анализа составляется аналитическая таблица 2.При анализе обеспеченности предприятия СОС определяется излишек (+) или недостаток (-) наличия СОС для покрытия запасов и дебиторской задолженности за товары, не прокредитованных банком.
Таблица 2
Анализ обеспеченности предприятия СОС для покрытия запасов и дебиторской задолженности
показатели |
Сумма, тыс.руб. |
Изменение к 2002г. | |||
2002г. |
2003г. |
2004г. |
2003г. |
2004г. | |
1.Наличие СОС |
|
|
|
|
|
2.Запасы |
|
|
|
|
|
3.Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков |
|
|
|
|
|
4.Дебиторская задолженность по векселям к получению |
|
|
|
|
|
5.Авансы выданные |
|
|
|
|
|
6.Итого (стр.2+.3+4+5) |
|
|
|
|
|
7.Краткосрочные кредиты и займы под запасы и затраты |
|
|
|
|
|
8.Кредиторская задолженность за товары |
|
|
|
|
|
9.Авансы, полученные от покупателей |
|
|
|
|
|
10.Итого (стр.7+8+9+10) |
|
|
|
|
|
11.Не прокредитованные запасы и затраты (стр.6-стр.11) |
|
|
|
|
|
12.Излишек(+), недостаток(-) СОС для покрытия запасов, и дебиторской задолженности за товары (стр.1- стр.12) |
|
|
|
|
|
По данным таблицы необходимо сделать выводы о финансовом состоянии предприятия и определить тип финансовой устойчивости. Оценить произошедшие за анализируемый период изменения. В случае уменьшения величины СОС необходимо оценить влияние факторов на ее изменение.
Рассчитайте основные коэффициенты, характеризующие уровень финансовой устойчивости предприятия и сведите их в таблицу 3.
Таблица 3
Анализ показателей финансовой устойчивости
Показатели |
Расчет |
Рекомендуемое значение |
2002 |
2003 |
2004 |
1.Коэф-т автономии |
Собственный капитал/ Активы |
>= 0.5 |
|
|
|
2.Коэф-т финансовой зависимости |
Заемный капитал/ Собственный капитал |
Max 1,5 < =0,7 |
|
|
|
3.Коэф-т обеспеченности СОС |
СОС / Оборотные активы |
>= 0,1 |
|
|
|
4.Коэф-т маневренности |
СОС/ Собственный капитал |
0,2 – 0,5 |
|
|
|
5.Финансовый рычаг |
Активы/ Собственный капитал |
Мах 2,5 |
|
|
|
6.Коэффициент долгосрочной финансовой независимости |
Собственный капитал+Долгосрочные пассивы / Активы |
>= 0,6 |
|
|
|
7.Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций |
Внеоборотные активы / Собственный капитал + Долгосрочные пассивы |
0,5 – 0,9 |
|
|
|
8.Коэффициент структуры долгосрочных вложений |
Долгосрочные пассивы / Внеоборотные активы |
|
|
|
|
9.Коэффициент финансирования |
Собственный капитал / Заемный капитал |
>= 0,7 Оптим. 1 |
|
|
|
3.4.Оценка платежеспособности и ликвидности.
Осуществите группировку активов и пассивов предприятия по их срочности, сопоставьте активы и пассивы по соответствующим группам ликвидности и срочности, выявите отклонения между ними, данные сведите в таблицу 4.
Таблица 4
Анализ ликвидности баланса
Наименование показателя |
Сумма, тыс.руб. | ||
|
2002 г. |
2003 г. |
2004 г. |
А-1 наиболее ликвидные активы |
|
|
|
А-2 хорошо ликвидные активы |
|
|
|
А-3 наименее ликвидные активы |
|
|
|
А-4 медленно реализуемые активы |
|
|
|
Итого |
|
|
|
П-1 наиболее срочные обязательства |
|
|
|
П-2 краткосрочные обязательства |
|
|
|
П-3 долгосрочные обязательства |
|
|
|
П-4 постоянные пассивы |
|
|
|
Итого |
|
|
|
Платежный излишек (+), недостаток (-) | |||
А1-П1 |
|
|
|
А2-П2 |
|
|
|
А3-П3 |
|
|
|
А4-П4 |
|
|
|
((А1+А2)-(П1+П2)) текущая ликвидность |
|
|
|
Для анализа устойчивости финансового положения предприятия рассчитайте показатели оценки платежеспособности и ликвидности, результаты сведите в таблицу 5 и сделайте выводы.
Таблица 5
Анализ показателей платежеспособности и ликвидности
Показатели |
Расчет |
Рекомендуемое значение |
2002 |
2003 |
2004 |
1.Коэффициент абсолютной ликвидности |
А1/ П1+П2
|
0,2 – 0,7 |
|
|
|
2.Коэф-т промежуточной ликвидности |
А1+А2/ П1+П2 |
0,7 – 0,8 желательно 1 |
|
|
|
3.Коэф-т текущей ликвидности |
А1+А2+А3/ П1+П2 |
Мин. 1,5 Оптим. 2 – 3,5 |
|
|
|
4.Общий показатель платежеспособности |
А1+0,5А2+0,3А3/ П1+0,5П2+0,3П3 |
>1 |
|
|
|
5.Коэф-т соотношения дебиторской и кредиторской задолженности |
Сумма дебиторской задолженности/ Сумма кредиторской задолженности |
Около 1 |
|
|
|
6.Коэффициент соотношения денежных средств и СОС |
Денежные средства/ СОС |
Рост в динамике положительно |
|
|
|
7.Коэффициент соотношения запасов и СОС |
Запасы / СОС |
Чем выше показательи ближе к 1 – потеря финансовой устойсивости |
|
|
|
8.Коэффициент ликвидности при мобилизации запасов |
Запасы / текущие обязательства |
0,5 – 0,7 |
|
|
|
9.Коэффициент соотношения средств в расчетах по товарным операциям |
Дебиторская задолженность покупателей / кредиторскую задолженность поставщиков |
|
|
|
|