- •Раздел I. Теоретические основы организации финансов предприятий (пк 1 и 2)
- •1.1 Формирование саморегулирующейся системы финансов предприятий
- •1.2 Оценка финансового состояния предприятия
- •Раздел II. Механизм организации финансов предприятий
- •2.1 Организация доходов коммерческих организаций
- •Внутренние факторы :
- •Внешние факторы увеличения прибыли предприятия
- •2.2 Организация собственного капитала коммерческих предприятий
- •2.3 Организация оборотного капитала коммерческих предприятий
- •2.4 Финансовое обеспечение инвестиционной деятельности коммерческих предприятий
Раздел I. Теоретические основы организации финансов предприятий (пк 1 и 2)
1.1 Формирование саморегулирующейся системы финансов предприятий
Задание 1.Перечислите звенья саморегулирующейся системы финансов, характеризующие: а) движение финансовых и денежных ресурсов; б) финансовые цели деятельности предприятия и в) механизм достижение этих целей.
а)Движение финансовых и денежных ресурсов характеризует система финансового обеспечения затрат предприятия;
б)организация доходов и организация собственного капитала конкретизирует цели предпринимательской деятельности;
в)достижение этих целей осуществляется через: организацию финансового обеспечения текущей деятельности, организацию финансового обеспечения инвестиционной деятельности, организацию взаимоотношений с финансово-кредитной системой, организацию финансового планирования и прогнозирования
Задание 2.На основе имеющейся информации ознакомьтесь с финансовой отчетностью предприятия и ее строением с целью выявления (определения) форм бухгалтерской отчетности, отражающих движение финансовых и денежных ресурсов на конкретную дату и за период.
Задание 3. Схематично изобразите две бизнес-модели:
1) бизнес-модель капитала предприятия и направлений его инвестирования (рис. 1);
2) бизнес-модель движения денежных потоков предприятия (рис. 2).
Рис. 1. Бизнес-модель кругооборота капитала
Рис. 2. Бизнес-модель денежных потоков предприятия
Выводы:Рассмотрев «Бизнес-модель кругооборота капитала», мы видим, что капитал инвестируется в денежную наличность, после чего происходит процесс пр-ва продукции с обращением этой денежной наличности.
Рассмотрев «Бизнес-модель денежных потоков предприятия» можно сделать вывод о том, что на первой стадии происходит отток денег на пр-во продукции. Получив готовую продукцию, в результате продажи, получаем приток денег.
Задание 4.Определите состав и структуру финансовых ресурсов предприятия. Расчеты осуществляйте в таблице 1. Сгруппируйте финансовые ресурсы предприятия в зависимости от источника их образования.
Исходные данные. Используйте данные бухгалтерского баланса, Отчета о прибылях и убытках, Отчет о затратах на основное производство.
Решение.
Финансовые ресурсы – это совокупность целевых денежных фондов, образованных за счет собственных источников и поступлений из вне, и предназначенных для выполнения финансовых обязательств и обеспечения расширенного воспроизводства.
Таблица 1
Наименование статей |
тыс. руб. |
% |
Нераспределенная прибыль |
407912 |
|
Прочие доходы |
69909 |
|
Амортизация |
38316 |
|
Дополнительные взносы учредителей в уставный капитал |
- |
|
Долгосрочные кредиты |
121608 |
|
Дивиденды и проценты по ценным бумагам сторонних эмитентов |
- |
|
Прочие |
- |
|
Выводы:Из проведенных расчетов мы видим, что нераспределенная прибыль составляет 407912 тыс. руб., прочие доходы 69909 тыс. руб., амортизация 38316 тыс. руб., долгосрочные кредиты 121608 тыс. руб.
Задание 5. Определите состав и структуру денежных потоков предприятия и сделайте соответствующие выводы. Расчеты осуществляйте в таблице 2.
Исходные данные. Отчет о движении денежных средств.
Таблица 2. Состав и структура денежных потоков предприятия
Показатель |
2013 г |
2012г | ||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% | |
1. Остаток денежных средств на начало года |
263266 |
|
49610 |
|
2. Поступление (приток) денежных средств, всего |
859236 |
100 |
1222222 |
100 |
в том числе по видам деятельности: по основной деятельности |
623977 |
|
920081 |
|
по инвестиционной деятельности |
27605 |
|
20049 |
|
по финансовой деятельности |
207654 |
|
282092 |
|
3. Расходование (отток) денежных средств, всего |
911249 |
100 |
1008566 |
100 |
в том числе по видам деятельности: по основной деятельности |
679371 |
|
667542 |
|
по инвестиционной деятельности |
20672 |
|
96714 |
|
по финансовой деятельности |
211206 |
|
244310 |
|
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
211253 |
|
263266 |
|
Выводы:Рассмотрев «Бизнес-модель кругооборота капитала», мы видим, что капитал инвестируется в денежную наличность, после чего происходит процесс пр-ва продукции с обращением этой денежной наличности.
Рассмотрев «Бизнес-модель денежных потоков предприятия» можно сделать вывод о том, что на первой стадии происходит отток денег на пр-во продукции. Получив готовую продукцию, в результате продажи, получаем приток денег.
Задание 6.Дайте определение понятию «коммерческий расчет». Перечислите основные принципы коммерческого расчета и назовите последствия их несоблюдения.
Решение. Коммерческий расчет – это метод ведения хозяйства основанный на соизмерении выручки и затрат на производство и реализацию продукции и определение конечного финансового результата.
Принципы коммерческого расчета:
1)самоокупаемость и самофинансирование
2)финансовая заинтересованность
3)финансовая ответственность
4)финансовая самостоятельность
5)создание финансовых резервов
Выводы: Исходя из определения коммерческого расчета можно сказать , что при не соблюдении перечисленных принципов организация может достич отрицательных финансовых результатов, что преведет к банкротству предприятия.